Завдання 1. Підготувати звіт внутрішнього контролера за результатами перевірки довгострокових кредитів банку

Підготувати звіт внутрішнього контролера за результатами перевірки довгострокових кредитів банку.

В ході перевірки було досліджено інформацію кредитного договору № 5, укладеного 02.12.20хх р. між ВАТ “Бризард” та АКБ “Свій-банк”, відповідно до умов якого ВАТ “Бризард” надається кредит в розмірі 10000 грн. на 3 роки під 15 % річних, сума кредиту погашається в кінці строку використання, відсотки виплачуються щорічно.

На початок року сума в Балансі по рядку 610 “Інші поточні зобов’язання” складала 3,8 тис. грн., з яких 3,0 тис. грн. – заборгованість за розрахунками за нарахованими відсотками (залишок по рахунку 684).

Витяг з Балансу на 31 Грудня 20х2 р.
Актив	Код ряд.	На початок року	На кінець року
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків		10,0
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього по розділу III
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		1339,6	1339,9
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів
З бюджетом		0,1	0,3
З позабюджетних платежів
Зі страхування		0,3	0,7
З оплати праці		0,7	1,4
З учасниками
Із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов'язання		3,8	1,8
Усього по розділу IV		1341,5	1344,1

Витяг з Журналу реєстрації господарських операцій ВАТ “Бризард” за 20х2 рік

Дата	Зміст операції, первинний документ	Кореспондуючі рахунки	Сума, грн.
Дебет	Кредит
21.12.х2	Нараховано відсотки за користування кредитом за 3 рік (розрахунок бухгалтерії, кредитний договір)
21.12.х2	Відображено відсотки за використання позики у складі фінансових результатів підприємства (довідка бухгалтерії)
21.12.х1	Сплачено відсотки банку за користування кредитом за три роки
21.12.х1	Погашено суму кредиту з поточного рахунку (виписка банку)

Тести для самоперевірки знань

1. Підтвердженням того, що вивчено систему внутрішнього контролю є:

а) наявність документації щодо перевірки;

б) знання контролером недоліків системи внутрішнього контролю;

в) підготовка звіту за результатами перевірки.

2. Про істотні порушення контролер повідомляє керівництво у:

а) письмовому вигляді;

б) усним повідомленням;

в) обидві відповіді правильні.

3. Доказом наявності внутрішнього контролю у випадку прийняття рішення про відрядження є:

а) дозвіл керівника;

б) наказ начальника цеху, підрозділу, бригади;

в) рішення начальника фінансового відділу.

4. У випадку виявлення несвоєчасності розрахунків по підзвітних сумах здійснюється:

а) арифметична перевірка усіх розрахунків по авансових звітах;

б) співставлення дат звітів з датами на первинних документах, що підтверджують витрачання грошей;

в) перевірка наявності підписів керівника на авансових звітах.

5. У випадку виявлення фіктивного видаткового касового ордеру щодо видачі сум на відрядження слід здійснити:

а) перевірку порядку відображення сум в бухгалтерському обліку;

б) перевірку дотримання порядку оформлення і реєстрації видаткових ордерів;

в) інвентаризацію в касі підприємства.

Програмні питання для самостійного вивчення теми

1. Що є метою внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

2. Які завдання вирішуються в ході внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

3. Що є об’єктом внутрішнього контролю при перевірці операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

4. Хто є суб’єктом внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

5. Які джерела інформації використовуються при внутрішньому контролі операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

6. Які застосовуються прийоми і способи внутрішнього контролю операцій з довгостроковими і поточними зобов’язаннями?

ТЕМА 11. ВНУТРІШНІЙ КОНТРОЛЬ ОПЕРАЦІЙ З ДОХОДАМИ І РЕЗУЛЬТАТАМИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

План семінарського заняття

1. Мета і завдання внутрішнього контролю операцій з доходами і результатами діяльності підприємства.

2. Об’єкти, суб’єкти, джерела інформації внутрішнього контролю операцій з доходами і результатами діяльності підприємства.

3. Прийоми і способи внутрішнього контролю операцій з доходами і результатами діяльності підприємства.

Навчальні завдання