Льготы по НДФЛ (социальные, имущественные, профессиональные вычеты)

Социальные налоговые вычеты:

1) в сумме, доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % годового дохода;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком на обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. в год; а также в сумме, уплаченной одним или обоими родителями за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Форма обучения для самого налогоплательщика может быть любая, для детей — только дневная;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, предоставленные ему, за лечение супруга (ги), родителей, детей до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, но не более 50 000 руб.

В отличие от образовательных вычетов, медицинская льгота предоставляется каждому налогоплательщику самостоятельно, т.е. если отец и мать каждый самостоятельно потратят по 50 000 руб. на лечение одного ребенка, то каждому из родителей должна предоставляться льгота по 50 000 руб.

Имущественные налоговые вычеты:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком от продажи имущества:

а) жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика:

менее 3 лет — вычет в суммах, не превышающих 1 000 000 руб.;

более 3 лет — вычет в полной сумме, полученной при продаже указанного имущества.

б) от продажи доли (части) в уставном капитале и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика:

менее 3 лет — вычет в сумме, не превышающей 125 000 руб.;

более 3 лет — вычет в полной сумме, полученной при продаже указанного имущества;

в) от продажи ценных бумаг: вместо использования права на имущественный налоговый вычет, налогоплательщик вправе уменьшить сумму общего дохода от их реализации на совокупную сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение указанных ценных бумаг;

2) в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 1 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, взятым и фактически израсходованным на эти цели.