Операции по счету ДЕПО

После решения о выпуске акций и их регистрации эмитированные акции подлежат учету на счетах ДЕПО. Если банк ведет реестр сам, то учет производится на активном счете 98000 – «Ц.б. на хранении в депозитарии».

Если банк передает ведение реестра независимому регистратору, то

Д 98010 А– «Ц.б. на хранении в ведущем депозитарии»

К 98090П – «Ц.б. вне обращения»

После заключения договора продажи акций совершается

Д 98090 П– «Ц.б. вне обращения»

К 98070П «Ц.б обремененные обязательствам»

После подведения результатов и составления отчета, проданные акции списываются со счета 98070 -«Ц.б обремененные обязательствами», в корреспонденции со счетом 98040 – «Ц.б. владельцев». Не реализованные акции списываются проводкой

Д 98090 – «Ц.б. вне обращения»

К 98000 - «Ц.б. на хранении в депозитарии»

После получения акционерами сертификатов на акции

Д 98040 – «Ц.б. владельцев».

К 98000 - «Ц.б. на хранении в депозитарии»

‚ Учет акций, выкупленных у акционеров

Учет собственных акций, выкупленных у акционеров ведется на счета 105А – «Собственные доли УК (акции), выкупленные банком». Разница между балансовой стоимостью (номинальной) и фактической ценой покупки/продажи относится на счет доходов и расходов:

· 70601 – «Дохоы

· 70606 – «расходы…»

При покупке собственных акций по цене выше номинала

v Д 10501 – «Собственные доли УК (акции), выкупленные банком»