Задания для самостоятельной работы. Задание 6. Выписать платежное поручение от 03.03.201х г

Задание 6. Выписать платежное поручение от 03.03.201х г. № 201 на перечисление взносов в Пенсионный фонд РФ за февраль месяц на сумму 6003 рубля, сведения о расчетных счетах приведены в таблице 9.

Задание 7. Выписать платежное требование на получение средств от покупателя от 15.03.201х г. № 13, по накладной № 117 от 2.03.201х г.

Отгружены костюмы женские фирменному магазину "Одежда" на сумму 3654 руб., кроме того НДС - 658 рублей. Сведения о расчетных счетах приведены в таблице 9.

Задание 8. Обработать выписки банка с расчетного счета за март месяц, заполнить учетные регистры по счету 51"Расчетные счета". Сведения для выполнения заданий приведены в таблицах 5-7.

Задание 9. Провести взаимную сверку данных учета кассовых операций и операций по расчетному счету, проверить правильность составления журналов-ордеров № 1, 2 и ведомостей № 1, 2.

Для выполнения задания необходимы следующие бланки:

платежное поручение - 1 шт.,

платежное требование - 1 шт.,

журнал-ордер N2 - 1 шт.,

ведомость N2 - 1 шт.

Справочная информация:

1. В таблицах 5-12 приведены выписки банка с приложением перечня документов, необходимых для их обработки; структура выписки банка; расшифровка операций банка; коды операций с наличностью; условные обозначения, используемые в задании.

Условные обозначения:

пл/пор - платежное поручение;

пл/тр - платежное требование;

м/о - мемориальный ордер;

об/нал - объявление о взносе наличными;

ин/пор - инкассовое поручение.

Таблица 5

Выписка банка из расчетного счета за 16 марта 201х г.

Лицевой счет 4070281..... 675 16.03.201х г. - 29.02.201х г. Остаток 65597
	№ док-та	Счет	Оборот (Д)	Оборот (К)
		Итого:
		Остаток:

Таблица 6

Перечень документов, приложенных к выписке банка от 16.03.201х г.

Документ	Содержание (назначение платежа)	Получатель Плательщик
		Страховые взносы, в том числе:
	Пл./пор	В пенсионный фонд	Пенсионный фонд
	Пл./пор	В фонд социального страхования	Фонд социального страхования
	Пл./пор	В территориальный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Продолжение таблицы 6

	Пл./пор	В федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
	Пл./пор	налог на добавленную стоимость	ИФНС
	Пл./пор	налог на доходы физических лиц	ИФНС
	М./о	за банковское обслуживание	Татэкобанк
	об/нал	депонированная заработная плата
	пл/тр	за швейные изделия по накладной № 11 от 2.03. 200__г., в т.ч. НДС – 658 рублей	ФМ «Одежда»
	пл/тр	за швейные изделия по накладной № 120 от 5.03.200__г., в т.ч. НДС – 570 рублей	ООО «Мода»
	пл/пор	дебиторская задолженность (списана ранее как безнадежная к получению)	ООО «Лик»
	пл/пор	предоплата за швейные изделия (аванс полученный)	ФМ «Одежда»

Таблица 7

Выписка банка из расчетного счета за 31 марта 201х г.

Лицевой счет 4070281... 675 31.03.201х г. – 16.03.201х г. Остаток 44047
	№ д-та	Счет	Оборот (Д)	Оборот (К)
	Итого:
	Остаток:

Таблица 8

Перечень документов, приложенных к выписке банка от 31.03.201х г.

Документ	Содержание (назначение платежа)	Получатель Плательщик
	пл/пор	За х/б ткань по счету-фактуре №243 от 17/03/201х г., в том числе НДС – 1342 рубля	Ивановская ткацкая фабри-ка
	пл/пор	За шерстяные ткани по счету-фактуре № 55 от 12.03.201х г., в том числе НДС 1761 рубль	Уфимская ф-ка шерст-ных тканей
	пл/пор	За услуги вневедомственной охраны	ОВО МВД
	м/о	Краткосрочная ссуда банка	Татэкобанк
	ин/пор	Недоимка по налогу на имущество (акт ИФНС)	ИФНС
	пл/пор	Арендная плата по договору № 1001-2 от 01.01.201х г., в т.ч. НДС 555 рублей	ООО «Прогресс»
	об/нал	Взнос на расчетный счет	-
	об/нал	Взнос на расчетный счет	-
	пл/тр	За швейные изделия по накладной № 121 от 20.03.201х г., в т.ч. НДС – 1365 рублей	ООО «Мода»

Таблица 9

Сведения о плательщиках и получателях

Наименование	Назначение платежа	Банк	БИК	Расчетный счет
1. Швейная фабрика № 1 ИНН 1655012975	За костюмы женские по накладной №117 от 2.03.201х г.	Татэкобанк		42163076... 209
2. Министерство финансов РТ ИНН 1651012356	ЕСН Пенсионный фонд код 1010510	РКЦ НБ РТ		40218700... 261
3.ФМ «Одежда» ИНН 1655023916	-	Татфондбанк		40310016... 101

Таблица 10

Структура выписки банка

№ лицевого счета Дата предыдущей выписки
Входящий остаток
Код опер банка	Номер документа	Плательщик/получатель Расчетный счет	Списание со счета	Поступление на счет
Обороты
Исходящий остаток

Таблица 11

Коды операций банка

Код	По дебету	По кредиту
	Списано согласно Вашему платежному поручению, платежному требованию	Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения, платежного требования
	Оплачен наличными Ваш чек	Поступило наличными
	Списано с Вашего счета, согласно приложениям к выписке банка	Зачислено на Ваш расчетный счет, согласно приложениям к выписке банка
	Списывается в погашение ссуды, согласно договору	Зачислена на расчетный счет ссуда, согласно договору

Таблица 12

Коды операций с наличными

Код	Содержание
	Заработная плата, премии, отпускные и т.д.
	Командировочные расходы
	Материальная помощь
	Выручка от продажи, прочие доходы

Рекомендуемая литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 г. №146-ФЗ, часть четвертая от 18.12.2006 г. №230-ФЗ (ред. от 30.12.2008 г.).-Гл.45,46.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 3.11.2006 г.).

3. «Порядок ведения кассовых операций в РФ», утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.

4. «О безналичных расчетах в РФ»: положение ЦБР от 03.10.02 № 2-П.

5. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт": Федеральный закон РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

6. "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации": Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 (ред.03.05.2000).

7. «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки»: постановление Правительства РФ от 13.10.08 № 749.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02: приказ МФ РФ от 10.12.2002 г. № 126-н.

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению: приказ МФ РФ от 31.10.2000 г. № 94-Н (ред. от 18.09.2006 г.).

10. Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий: учебник /Под ред. Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2008.-Гл. 1: 1.1., 1.2., 1.4.,11, 5: 5.1.

Тема 11. Учет материально-производственных запасов (2 занятия)