Раскрытие налога на прибыль в примечаниях к финансовой отчетности по US GAAP

В примечаниях к финансовой отчетности по US GAAP приводится объяснение (выверка) разницы между фактической ставкой налога на прибыль, рассчитанной исходя из прибыли по US GAAP, и ставкой налога по национальному законодательству.

В отношении актива по отложенному налогу должна проводиться оценка возможности его реализации. Если в результате такой оценки будет сделан вывод о том, что есть значительная неопределенность (более 50%) в отношении реализации этого актива, то в финансовой отчетности должен быть начислен оценочный резерв с признанием соответствующих расходов в отчете о и убытках по статье Расход по отложенному налогу на прибыль.

Классификация отложенного налога в качестве текущего или долгосрочного определяется исходя из соответствующей классификации той статьи бухгалтерского баланса, к которой относится налог. Налоговый актив, относящийся к операционным убыткам прошлых лет (которые возможно использовать в будущем для уменьшения налогооблагаемой прибыли), также разделяется в балансе на текущий и долгосрочный в зависимости от размера убытка, который может быть использован в течение последующих 12 месяцев после отчетной даты и более чем через год после отчетной даты.