Тема 13. Исполнение бюджета. Бюджетный контроль

Правовые и организационные основы исполнения утвержденного годового бюджета. Проблемы, обусловленные не утверждением бюджета до начала финансового года. Роль исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, казначейства, налоговых и финансовых органов в процессе исполнения бюджета. Использование росписи доходов и расходов при исполнении бюджета.

Исполнение доходной части бюджетов всех уровней. Роль финансовых органов в выявлении дополнительных источников доходов. Возмещение потерь территориальных и местных бюджетов в связи с решениями органов власти другого уровня. Использование ссуд, дотаций, субвенций, трансфертов. Привлечение заемных средств.

Исполнение расходной части бюджета. Сокращение и блокировка расходов. Финансирование расходов местных бюджетов, связанных с выполнением органами местного самоуправления отдельных федеральных полномочий и полномочий субъектов Федерации.

Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, их права и обязанности.

Методы и порядок финансирования расходов бюджета. Необходимость и порядок внесения изменений в показатели утвержденного бюджета. Уточненный план текущего финансирования.

Кассовое исполнение бюджетов, его содержание. Системы кассового исполнения бюджетов: банковская, казначейская, смешанная. Функции ЦБ РФ и его учреждений на местах по кассовому исполнению бюджетов. Участие других банков в этом процессе.

Федеральное казначейство, его структура. Функции, права и обязанности органов казначейства по исполнению бюджета. Анализ исполнения отдельных видов бюджетов. Отчет об исполнении бюджета. Контроль за исполнением бюджета и использованием средств внебюджетных фондов. Валютный контроль.

Роль счетной палаты Федерального собрания в контроле за исполнением федерального бюджета. Значение соответствующих комитетов и комиссий представительных органов власти других уровней управления.

Планы семинарских занятий и методические рекомендации по подготовки к ним

Семинарское занятие 1 по теме «Бюджет как финансовая база деятельности органов государственной власти и местного самоуправления»

1. Экономическая сущность и содержание бюджета.

2. Значение бюджета в экономике, его задачи.

3. Функции бюджета как экономической категории.

4. Виды бюджетов: федеральный, бюджеты субъектов федерации (республиканские, краевые, областные, городов федерального подчинения), местные бюджеты (городских, районных, сельских муниципальных образований и др.).

5. Консолидированные бюджеты.

6. Понятие бюджетного устройства и бюджетной системы.

7. Этапы становления бюджетной системы России.

8. Социальное и экономическое значение федерального бюджета.

9. Роль федерального бюджета в финансировании социально-культурных расходов, затрат, связанных с выполнением государством функций по регулированию экономики, обороне, управлению, реализации целевых программ, формированию внебюджетных фондов.

10. Роль федерального бюджета в формировании бюджетов субъектов РФ.

11. Роль и значение бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов.

12. Использование бюджета в качестве инструмента экономической политики государства.

13. Содержание и значение бюджетной политики, ее цели и основные задачи.

14. Общая характеристика современной бюджетной политики России.

15. Понятие бюджетного механизма.

16. Структура бюджетного механизма.

17. Механизм бюджетного воздействия на общественное производство.

18. Понятие об управлении бюджетными отношениями.

19. Условия обеспечения эффективности управления бюджетами (состояние нормативно-правовой базы, достоверность информации, квалификация работников и др.)

20. Функциональные элементы системы управления бюджетами (планирование и прогнозирование, оперативное управление, бюджетный контроль).

Рекомендуемая литература:

1. Анисимов С.А., Максимов В.А. Бюджетная политика как источник экономического роста/С.А. Анисимов, В.А. Максимов// Финансы. – 2005. - № 1. – С.16 – 18.

2. Воронин Ю. Приоритеты бюджетной политики /Ю. Воронин// Экономист. – 2002. - № 6. – С. 52-63.

3. Горегляд В., Подпорина И. Ориентиры бюджетной политики / В. Горегляд, И. Подпорина // Экономист. – 2000. - № 5. – С. 53-60

4. Гусев С.И., Швецов Ю.Г. Бюджетная реформа: взгляд с позиции региона / С.И. Гусев, Ю.Г. Швецов // Финансы. – 2001. - № 8. – С. 8-10

5. Ершов М. Об актуальных экономических задачах/М. Ершов// Вопросы экономики. – 2004. - № 12. – С. 4 – 15.

6. Жуков А.Д. Об основных принципах финансово-экономической политики Правительства РФ на 2005 год/ А.Д. Жуков// Финансы. – 2004. - № 11. – С. 3

7. Комягин Д.Л. О понятии бюджетных средств / Д. Л. Комягин// Финансы. – 2000. - № 10. – С. 17-19.

8. Кочнев А. Принципы бюджетного управления/ А. Кочнев// Финансовая газета. – 2003. - № 10. – С. 14.

9. Кудрин А.Л. Федеральный бюджет: итоги и задачи/ А.Л. Кудрин// Финансы. – 2003. - № 1. – С. 3-8

10. Лушин С. Актуальные проблемы бюджета /С. Лушин// Экономист. – 2002. - № 7. – С. 63-71.

11. Макешин А.А. Информационно-аналитическая поддержка формирования основ бюджетной политики/ А.А. Макешин// Финансовый бизнес. – 2002. - № 15. – С. 27-37

12. Родионова В.М. Современный этап реформирования бюджетной системы России/ В.М. Родионова//Вестник Финансовой академии. – 2002. - № 2. – С.16-27

13. Селезнев А. Проблемы бюджетной политики в 2005 году/ А. Селезнев// Экономист. – 2004. - № 12. – С. 3 – 13.

14. Яндиев М.И. Уровни бюджетной системы в России/М.И. Яндиев//Финансы. – 2000. - № 2. – С. 12-14

Семинарское занятие 2 по теме «Основы бюджетного устройства и построения бюджетной системы России»

1. Основы бюджетного устройства и построения бюджетной системы.

2. Звенья бюджетной системы.

3. Принципы построения бюджетной системы РФ, их характеристика.

4. Сущность финансово-бюджетного федерализма.

5. Межбюджетные отношения.

6. Необходимость четкого разграничения доходов и расходов по уровням бюджетной системы.

7. Различия в уровне социально-экономического развития и финансовой обеспеченности разных регионов и муниципальных образований.

8. Необходимость внутрибюджетного регулирования доходных источников.

9. Межбюджетные отношения как форма перераспределения бюджетных доходов.

10. Методы бюджетного регулирования и способы распределения доходов между бюджетами.

Рекомендуемая литература:

1. Анисимов С.А. К вопросу о реализации бюджетных принципов /С. А. Анисимов// Финансы. – 2002. - № 12. – С. 31-33.

2. Горегляд В. Бюджетная система и экономический потенциал страны /В. Горегляд// Вопросы экономики. – 2002. - № 4. – С. 67-77.

3. Гришин В.И. Региональная экономическая политика и межбюджетные отношения/В.И. Гришин// Финансы. – 2005. - № 4. – С. 50 – 55.

4. Комсов А.С. Важный инструмент регулирования межбюджетных отношений / А.С. Комсов// Финансы. – 2000. - № 10. – С. 8-12.

5. Крылов Г.З. Бюджетное устройство и бюджетное выравнивание/ Г.З. Крылов//Финансы. – 2000. - № 9. – С. 50-52.

6. Нестеренко Т.Г. Основные принципы межбюджтеных отношений/Т.Г. Нестеренко//Финансы. – 2001. - № 11. – С. 32-35.

7. Поляк Г.Б. Финансовые проблемы развития регионов /Г.Б. Поляк// Финансы. – 2001. - № 9. – С. 14-17.

8. Романцов А.А. Межбюджетные отношения и формирование доходов территориальных бюджетов / А.А. Романцов// Финансы. – 2001. - № 9. – С. 10-13.

9. Сабитова Н.М. Теоретические основы бюджетного устройства РФ /Н.М. Сабитова// Финансы. – 2002. - № 6. – С. 12-14.

10. Сердюкова Н.А. О равновесии бюджетной и налоговой систем Росии/Н.А. Сердюкова//Финансы. – 2002. - № 11. – С. 72-74

11. Сочейкин А.В. Бюджетная система и бюджетно-налоговый федерализм: пути реформирования/ А.В. Сочейкин//Банковские услуги. – 2002. - № 7. – С. 2-6

12. Христенко В.Б. Новая методика распределения трансфертов / В.Б. Христенко// Финансы. – 2001. - № 3. – С. 3-7.

13. Швецов Ю.Г. Методологические принципы бюджетного регулирования в РФ / Ю.Г. Швецов// Финансы. – 2002. – № 11. – С. 6-8.

Семинарское занятие 3 по теме «Назначение и структура бюджетной классификации»

1. Понятие и назначение бюджетной классификации.

2. Обеспечение четкости бюджетного планирования, его адресности, «прозрачности» бюджета.

3. Использование бюджетной классификации в бюджетном процессе.

4. Принципы построения бюджетной классификации РФ, ее структура.

5. Классификация доходов бюджетов РФ, принципы группировки доходов.

6. Принципы построения и содержание классификации расходов бюджетов.

7. Функциональная, экономическая и ведомственная классификация расходов бюджета России.

8. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ.

9. Классификация видов государственных внутренних долгов РФ и субъектов РФ.

10. Классификация видов государственного внешнего долга и внешних активов.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетный кодекс РФ. Глава 4.

2. Федеральный закон «О бюджетной классификации РФ» № 115 – ФЗ от 15 августа 1996 года

3. Приказ Минфина РФ от 25.05.99 № 38-н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ»

4. Балдина С.В. Экономическая классификация расходов бюджетов РФ, водимая с 2001 года /С.В. Балдина// БиНО: бюджетные учреждения. – 2001. - № 3. – С. 77-81.

5. Белова Е. Применение бюджетной классификации в 2002 году/Е. Белова// Финансовая газета. – 2002. - № 6. – С. 10-11

6. Дубинина И.В. Реформирование бюджетной классификации РФ/И.В. Дубинина// Финансы. – 2004. - № 12. – С. 7

7. Кушнер Э.В. Новые изменения и дополнения, предлагаемые внести в бюджетную классификацию РФ в 2003 году/Э.В. Кушнер//Финансы. – 2002. - № 10. – С. 36-40

8. Кушнер Э.В. О бюджетной классификации РФ /Э.В. Кушнер// Финансы. - 2001. - № 9. - С. 25-28.

9. Кушнер Э.В. О бюджетной классификации РФ /Э.В. Кушнер// Финансы. -2000. - № 12. - С. 24-28.

10. Кушнер Э.В. Совершенствование бюджетной классификации РФ/Э.В. Кушнер// Финансы. - 2002. - № 3. - С. 14 – 18.

Семинарское занятие 4 по теме «Формирование федерального, регионального и местных бюджетов. Бюджетный федерализм»

1. Бюджетное право.

2. Бюджетные права органов государственной власти РФ и местного самоуправления.

3. Нормативно-правовая база функционирования бюджетной системы РФ, необходимость ее совершенствования.

4. Значение Бюджетного кодекса.

5. Правовая самостоятельность субъектов РФ и роль федерального центра в формировании бюджетного законодательства территорий.

6. Основные характеристики бюджета: объем доходов и расходов (в абсолютных суммах и в процентах к ВВП), их соотношение, величина бюджетного дефицита (профицита) и структура источников его покрытия, формы связи с бюджетами других уровней.

7. Динамика бюджетных показателей за ряд лет.

8. Основные тенденции в развитии бюджетов. Социальное и экономическое значение федерального бюджета.

9. Состав и структура его доходов и расходов, методологические подходы к их формированию.

10. Состав и структура доходов и расходов бюджетов субъектов РФ, методика их формирования.

11. Местные бюджеты.

12. Формирование их доходов и расходов.

13. Бюджетный федерализм.

14. Принципы бюджетного федерализма, условия его реализации.

15. Экономические и правовые основы разграничения расходов между уровнями бюджетной системы.

16. Разработка принципов и форм разграничения доходов между бюджетами.

17. Анализ современных форм финансовой поддержки территорий.

18. Необходимость, объективные предпосылки и направления реформирования механизма межбюджетных отношений.

Рекомендуемая литература:

1. Федеральный Закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 24 сентября 2003 года

2. Артемьева С.С. Реформирование межбюджетных отношений в регионе / С.С. Артемьева// Финансы. – 2002. - № 3. – С. 19-21.

3. Болотин В.В. О минимальных муниципальных бюджетах / В.В. Болотин// Финансы. – 2001. - № 7. – С. 12- 13.

4. Замятина Н.В. О межбюджетных отношениях в РФ/Н.В. Замятина//Финансы. -–2001. - № 11. – С. 18-21

5. Ефуни Д. О форме предоставления средств из бюджетной других уровней бюджетной системы РФ/Д. Ефуни// Финансовая газета. – 2002. - № 30. – С. 7

6. Игудин А.Г. К межбюджетным отношениям в субъектах Федерации/А.Г. Игудин// Финансы. – 2004. - № 7. – С. 7.

7. Игудин А.Г. Проблемы укрепления доходной базы местных бюджетов / А. Г. Игудин// Финансы. – 2000. - № 12. – С. 15-17.

8. Комягин О. Налоговое и бюджетное право: разграничение предметов/О. Комягин// Финансовая газета. – 2000. – № 9. – С. 13

9. Колесов А.С. Межбюджетные отношения: сущность и пути совершенствования /А.С. Колесов// Финансы. – 2002. - № 2. – С. 3-6.

10. Лавров А.М. Переход к новой системе межбюджетных отношений в субъектах РФ/А.М. Лавров//Финансы. – 2004. - № 9. – С. 3.

11. Лазарева Н.В. Роль правового обеспечения бюджета в управлении бюджетными потоками/Н.В. Лазарев// Финансы. – 2001. - № 10. – С. 58-60

12. Максимова Н. О программе развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года / Н.Максимова// Финансы. – 2001.- № 10. – С. 3- 5.

13. Малчиков Н. О местном самоуправлении/Н. Малчиков// Экономист. – 2004. - № 6. – С. 72 – 73.

14. Мокрый В. С. Межбюджетные отношения и финансовые основы местного самоуправления /В.С. Мокрый// Финансы. – 2001. - № 6. – С. 3-6.

15. Поляк Г.Б. Финансовые проблемы развития регионов /Г.Б. Поляк// Финансы. – 2001. - № 9. – С. 14-17.

16. Пронина Л.И. Реформа местного самоуправления и развитие межбюджетных отношений/Л.И. Пронина// Налоги. – 2003. - № 10. – С. 1- 2, 8-9

17. Пронина Л.И.О расширении полномочий органов местного самоуправления и их финансовом обеспечении/Л.И. Пронина// Финансы. – 2005. - № 6. – С. 15 – 18.

18. Федеральные межбюджетные отношения: современные тенденции и перспективы//Вопросы экономики. – 2002. - № 5. – С. 84-102

19. Сазонов С.П. Финансовое обеспечение регионов. Взаимоотношение федерального и региональных бюджетов/ С.П. Сазонов// Финансы. – 2004. - № 10. – С. 7.

20. Силуанов А.Г. Межбюджетные отношения: направления совершенствования/А.Г. Силуанов// Финансы. – 2004. - № 6. – С. 3.

21. Ходасевич С. Бюджетный федерализм: оценка условий/С. Ходасевич// Экономист. – 2004. - № 4. – С. 29 – 36.

22. Чернявский А.В., Вартапетов К.С. Подготовка бюджетов поселений на 2006 год: проблемы и пути решения/А.В. Чернявский, К.С. Вартапетов// Финансы. – 2005. - № 7. – С. 11 – 14.

23. Фролова Н.К. Реформа местного самоуправления: взгляд из региона/Н.К. Фролова// Финансы. – 2005. - № 5. – С. 28 – 30.

Семинарское занятие 5 по теме «Доходы бюджета: экономическое содержание и назначение»

1. Доходы бюджета, их экономическое содержание.

2. Организационные формы доходов бюджета, их характеристика.

3. Функциональное назначение и характеристика основных видов налогов.

4. Роль налогов в формировании доходов бюджета.

5. Характеристика основных видов налогов и сборов и их роль в формировании доходов бюджета.

6. Общая характеристика неналоговых доходов: доходов от государственной собственности, внешнеэкономической деятельности, оказания услуг органами власти и управления.

7. Правовая основа и организация государственного заимствования.

8. Виды государственных и муниципальных ценных бумаг.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая.

3. Барзунова О.А. Работа над налоговой реформой продолжается/О.А. Барзунова// Финансы. – 2003. - № 9. – С. 31 – 34.

4. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики / С.В. Барулин//Финансы. – 2002. - № 2. – С. 39-42.

5. Брызгалин А. Организационные принципы российской налоговой системы /А. Брызгалин// Финансы. – 1998. - № 3. – С. 33-35.

6. Ильин А.Е. Налоговый механизм государственного регулирования доходов/А.Е. Ильин// Финансы. – 2005. - № 3. – С. 16 – 17.

7. Лыкова Л. Проблемы сбалансированности российской налоговой системы /Л.Лыкова// Финансы. – 2002. - № 5. – С. 22-25.

8. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие/ Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 1995.- 496 с.

9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 1999. – 440 с.

10. Подпорин Ю. Ответственность за нарушение налогового законодательства / Ю. Подпорин// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2002. - № 12. – С. 22-24.

11. Сидорова Н.И. Налоговая система как активный инструмент инвестиционной политики государства и регионов/Н.И. Сидорова//Финансы. – 2003. - № 2. – С. 36 – 40.

12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА– М, 1998. – 429 с.

Семинарское занятие 6 по теме «Основы планирования доходов бюджета. Планирование налоговых и неналоговых доходов»

1. Принципы и методы разграничения доходов по звеньям бюджетной системы.

2. Распределение доходов между бюджетами на основе бюджетного федерализма.

3. Правовая основа планирования доходов по звеньям бюджетной системы РФ, перспективы ее совершенствования.

4. Сравнительная характеристика методов и инструментов планирования бюджетных доходов.

5. Недостатки практики планирования доходов по звеньям бюджетной системы.

6. Пути совершенствования методов планирования.

7. Информационная база планирования доходов бюджета.

8. Проблемы формирования банка данных, необходимых для планирования.

9. Особенности планирования налоговых и неналоговых доходов.

10. Организация планирования отдельных видов налогов и неналоговых платежей.

11. Возрастание роли планирования бюджетных доходов в выявлении резерва роста доходов бюджета.

12. Значение повышения качества планирования бюджетных доходов для достижения устойчивости бюджетов.

Рекомендуемая литература:

1. Анисимов С.А., Суркова Т.И. Макроэкономический анализ и прогнозирование поступлений в бюджет НДС/С.А. Анисимов, Т.И. Суркова// Финансы. – 2004. - № 4. – С. 21.

2. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета/ О.В. Богачева// Финансы. – 2000. - № 2. – С. 29-32.

3. Бишенов А.Л. Расчет налогового потенциала и распределение дотаций/А.Л. Бишенов// Финансы. – 2005. - № 6. – С. 13 – 14.

4. Бурков С.В. Неналоговые доходы от госсобственности и бюджетный потенциал страны/С.В. Бурков//Российский экономический журнал. – 2001. - № 9. – С. 26-34

5. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 1999. – 621 с.

6. Гвызин О.Л. Прогноз доходной составляющей федерального бюджета на территории субъекта РФ/О.Л. Гвызин//Финансы. – 2004. - № 2. – С. 18-19.

7. Горский И. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений /И. Горский// Финансы. – 1999. - № 6. – С. 27-30.

8. Гришин В.А. Анализ планирования доходной базы областного бюджета/В.А. Гришин//Финансы. – 2002. - № 12. – С. 20-22

9. Паскачев А.Б., Саакян Р.А., Новикова А.И., Мельник А.Д. О налоговом паспорте субъектов Российской Федерации /А.Б. Паскачев, Р.А. Саакян, А.И. Новикова, А.Д. Мельник // Налоговый вестник. - 1999. - № 12. - С. 4-12.

10. Саакян Р.А., Ананьева Г.И. О некоторых аспектах налогового планирования и прогнозирования /Р. А. Саакян, Г.И. Ананьева // Налоговый вестник. - 2000. - № 12. - С. 36-39

11. Яндиев М.И. Прогнозирование доходов нуждается в усовершенствовании/ М.И. Яндиев// Финансы. – 2001. - № 4. – С. 12-14.

Семинарское занятие 7 по теме «Организация контрольной работы по доходам бюджета»

1. Содержание и задачи экономической работы финансовых органов по обеспечению своевременности и полноты поступлений доходов в бюджет.

2. Координация и разграничение функций органов Федеральной налоговой службы РФ, федерального казначейства и финансовых органов в процессе исполнения бюджета по доходам.

3. Анализ порядка предоставления льгот и отсрочек по уплате платежей в бюджет и возврата доходов.

4. Работа финансовых органов по предоставлению льгот и отсрочек. Возврат доходов: причины и последствия.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. Глава 14 «Налоговый контроль»

2. Бюджетный кодекс РФ. Раздел IX «Государственный и муниципальный финансовый контроль»

3. Бетина Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике/Т.А. Бетина//Налоговый вестник. – 2002. - № 11. – С. 11-16

4. Ицкович Б. Контроль финансовых потоков государства органами федерального казначейства/Б. Ицкович// Финансы. – 2000. - № 8. – С. 11-12.

5. Пансков В.Г. Проблемы казначейского исполнения доходной части федерального бюджета/В.Г. Пансков// Финансы. – 2000. - № 4. – С. 20-23.

6. Уткин В. Проблемы совершенствования правового регулирования выездных налоговых проверок/ В. Уткин// Хозяйство и право. – 2001. - № 11. – С. 83-90

7. Гуляева И.В. Администрирование неналоговых доходов/И.В. Гуляева// Финансы. – 2004. - № 6. – С. 18.

8. Положение о Министерстве финансов РФ//Финансы. – 2004. - № 8. – С. 7.

9. Положение о Федеральной налоговой службе//Финансы. – 2004. - № 10. – С. 28.

Семинарское занятие 8 по теме «Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов»

1. Экономическое содержание расходов бюджета, их классификация по функциональному признаку: расходы на финансирование отраслей хозяйства, социально-культурной сферы, международной деятельности, национальной обороны, государственного управления и выполнение других функций государства.

2. Состав, структура и динамика расходов бюджета.

3. Особенности распределения расходов по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов в зависимости от разграничения предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами власти субъектов федерации, местным самоуправлением.

4. Взаимосвязь расходов и доходов бюджета соответствующего уровня, их воздействие друг на друга.

5. Влияние экономической самостоятельности бюджетов на формирование их расходов.

6. Общая характеристика расходов федерального бюджета.

7. Роль федерального бюджета в регулировании экономики, реализации общегосударственных целевых программ и других расходов общегосударственного значения.

8. Расходы региональных бюджетов: состав, структура, особенности формирования.

9. Особенности формирования расходов местных бюджетов.

10. Состав, структура и динамика бюджетных расходов.

11. Характеристика основных принципов планирования бюджетных расходов.

12. Необходимость соблюдения сбалансированного подхода при определении приоритетов расходования бюджетных средств с учетом возможностей привлечения в бюджет дополнительных финансовых ресурсов.

13. Методы бюджетного планирования и прогнозирования расходов бюджета: программно-целевой, нормативный, индексный и др., их характеристика.

14. Использование различных методов планирования бюджетных расходов в практике работы финансовых органов.

15. Перспективы развития различных методов.

16. Возможности применения долговременных стабильных нормативов и финансовых норм, ориентированных на конечные результаты деятельности.

17. Особенности планирования расходов на основе использования социальных стандартов и минимальных норм и нормативов.

18. Методика исчисления индексов-дефляторов.

19. Особенности сметного порядка планирования расходов.

20. Правовая основа планирования бюджетных расходов и их распределение по бюджетам разных уровней.

21. Перспективы совершенствования правовой базы планирования, методика планирования межбюджетных отношений.

22. Бюджетные субсидии, субвенции, дотации, ссуды и другие виды финансовой поддержки региональных и местных бюджетов.

23. Назначение каждого вида финансовой помощи, условия предоставления.

24. Контроль финансовых органов за правильностью планирования бюджетных расходов.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетный кодекс РФ. Раздел III «Расходы бюджетов»

2. Бюджетная система РФ. Под ред. М.В. Романовского. Раздел III «Расходы бюджета»

3. Ананенко С.А. Повышение эффективности бюджетных расходов с помощью системы сбалансированных целевых показателей/С.А. Ананенко// Финансы. – 2004. - № 9. – С. 9.

4. Афанасьев М. Бюджетирование, ориентированное на результат (новые тенденции)/М. Афанасьев// Вопросы экономики. – 2004. - № 9. – С. 130 - 139.

5. Нестеренко Т.Г. Реформа расходов бюджетной системы как фактор экономического роста/ Т.Г. Нестеренко// Финансовая газета. – 2002. - № 21. – С. 7

6. Прокофьев С. Единый казначейский счет: региональные проблемы реализации/С. Прокофьев// Финансы. – 2000. - № 12. – С. 12-14.

7. Постановление Правительства РФ от 22.05.04 № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов»

8. Тимирханова Л.Р. Новый порядок финансирования расходов федерального бюджета/Л.Р. Тимирханова// Финансы. – 2005. - № 7. – С. 22 – 23..

Семинарское занятие 9 по теме «Бюджетные расходы по регулированию экономики»

1. Бюджетные расходы в реальном секторе экономики, их состав, структура, качественные изменения, связанные с переходом экономики на рыночные основы хозяйствования и изменением содержания экономических функций государства.

2. Расходы на государственную поддержку отраслей экономики промышленности, энергетики, строительства, сельского хозяйства.

3. Порядок их планирования.

4. Формы и методы предоставления бюджетных средств: компенсации.

5. Государственные дотации, бюджетные ссуды и др.

6. Роль бюджета в структурной перестройке экономики.

7. Планирование расходов на регулирование экономики: финансирование государственных программ конверсии и инвестиции, развития малого предпринимательства, обеспечения безопасности государства и т.д.

8. Государственное регулирование инвестиционной деятельности.

9. Порядок инвестирования государственных средств в ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, в другие ценности.

10. Отличительные особенности планирования расходов на государственную поддержку предприятий и регулирование экономики по звеньям бюджетной системы и видам бюджетов.

11. Расходы бюджета на международную деятельность.

12. Состав и структура государственного долга.

13. Источники погашения государственного долга: их состав, структура и динамика.

14. Расходы по обслуживанию внешнего и внутреннего долга.

15. Валютные резервы, их использование.

16. Муниципальный долг, его динамика по регионам.

17. Состав бюджетных расходов на оказание финансовой поддержки субъектов РФ и административно-территориальных образований, их динамика.

18. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ, его характеристика и назначение.

19. Методика расчета сумм финансовой помощи (трансфертов) из Федерального фонда финансовой поддержки регионов.

20. Характеристика других видов расходов по оказанию финансовой помощи: дотаций, субвенций, финансирование расходов ан содержание объектов социальной сферы, передаваемых в ведение органов местного самоуправления, федеральных программ по развитию регионов.

21. Целевые бюджетные фонды, их состав и динамика.

22. Перспективы развития целевых бюджетных фондов.

23. Резервные фонды, их экономическое назначение.

24. Состав и структура резервных фондов, их динамика.

25. Характеристика основных видов резервных фондов.

26. Методика планирования резервных фондов в бюджетах разных уровней.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетная система РФ. Под ред. М.В. Романовского. Глава 17 «Государственная поддержка экономики»

2. Бабкин В. Финансирование науки в 2000 году/В. Бабкин//Независимая газета. – 2000. - № 28. – С.10.

3. Дежина И. Реформа бюджетных учреждений науки (опыт, возможности, риск)/ И. Дежина//Вопросы экономики. – 2004. - № 9. – С. 140 – 150.

4. Каменский М.И., Донцова Л.В. Оценка эффективности бюджетных инвестиций в основной капитал/ М.И. Каменский, Л.В. Донцова//Экономика строительства. – 1998. - № 8. – С. 22-29

5. Максимова Н.С. Реформа жилищно-коммунальной сферы – важный резерв сокращения бюджетных расходов/Н.С. Максимова//Финансы. – 2000. - № 1. – С. 3-6

6. Новикова В.Н. Контроль использования средств федерального бюджета, выданных на безвозвратной основе/В.Н. Новикова// Финансы. – 2001. - № 8. – С. 22-25.

7. Фридман Л., Видясов М., Мельянцев В. Государственные расходы и экономический рост/ Л. Фридман, М. Видясов, В. Мельянцев В.//Мировая экономика и международные отношения. – 1999. - № 10. – С. 14-25.

Семинарское занятие 10 по теме «Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия»

1. Состав и структура расходов бюджета на науку.

2. Динамика расходов на науку по звеньям бюджетной системы.

3. Взаимоотношения научных организаций с бюджетом в современных условиях.

4. Планирование и финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских программ общегосударственного значения.

5. Особенности финансирования фундаментальных исследований.

6. Расходы на проведение работ по приоритетным направлениям научно-технического прогресса в соответствии с государственными научно-техническими программами.

7. Финансирование международных научно-технических программ и проектов.

8. Формы государственной поддержки научных работников, государственных научных центров РФ.

9. Гранты, конкурсные условия их получения.

10. Правовая база финансовой поддержки научных исследований, необходимость их планирования.

11. Контроль финансовых органов за планированием и эффективным использованием средств научными учреждениями и творческими научными коллективами.

Рекомендуемая литература:

1. Аронова Г.Б. Из опыта определения трансфертов местным бюджетам /Г. Б. Аронова// Финансы. – 2001. - № 7. – С. 23-24.

2. Балтина А.М. Социальные расходы как объект бюджетного регулирования/А.М. Балтина//Финансы. – 2003. - № 9. – С. 59 – 62

3. Бюджетное финансирование федеральных учреждений здравоохранения/С.В. Шишкин, Е.Г. Потапчик, С.К. Салахутдинова. М.: Институт экономики переходного периода, 2001. – 44 с.

4. Винницкий Д.В. Проблемы финансирования и налогообложения в системе государственного высшего образования /Д.В. Винницкий// Финансы. – 2003. - № 3. – С. 28 – 31

5. Воронин А.А. К вопросу улучшения финансового положения системы образования /А. Воронин// Финансы. – 2000. - № 7. – С. 16-18.

6. Воронин А.А. Образовательное кредитование как форма финансовой поддержки студентов/А.А. Воронин, Ю.Б. Сазонова// Финансы. – 2003. - № 2. – С. 66 – 68

7. Воронин А.А., Беляков С.А. Проблемы расходования бюджетных средств в сфере образования/А.А. Воронин, С.А. Беляков//Финансы. – 2000. - № 1. – С. 21-24

8. Дмитриев М. Социальная сфера в условиях финансового кризиса: проблемы адаптации/М. Дмитриев// Вопросы экономики. – 1999. - № 2. – С. 53-64

9. Иванов А.М., Боярский М.Г. Бюджеты субъектов Федерации и приоритеты социальной политики/ А.М. Иванов, М.Г. Боярский// Финансы. – 2004. - № 8. – С. 18.

10. Клюшкин Г.М. Пути совершенствования финансового нормирования социальных расходов/Г.М. Клюшкин//Финансы. – 1999. - № 9. – С. 15-16

11. Клюшкин Г.М О нормативном методе бюджетного финансирования/ Клюшкин Г.М//Финансы. – 2001. - № 4. – С. 66

12. Кошкина М.В. Государственное финансирование культуры и искусства/М.В. Кошкина// Финансы. – 2004. - № 3. – С. 70 – 72

13. Ламм Р.Б. Административные и финансовые механизмы государственного управления/Р.Б. Ламм// Финансы. – 2004. - № 1. – С. 9.

14. Максимов А.В. Развитие управления финансовой системой муниципального образования/А.В. Максимов// Финансы. – 2003. - № 9. – С.22

15. Мамедова С. Основные системы финансирования здравоохранения/ С. Мамедова// Финансы. – 2005. - № 4. – С.68 – 70.

16. Мешалкина Р.Е. Финансовый контроль использования бюджетных средств в социальной сфере/Р.Е. Мешалкина//Финансы. – 2001. - № 10. – С. 56-57

17. Мухетдинова Н. Финансирование социальной сферы/Н. Мухетдинова//Экономист. -–2002. - № 2. – С. 3-10

18. Пешехонов Ю.В., Водопьянов С.Ю. Современные проблемы финансирования социальной сферы/Ю.В. Пешехонов, С.Ю. Водопьянов//Финансы. – 1998. - № 10. – С. 44-47

19. Роик В.Д. Социальная составляющая проекта федерального бюджета на 2003 год: вырастет ли благосостояние россиян?/В.Д. Роик//Российский экономический журнал. – 2002. - № 9. - С. 23 – 29

20. Типенко Н.Г. Возможности оптимизации бюджетных расходов в образовании/Н.Г. Типенко// Финансы. – 2003. - № 5. – С. 59 – 62.

Семинарское занятие 11 по теме «Бюджетный процесс. Основы бюджетного планирования и прогнозирования»

1. Содержание, задачи и методы бюджетного планирования.

2. Изменение методологии и методики бюджетного планирования в условиях расширения экономической самостоятельности регионов и развития местного самоуправления.

3. Бюджетное прогнозирование, его задачи и методы.

4. Взаимосвязь бюджетного планирования и прогнозирования.

5. Оценка бюджетных прогнозов, ее критерии.

6. Организационные основы бюджетного планирования.

7. Бюджетный процесс, его организационное и правовое регулирование.

8. Бюджетный период.

9. Разграничение компетенции представительных и исполнительных органов власти в области бюджетного планирования.

10. Взаимодействие исполнительных органов власти различных уровней управления в обеспечении финансовых органов информационно-методическими материалами, необходимыми для составления проектов бюджетов.

11. Основные этапы планирования, их характеристика.

12. Организационно-методическая работа финансовых органов по бюджетному планированию.

13. Подготовительная работа по составлению проекта бюджета.

14. Содержание и организация работы на других этапах бюджетного планирования.

15. Необходимость расширения использования экономико-математических методов и автоматизированной системы финансовых расчетов в процессе бюджетного планирования и прогнозирования.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетный кодекс РФ. Раздел V «Участники бюджетного процесса»

2. Бюджетная система России. Под ред. Г.Б. Поляка. Глава 6 «Бюджетное планирование»

3. Балацкий Е.В. Управление государственным сектором экономики и бюджетное прогнозирование/ Е.В. Балацкий//Вестник Московского университета: Серия 6: Экономика. – 2000. - № 1. – С. 3-14

4. Бирюков А.Г. О роли бюджетных ограничений в бюджетном процессе/А.Г. Бирюков// Финансы. – 2005. - № 3. – С. 3 – 6.

5. Бюджетный процесс на новом этапе//Финансы.- 2005. - № 5. – С. 20 – 27.

6. Ицкович В. Некоторые аспекты финансового контроля бюджетополучателей/ В. Ицкович// Финансы. – 2001. - № 9. – С. 31-32.

7. Голикова Т.А. Основные направления реструктуризации бюджетного сектора и совершенствование бюджетного процесса/Т.А. Голикова//Финансы. – 2004. - № 2. – С. 3 – 6

8. Жилкин А.А. Внедрение передовых технологий бюджетного планирования в Астраханской области/А.А. Жилкин// Финансы. – 2003. - № 10. – С. 6 – 8

9. Жуков А.Г. Учет бюджетных обязательств в условиях совершенствования бюджетного процесса/А.Г. Жуков// Финансы. – 2005. - № 6. – С. 26 – 28.

10. Колесов А.С. Бюджетный процесс: сущность и совершенствование/А.С. Колесов//Финансы. – 2003. - № 11. – С. 8 – 11

11. Порядок обмена информацией между территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов России в ходе исполнения федерального бюджета по доходам и налоговыми органами/Утвержден Приказом Минфина России и Министерства РФ по налогам и сборам от 21 февраля 2001 г № 14 – н № БГ – 3- 09/51// Финансовая газета. – 2001. - № 27. – С. 5-7

12. Постановление Правительства РФ от 22 мая 2004 года № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов. Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 – 2006 годах»

13. Сабитова Н.М. Некоторые вопросы реформирования бюджетного процесса в РФ/Н.М. Сабитова// Финансы. – 2007. - № 7. – С.71.

Семинарское занятие 12 по теме «Порядок составления, рассмотрения и утверждения бюджетов разных уровней»

1. Нормативно-правовая база, регламентирующая бюджетный процесс, необходимость ее совершенствования.

2. Бюджетный кодекс РФ, его значение.

3. Роль финансовых органов в разработке нормативно-правовых актов, регламентирующих бюджетный процесс в субъектах РФ и муниципальных образования

4. Организация работы по составлению проекта федерального бюджета.

5. Работа отраслевых департаментов Министерства финансов РФ по подготовке материалов к проекту федерального бюджета.

6. Использование материалов Федерального казначейства и Министерства по налогам и сборам РФ при определении величины доходов и расходов федерального бюджета.

7. Подготовка необходимых расчетов к проекту федерального бюджета.

8. Роль департамента бюджетной политики Министерства финансов РФ в составлении проекта федерального бюджета.

9. Определение размера и форм оказания финансовой помощи бюджетам субъектов РФ.

10. Планирование бюджетного дефицита и источников его покрытия.

11. Разрешение разногласий, возникших в процессе составления проекта федерального бюджета.

12. Подготовка бюджетных материалов для исполнительных и представительных органов власти.

13. Разработка проекта бюджетного послания Президента РФ, его содержание.

14. Правовые основы и организация процесса рассмотрения и утверждения федерального бюджета.

15. Рассмотрение проекта федерального бюджета Правительством РФ, принятие решения по нему.

16. Урегулирование правительственной комиссией разногласий, не снятых на стадии составления проекта бюджета.

17. Внесение Правительством РФ в Государственную думу проекта закона о федеральном бюджете.

18. Рассмотрение проекта федерального бюджета палатами Федерального собрания.

19. Порядок утверждения федерального бюджета.

20. Функции Государственной Думы, Совета Федераций, Президента РФ.

21. Принятие Закона «О федеральном бюджете» на очередной год, его содержание.

22. Поквартальное распределение доходов и расходов федерального бюджета.

23. Организация работы по составлению региональных и местных бюджетов, ее правовые основы.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетный кодекс РФ. Раздел VI “Составление проектов бюджетов”; Раздел VII «Рассмотрение и утверждение бюджетов»

2. Бюджетный процесс в РФ: Учебное пособие/ Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская. М.: Из-во «Перспектива»: ИНФРА – М, 1998. – 222 с.

3. Финансовое право: Учебник/Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. Глава 8 «Бюджетный процесс»

4. Васильева С. Обеспечение бюджетного процесса/С. Васильева//Налоги. – 2000. - № 6. – С. 4

Семинарское занятие 13 по теме «Исполнение бюджета. Бюджетный контроль»

1. Правовые и организационные основы исполнения утвержденного годового бюджета.

2. Проблемы, обусловленные не утверждением бюджета до начала финансового года.

3. Роль исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, казначейства, налоговых и финансовых органов в процессе исполнения бюджета.

4. Использование росписи доходов и расходов при исполнении бюджета.

5. Исполнение доходной части бюджетов всех уровней.

6. Роль финансовых органов в выявлении дополнительных источников доходов.

7. Возмещение потерь территориальных и местных бюджетов в связи с решениями органов власти другого уровня.

8. Использование ссуд, дотаций, субвенций, трансфертов.

9. Привлечение заемных средств.

10. Исполнение расходной части бюджета.

11. Сокращение и блокировка расходов.

12. Финансирование расходов местных бюджетов, связанных с выполнением органами местного самоуправления отдельных федеральных полномочий и полномочий субъектов Федерации.

13. Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, их права и обязанности.

14. Методы и порядок финансирования расходов бюджета.

15. Необходимость и порядок внесения изменений в показатели утвержденного бюджета. Уточненный план текущего финансирования.

16. Кассовое исполнение бюджетов, его содержание.

17. Системы кассового исполнения бюджетов: банковская, казначейская, смешанная.

18. Функции ЦБ РФ и его учреждений на местах по кассовому исполнению бюджетов.

19. Участие других банков в этом процессе.

20. Федеральное казначейство, его структура.

21. Функции, права и обязанности органов казначейства по исполнению бюджета.

22. Анализ исполнения отдельных видов бюджетов.

23. Отчет об исполнении бюджета.

24. Контроль за исполнением бюджета и использованием средств внебюджетных фондов.

25. Валютный контроль.

26. Роль счетной палаты Федерального собрания в контроле за исполнением федерального бюджета.

27. Значение соответствующих комитетов и комиссий представительных органов власти других уровней управления.

Рекомендуемая литература:

1. Бюджетный кодекс РФ. Раздел VIII «Исполнение бюджетов»

2. Бюджетный процесс в РФ: Учебное пособие/ Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская. М.: Изд-во «Перспектива»: ИНФРА – М, 199. – 222 с.

3. Берг О.В. Об открытии банковских счетов распорядителям и получателям бюджетных средств/О.В. Берг//Финансы. – 2001. - № 10. – С. 64-65

4. Бойко И.К. Вопросы учета бюджетных обязательств/И.К. Бойко// Финансы. – 2005. - № 5. – С.40 – 42.

5. Деревянченко Т.А. Казначейство – государственный контролер исполнения федерального бюджета/Т.А. Деревянченко// Финансы. – 2000. - № 4. – С. 29-30

6. Горин В., Нестеров В. Программное обеспечение для казначейского исполнения доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях /В. Горин, В. Нестеров// Финансы. – 2001. - № 3. – С. 20-22.

7. Комягин Д.Л. Административная ответственность и нарушение бюджетного законодательства/ДЛ Комягин// Финансы. – 2002. - № 12. – С. 22-25

8. Максимов А.В. Альтернативная схема исполнения муниципального бюджета органами ОФК: опыт внедрение и отличительные особенности// Финансы. – 2005. - № 2. – С. 17 - 20

9. Малышева В.И. Казначейство: цели, задачи, функции/В.И. Малышева В.И.//Финансы. – 2001. - № 12. – С. 24-26

10. Мурзанов А.П. Практика казначейского исполнения бюджета/А.П. Мурзанов//Финансы. – 2002. - № 3. – С. 31-32

11. Нестеренко Т.Г. Казначейское исполнение бюджета и развитие системы учета в государственном секторе РФ/Т.Г. Нестеренко//Финансы. – 2004. - № 3. – С. 3

12. Нестеренко Т.Г. Организационные вопросы исполнения бюджета/Т.Г. Нестеренко//Финансы. – 2002. - № 4. – С. 3-8

13. Нестеренко Т.Г., Бушмин Е.В. Технология единого счета бюджета: необходимость и преимущества /Т.Г. Нестеренко//Финансы. – 2004. - № 5. – С. 7

14. Нестеренко Т.Г. Федеральное казначейство на новом этапе/Т.Г. Нестеренко//Финансы. – 2005. - № 4. – С. 3 - 6

15. Сидоренко В. Эффективность контрольной функции органов федерального казначейства /В. Сидоренко// Финансы. – 2001. - № 8. – С. 30-31.