Текущая деятельность (основная)

приток денежных средств:

- получение выручки от реализации;

- выполнение работ и оказание услуг;

- авансы от покупателей и заказчиков;

отток

- уплата по счетам поставщиков;

- получение краткосрочных кредитов и займов;

- расчеты с бюджетом;

- выплаты заработной платы;

- выплаты и получение процентов по кредитам и займам.

2. Инвестиционная деятельность - связано с приобретением (реализацией) имущества, имеющего долгосрочное пользование (в первую очередь, это касается поступления (выбытия) основных средств и нематериальных активов), созданием долгосрочных активов, поступлением дивидендов (%).

3. Финансовая деятельность -связана в основном с притоком денежных средств, вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и их оттоки в виде выплаты дивидендов и погашения задолженности полученным ранее кредитам.

Таким образом, в отличие от ранее сложившихся подходов к оценке финансового состояния, анализ движения денежных средств дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятия денежные средства и каковы основные направления их использования, достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности, чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и др.

Анализ движения денежных средств проводится на основании отчета о движении денежных средств по форме №4.

Для проведения анализа, применяется 2 модели:

1. По видам деятельности.

2. По структуре притока и оттока средств по проведенным операциям.

По видам деятельности Таблица 8

Показатель	Поступление	Направление расходования	Остаток
1.Остаток ден. средств на начало отчетного периода. 2.Движение денежных средств по текущей деятельности. 3.Оплата труда. 4.Отчисления на социальные нужды. 5.Всего по текущей деятельности. 6.Движение средств по инвестиционной деят-ти. 7.Движение ден. средств по финансовой деят-ти. 8.Остаток ден. средств на конец отчетного периода. 9.Итого чистое изменение средств.

Вывод:

По структуре притока и оттока средств по приведенным операциям Таблица 9

Показатели	Абсолютная величина	Доля от суммы всех источников денежных средств, %
1. Поступления и источники денежных средств. 1.1 Выручка от реализации товаров, услуг. 1.2 Реализация основных средств и иного имущества. 1.3 Авансы, полученные от покупателей (заказчиков). 1.4 Бюджетные финансирования. 1.5 Кредиты и займы. 1.6 Дивиденды и проценты по финансовым вложениям. 1.7 Прочие вложения. Всего поступления денежных средств.
2. Использование денежных средств. 2.1 Оплата приобретенных товаров, работ, услуг. 2.2 Оплата труда. 2.3 Отчисления на социальные нужды. 2.4 Выдача подотчетных сумм. 2.5 Финансовые вложения. 2.6 Выплаты дивидендов, процентов. 2.7 Расчеты с бюджетом. 2.8 Оплата процентов по кредитам и займам. 2.9 Прочие выплаты, перечисления. Итого
3. Изменение денежных средств. 3.1 Остаток.

Вывод: