Анализ движения денежных средств. Особое значение стабильности деятельности предприятия имеет оценка движения денежных средств

Особое значение стабильности деятельности предприятия имеет оценка движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающих покрытие его текущих обязательств. В тоже время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить реальность управления денежными средствами на предприятия. Барометром возникновения финансовых затруднений является тенденция сокращения доли денежных средств в составе текущих активов предприятия при возрастающем объеме его текущих обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее краткосрочных обязательств (срок которых истекает в текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на п/п.

Другим способом оценки достаточности денежных средств является определение длительности периода оборота. С этой целью используется формула:

Период = Остатки денежных средств * Длительность периода
оборота Оборот за период

Длительность периода составляет 360 дней - при расчете значения показателя за год; 90 дней - при расчете за квартал, 30 дней - за месяц.

Расчет оборота денежных средств на предприятии Таблица 7

Вывод:

Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств на предприятий, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытие (оттока). Указанные направления денежных средств, принято рассматривать отдельно в разрезе следующих основных видов деятельности: