Финансовая система и налогообложение (то, что просто Марк диктовал)

Финансы - система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их оборота.

По своей роли в общественном производстве финансы включают в себя два звена:

- общественные финансы,

- финансы хозяйствующего субъекта.

Финансовая система – отношение между экономическими субъектами по поводу формирования и использования денежных средств посредством денежных фондов

Функции:

1) Аккумулирующая – создание материальной основы существования государства

2) Регулирующая – стимулирование / ужесточение производства и потребления чего-либо

3) Распределительная – формирование и использование денежных средств посредством денежных фондов

Элементы финансовой системы:

• Государственные финансы – вся бюджетная система, система функционирующих внебюджетных государственных фондов (занятости, пенсионный фонд…)

• Финансы организаций

• Финансы домохозяйства

• Международные финансы

Бюджетные ассигнования — бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств. Основными видами бюджетных ассигнований в соответствии с российским бюджетным законодательством являются ассигнования на:

· содержание бюджетных учреждений;

· реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению, установленных законодательством РФ, а также законодательством субъектов РФ, правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

· осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

· компенсацию дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов.

Субсидии (бюджетная субсидия) — это бюджетные средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов в рамках бюджетной системы физическим и юридическим лицам.

Субвенции (бюджетная субвенция) — это бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основах на финансирование целевых расходов в рамках бюджетной системы или юридическим лицам.

Бюджетная дотация - денежные средства передаваемые из вышестоящего бюджета в нижестоящие бюджеты в случаях превышения их расходов над доходами, что предусматривается соответствующими статьями утвержденного бюджета

Причины бюджетного дефицита и профицита

Основными причинами образования бюджетного дефицита могут являться:

1. Чрезвычайные ситуации, такие как, катастрофы, стихийные бедствия, войны, массовые беспорядки;

2. Коррупция в государственном секторе;

3. Спад общественного производства, увеличение затрат на оборону;

4. Неэффективность финансовой системы государства;

5. Несовершенство налоговой политики;

6. Сокращение доходов государственного бюджета в период экономического кризиса

По отношению к бюджету — превышение доходов над расходами. Профицит бюджета — экономическое понятие, которое означает, что доходная часть бюджета превышает расходную часть бюджета.

1) Незапланирование повышение цен на осонвные производимые в стране товары, например, нефть,газ в РФ

2) Снижение курса национальной валюты

3) Оптимизация налоговой системы, приводящая к повышению общего уровня сбора налогов

4) Повышение эффективности промышленного производства, приводящая к увеличению доходов.

Роль государства по управлению бюджетом (хз, но допустим, что это хоть что-то):

Государственный бюджет – совокупность доходов и расходов государства

Доходы:

- налоги

- государственное предпринимательство

- займы: других государств, банков, рента, мировой банк / международный валютный фонд, граждане (облигации гос. займа)

Расходы:

- государственный аппарат

- госбезопасность

- экономическое развитие

- соцобеспечение

- дотация (безвозмездные отчисления)

- субсидия (долевое финансирование)

- субвенция (целевое финансирование)

- помощь субъектам Федерации

Система налогообложения:

Налогообложение – способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств

Налог – изъятие в пользу государства части доходов самостоятельных хозяйствующих субъектов в соответствии с законодательством

Принципы построения налоговой системы:

1) Всеобщность – распространение на все хозяйствующие субъекты

2) Стабильность – устойчивость налогов и налоговых ставок во времени

3) Равнонапряженность – взимание налогов по одинаковым для всех налогоплательщиков ставкам

4) Обязательность

5) Социальная справедливость

Прямые налоги платят, в основном, производители (пр.: НДФЛ; на прибыль; на имущество; на наследство).

Косвенные налоги идут в виде надбавок к цене – платит потребитель (пр.: акцизные сборы; НДС; таможенные и экспортные пошлины).

Налоги федеральные, региональные, местные

Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):

– налог на добавленную стоимость;

– акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

– налог на прибыль (доход) предприятий;

– налог на доходы от капитала;

– подоходный налог с физических лиц;

– взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

– государственная пошлина;

– таможенная пошлина и таможенные сборы;

– налог на пользование недрами;

– налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

– налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

– сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

– лесной налог;

– водный налог;

– экологический налог;

– федеральные лицензионные сборы.

Региональные являются налоги и сборы, которые устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, вводятся в действие в соответствие с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):

– налог на имущество организаций;

– налог на недвижимость;

– дорожный налог;

– транспортный налог;

– налог с продаж;

– налог на игорный бизнес;

– региональные лицензионные сборы.

Местными являются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):

– земельный налог;

– налог на имущество физических лиц;

– налог на рекламу;

– налог на наследование или дарение;

– местные лицензионные сборы.