Бюджетная и налоговая системы

1. Что означает много-, четырех-, трех- и двухуровненный характер устройства бюджета?

1) бюджетные системы, состоящие из одного уровня - государственного бюджета - характерны для государств с тоталитарным строем, или для небольших стран, где нет территориального деления

2) Двухуровневый тип - в унитарных государствах (Япония, Италия, Англия, Польша, Республика Беларусь). Ему соответствует двухуровневое бюджетное устройство:

а) Госбюджет;

б) Местные бюджеты.

3) Трёхуровневый тип - присущ федеративным государствам (США, Канада, Германия). Ему соответствует трёхуровневая бюджетная структура:

а) Федеральный бюджет;

б) Бюджеты субъектов федерации;

в) Местные бюджеты.

4) Четырехуровневый тип (Россия):

· федеральный бюджет

· бюджеты членов федерации

· местные бюджеты

· также бюджеты земель

2. Что представляет собой внешний, а что внутренний государственный долг?

Внешний государственный долг - суммарные денежные обязательства страны, выражаемые денежной суммой, подлежащей возврату внешним кредиторам на определенную дату.

Внутренний государственный долг - финансовые обязательства государства, возникающие в связи с привлечением для выполнения государственных программ и заказов средств негосударственных организаций и населения страны.

3. Что представляет собой государственный бюджет?

Важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну. Характеризует соотношение между доходами государства и его расходами.

4. Бюджет – смета доходов и расходов государства на определенный период времени

5. Что означает профицит бюджета?

Превышение доходов над расходами.

6. Какие основные статьи относятся к доходам государственного бюджета? Какие к расходам? Бюджетный кодекс глава 6, статья 41 «Виды доходов бюджетов»; Статья 42. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Расходы-7.1+ выплата по государственному долгу; административно-управленческие расходы;
займы и помощь иностранным государствам;

7. Какой источник дохода гос. бюджета вы отнесете к основному?

Косвенные налоги — основная часть налоговых поступлений государственного бюджета (это налоги на потребителя). Они состоят из НДС, акцизов и таможенных пошлин и сборов. Они оказывают влияние на уровень цен (включены в цену) и на структуру потребления. Наверное, так

8. Что понимается под категорией "финансы"?

Cовокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных союзов.

9. Что означает в экономике термин секвестирование?

Реструктуризация государственного бюджета с целью сокращения отдельных расходных статей.

10. Безвозвратный характер налоговых отчислений означает то, что уплата налогового платежа не предусматривает встречной обязанности государства совершить в пользу налогоплательщика конкретные действия. По мере уплаты налогов налогоплательщик не получает какой-либо материальной выгоды, т.е. не приобретает какие-либо материальные блага или права.

11. Что понимается под объектом налога?

Объект налога- это имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога.

12. В чем разница между прямыми и косвенными налогами?

Прямые налоги взимаются и в государственный (федеральный), и в региональные, и в местные бюджеты. Это зависит и от территориального расположения предприятия и от его масштабности (налог на прибыль). К прямым налогам кроме налога на прибыль относятся также подоходные налоги на физических лиц (граждан). Его ставки различны в различных странах и взимаются по прогрессирующей шкале в зависимости от налогооблагаемой базы (дохода): от 6-7 до 45%. Налог на прибыль взимается также по прогрессирующей шкале, его величина — от 12-15 до 35%. Прямые налоги — вторая составная часть всех поступающих в бюджет доходов. Другими словами, доходная база государственного бюджета зависит в основном от налогов. Отнесение налога к тому или иному уровню госбюджета осуществляется в соответствии с действующим национальным законодательством. Косвенные налоги — основная часть налоговых поступлений государственного бюджета (это налоги на потребителя). Они состоят из НДС, акцизов и таможенных пошлин и сборов. Они оказывают влияние на уровень цен (включены в цену) и на структуру потребления. ТО ЕСТЬ СКОРЕЕ ВСЕГО РАЗНИЦА В ТОМ, ЧТОПРЯМЫЕ ВЗИМАЮТСЯ В РЕГИОНАЛЬН, МЕСТН БЮДЖЕТ, ГОС, А КОСВЕННЫЕ ТОЛЬКО В ГОС.

1. Что представляет собой субъект налога?

Это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог.

2. Какие бывают виды налогов по объектам обложения?

· с имущества (имущественные);

· с доходов (фак­тические и вмененные);

· с потребления (индивидуальные, универ­сальные и монопольные);

· с использования ресурсов (рентные)

3. Что показывает кривая Лаффера и по какому поводу она изучается?

Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности (так как большая часть дохода должна быть перечислена в государственный бюджет), тормозит рост научно-технического прогресса, замедляет экономический рост и ведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет.

Данная зависимость выражается в Кривой Лаффера.

4. Как называются налоги на имущество юридических и физических лиц? Прямые налоги (устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

• налог на доходы физических лиц;

• налог на прибыль организаций;

• налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

13. Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Например, при 13% доходе на прибыль, 13%-налоговая ставка.

14. Прогрессивная налоговая ставка - система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика.

15. Регрессивная - снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода налогоплательщика. Пропорциональная - система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода.

16. В каких ситуациях средняя ставка повышается по мере возрастания доходов? В каких понижается?

Прогрессивная ставка – повышается, регрессивная ставка - понижается

17. В чем разница между следующими понятиями: инфляция, дефляция, девальвация, ревальвация?

Ревальвация – повышение официального курса национальной денежной единицы по отношению к иностранным валютам.

Действие, противоположное- Девальвация (понижение официального курса национальной денежной единицы по отношению к иностранным валютам.)

Дефляция - повышение покупательной способности местной валюты, что проявляется в снижении индекса цен. По сути дела, дефляция — это инфляция с отрицательными темпами роста цен. Однако, по ряду причин, расценивается как менее благоприятный фактор, чем инфляция.

Инфляция — повышение общего уровня цен на товары и услуги. При инфляции на одну и ту же сумму денег по прошествии некоторого времени можно будет купить меньше товаров и услуг, чем прежде.

18. Каким коротким названием вы определите величину налоговых отчислений с единицы объекта налогообложения?

Ставка налога или налоговая ставка

19. Что из нижеперечисленного относится к тарифным методам регулирования внешней торговли: Пошлина

К тарифным методам регулирования внешней торговли относятся таможенные тарифы на импорт(пошлины, на ввозимые тарифы), экспортные тарифы(тариф на товары отечественных производителей) и таможенные союзы (объединения стран для ликвидации таможенных барьеров между собой)

20. Трансфертные платежи - денежные выплаты из государственного бюджета населению и частным предпринимателям, не связанные с выполнением ими государственных заказов и работ

21. Что из нижеперечисленного вы НЕ отнесете к трансфертным платежам: Оплата проезда в транспорте, заработная плата???, оплата материалов поставщиков???? (государственные) - безвозмездные выплаты гражданам со стороны государства. Государственными трансфертными платежами являются пенсии, пособия по безработице, социальная помощь малоимущим.

22. Что означает термин учетная ставка?

1) Ставка процента, под который центральный банк страны предоставляет кредиты коммерческим банкам.(аналогично ставке рефинансирования). Чем выше У.С. центрального банка, тем более высокий процент взимают затем коммерческие банки за предоставляемый ими клиентам кредит и наоборот; 2)Учетный процент, курс, взимаемый банком с суммы векселя при покупке его банком до наступления срока платежа, центральным банком при учете правительственных ценных бумаг или кредита под них.

23. Какие операции относятся к операциями с ценными бумагами?

Покупка ценных бумаг для собственного портфеля, кассовые и акцпетные операции, ссуды под ценные бумаги, первичное размещение новых ценных бумаг Банки могут совершать следующие операции с ценными бумагами: выпуск собственных ценных бумаг, операции с ценными бумагами других организаций. Покупка ценных бумаг для собственного портфеля, кассовые и акцпетные операции, ссуды под ценные бумаги, первичное размещение новых ценных бумаг

24. Что означает ликвидность коммерческого банка?

Ликвидность банка — это термин, определяющий его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами.

25. Какой из перечисленных ниже агрегатов обладает наибольшей, а какой на меньшей ликвидностью?

ДЕНЕЖНЫЙ АГРЕГАТ - показатель количества денег или финансовых активов, классифицируемых как денежная масса (их ликвидность близка к единичной).

M0 - наличные деньги;

М1 - финансовые активы, которые могут быть немедленно задействованы для осуществления расчетов (наличные деньги и вклады до востребования); состоит из агрегата М0 и средств на текущих счетах банков.

М2 - образуется путем сложения агрегата М1 и наиболее распространенных видов срочных вкладов;

М3 - образуется путем учета агрегата М2 и некоторых видов крупных срочных вкладов и срочных соглашений об обратном выпуске (депозитные сертификаты, облигации госзаймов);

L — наиболее широкий из всех денежных агрегатов, обобщающий все денежные средства и финансовые активы. L = М3 + государственные ценные бумаги

Денежные агрегаты представляют собой иерархическую систему: каждый последующий агрегат включает в свой состав предыдущий. Между собой денежные агрегаты отличаются не только по составу денежной массы, но и по уровню ликвидности. Самой высокой ликвидностью обладает денежный агрегат М0 (наличные деньги), ликвидность M1 ниже, чем М0, но выше, чем М2, поскольку вклады до востребования должны быть возвращены вкладчику по его заявлению, а срочные вклады могут использоваться банком по своему усмотрению в течение всего срока вклада и возвращаются вкладчику только по истечении этого срока. Таким образом, наименьшая ликвидность у L

26. Что относится к импорту а что к экспорту?

Импорт – ввоз товаров на территорию государства, экспорт - вывоз