Разработка кредитной политики организации

Кредитная политика представляет собой комплекс решений руководства организации по следующим вопросам: Объем продаж в кредит, цены на продукцию; Сроки кредита; Скидки, предоставляемые за быструю оплату; Политика взыскания дебиторской задолженности; Стандарты фирмы для оценки кредитной надежности клиентов. Тип кредитной политики неразрывно связан с типом политики управления Об А: 1Консервативный тип кредитной политики направлен на минимизацию кредитного риска, при этом типе фирма существенно повышает ликвидность ДЗи не стремится к получению высокой дополнительной прибыли за счет расширения реализации продукции в кредит. Осуществляемая такой тип кредитной политики фирма существенно сокращает круг покупателей товаров в кредит за счет групп повышенного риска, минимизирует сроки предоставления кредита и его размера, ужесточает условия предоставления кредита и повышает его стоимость, использует жесткие процедуры инкассации дебиторской задолженности. В результате такой политики доля оборотных активов в общих активах менее 40%, а период их оборачиваемости около 52 дней. 2.Умеренный тип политики ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа. В результате такой политики доля Об А в общих активах около 45%, а период их оборачиваемости около 72 дней. 3.Агрессивный (мягкий) тип кредитной политики приоритетной целью ставит повышение рентабельности, то есть максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объемов реализации товаров в кредит не считаясь с уровнем (высоки) кредитного риска. Механизмом реализации политики такого вида является распространение кредита на более рискованные группы покупателей, увеличение периода предоставления кредита и его размера, снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров, предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита. В результате такой политики доля оборотных активов в общих активах более 50%, а период их оборачиваемости около 95 дней. Объемы продаж в кредит, сроки кредита, цена на продаваемую в кредит продукцию зависят от: сложившихся в отрасли и регионе условий кредитования покупателей; степени агрессивности фирмы в завоевании рынка; склонности фирмы к риску; налаженности практики применения санкций за просрочку оплаты; срока годности на товар, участвующий в сделке; потребительского спроса на товары, участвующие в сделках; издержек уровня стандартности на товар; кредитного риска; объема закупок → ↑ сроки кредита; ↑ конкуренции → ↑ сроки кредита; размера банковских процентных ставок → ↑ цен за кредит. Если операции фирмы стабильны, расчет общей потребности в денежных средствах под отвлечение в дебиторскую задолженность будет рассчитываться по следующей формуле: ДЗ=Пк*d,Пк-объем продаж в кредит за день,d-срок икассации ДЗ. Для определения возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность, именно для российской практики, используют уточненную формулу: ОКдз=ВРк*Кс/ц*(Д1+Д1.1)/360. ВРк-планируемый объем реализации в кредит. Кс/ц-коэф соотношения с/с и цены продукции. Д1-сред период предоставления кредита. Д1.1-сред период просрочки платежей по предоставленному кредиту.