Билет №60. Сущность, виды и принципы организации денежных расчетов

Сущность, виды и принципы организации денежных расчетов

В процессе своей хозяйственной деятельности предприятие ведет по­стоянные расчеты, обусловленные финансовыми взаимоотношениями.

Все расчеты можно разделить на 2 группы:

- платежи по товарным операциям - связанные с движением товара;

- платежи по нетоварным операциям - не обусловлены движением то­вара и связанные только с движением денежных средств (бюджет, акционерам, кредитными организациям и т.д.)

В целом все совокупность платежей предприятия - денежный оборот.

Денежный оборот на предприятии осуществляется в двух основных формах:

- наличный денежный оборот;

- безналичный денежный оборот (основная часть платежей).
Налично-денежная форма расчетов на территории РФ регламентиру­ется следующим основными документами:

- «Порядок ведения кассовых операций в РФ» утвержденный Решени­ем Совета директоров Центрального банка РФ.

- Положение Центрального банка РФ «О правилах организации на­личного денежного обращения на территории РФ» В этих документах, а также в документах по бухгалтерской отчетно­сти изложены основные требования к наличному денежному обороту на предприятии (наличие кассы, ведение кассовой книги, оформление при­ходных и расходных ордеров, платежных ведомостей и т.д.)

Основные направления использования наличных денежных средств на предприятии:

1. Под отчет на хозяйственные и операционные цели.
2. На командировочные расходы.
3. На выплату заработной платы.
4. На выплату пособий по социальному страхованию и стипендий.
5. На выдачу ссуд и т.д.

Наличные расчеты между юридическими лицами ограничены разме­рами, устанавливаемыми ЦБ РФ специальным Указанием ЦБ РФ «Об ус­тановлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ меж­ду юридическими лицами».

Наличные денежные средства промышленное предприятие получает, как правило, в обслуживающем банке на основании чека из чековой книж­ки, которая выдается банком.

Предприятие должно хранить свои денежные средства на соответст­вующих счетах в банке. Часть наличных средств (лимит остатка денежных средств (лимит кассы)), размер которой рассчитывается, может храниться в кассе постоянно. Сумма наличных денежных средств в кассе предприятия сверх лимита должна быть сдано в банк в соответствующие сроки.

Большинство расчетов между юридическими лицами ведется в безна­личной форме.

Основные документы регламентирующие безналичное обращение:

1. Положение о безналичных расчетах в РФ.
2. Гражданский кодекс РФ.

Безналичные денежные средства предприятий хранятся в банках на счетах.

Предприятие может открыть в банке следующие виды счетов:

1. Расчетные счета (их может быть несколько) - предназначены для
осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачислению поступлений денежных средств в адрес предприятия.

2. Текущие счета - открываются для некоммерческих организаций, не являющихся юридическими лицами (например – филиалов).

3. Специальные счета - применяются для хранения средств строго целе­вого назначения

4. Валютные счета - предназначены для осуществления расчетов в ино­странной валюте.

5. Бюджетный счет используется предприятиями, получающими сред­ства из бюджета на целевые программы.

6. Депозитные счета вклад временно свободных денежных средств на
определенный срок под процент.

7. Временный расчетный счет - открывается для осуществления опера­ций по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставной фонд, для лиц, участвующих в подписке на акции.

Набор и кол-во счетов устанавливается предприятием самостоятельно в зависимости от решаемых задач.

К основным принципам организации денежных расчетов относятся следующие принципы:

1. Правового режима - поведение участников расчетов должно соот­ветствовать нормам правового законодательства.
2. Наличия банковского счета у предприятия-поставщика и предпри­ятия-покупателя.
3. Свободы выбора формы расчета — предприятие само устанавливает
   приемлемую для него форму расчета и закрепляет это в договорах с
   контрагентами.
4. Согласия владельца счета на осуществление расчетов по его банков­скому счету - это даст возможность контролировать состояние счета.
   Ограничения - случаи бесспорного списания средств со счета - за­конодательно установлены).
5. Осуществление платежа в пределах суммы на счете. В противном
   случае - применяется принцип очередности списания - требования
   разбиты на 6 очередей. Первые - по требованию суда, последние -
   остаток после требований контрагентов)
6. Срочность платежа — платеж должен осуществлять в срок между
   контрагентами и немедленно банком после получения платежных
   документов.
7. Списание средств только на основании первого экземпляра расчет­ного документа.
8. Контроль за соблюдением договорных условий (полнота и своевре­менность).

Вопрос 2. Процесс платежа

Процесс платежа состоит из трех этапов:

1. Инициация платежа
2. Клиринг инструментов платежа
3. Исполнение расчетов по платежу.

Инициация - выполнение определенных действий инициатором пла­тежа с инструментами платежа, которые предшествуют расчетам (сдача платежного поручения в банк, предъявление чека к оплате и т.д.)

Клиринг инструмента платежа - обмен информацией между банка­ми, касающейся существенных параметров платежа. (Клиринг может осу­ществляться в физической и электронной формах).

Инструменты платежа финансовые документы, подтверждающие и оформляющие движение денежных средств. Инструменты платежа могут быть классифицированы по инициатору платежа:

- Платежные инструменты, основанные на дебете (платежное требова­ние, чеки, пластиковые карты). Инициатор платежа - получатель денег. Такая система развита в США, Канаде, Италии, Франции, Вели­кобритании.

- Платежные инструменты, основанные на кредите (платежные поруче­ния). Инициатор платежа - плательщик денег. Такая система развита в Голландии, Австрии, Японии, Германии, России, Скандинавских странах.

Исполнение расчетов осуществляется как изменение записей по раз­мерам денежных средств на счетах предприятий в банках.

Вопрос 3. Формы безналичных расчетов

В соответствии с законодательством РФ используются следующие формы расчетов:

1. Платежное поручение.
2. Чек.
3. Аккредитив
4. Платежное требование-поручение.
5. Вексель.
6. Расчеты инкассо.
7. Взаимозачет (зачет взаимных требований).
8. Встречное движение товара (бартер).

Форма расчетов - это установленные законодательством способы ис­полнения через банк денежных обязательств предприятий. (Седьмая и восьмая формы расчетов не относятся к денежным и не требуют участия банка).

Платежное поручение — поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет друго­го предприятия.

Поставщик

Покупатель

1

6 5 3

Банк

Банк

1 – движение товара;

2 – выписка платежного поручения в банк;

3 – предъявление платежного поручения в банк;

4 – перечисление средств;

5 – выписка с расчетного счета о списании средств;

6 – выписка с расчетного счета о зачислении средств.

Рис. 10. Схема расчетов по платежному поручению

Покупатель

Поставщик

4

5

6 7 1 3

Банк

Банк

8 2

1 – заявление на получение чековой книжки;

2 – депонирование средств на специальный счет для оплаты чеков (депонирования может не быть, тогда чековая книжка распространяется на всю сумму денежных средств на расчетном счете);

3 – выдача чековой книжки;

4 – движение товара;

5 – выписка чека;

6 – направление реестра чеков для оплаты;

7 – направление требования на оплату чеков;

8 – перечисление средств.

Рис. 11. Схема расчетов по чеку

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитив мо­жет быть денежный или документарный, покрытый или непокрытый, отзывной или безотзывной, револьверный и т.д.

Покупатель

Поставщик

1

7

Банк

Банк

6 8 4 2 12

9

10 11 3

1 – договор на использование аккредитивной формы расчета;

2 – заявление на открытие аккредитива и депонирование средств;

3 – списание денежных средств покупателя на счет аккредитива;

4 – перечисление денежных средств в банк поставщика;

5 – открытие специального аккредитивного счета и зачисление на него денежных средств от покупателя;

6 – уведомление поставщика об открытии аккредитива;

7 – движение товара;

8 – предоставление документарных прав на товар;

9 – проверка банком выполнения условий аккредитива;

10 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

11,12 – сообщение об использовании аккредитива.

Рис. 12. Схема расчетов по покрытому депонированному аккредитиву

Платежное требование-поручение - это расчетные документы, со­держащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продук­ции (товара) и, одновременно, поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции (товара).

Покупатель

Поставщик

1

8 2 9 4 6

Банк

Банк

3 5

1 – движение товара;

2,3,4 – выписка платежного требования-поручения и направление его через банк плательщику;

5 – хранение отгрузочных документов;

6 – предъявление акцептованного платежного требования-поручения в банк;

7 – предъявление акцептованного платежного требования-поручения в банк и перечисление средств;

8 – извещение о зачислении средств;

9 – передача плательщику отгрузочных документов и экземпляра платежного требования-поручения.

Рис. 13. Схема расчетов по платежному требованию-поручению.

Поставщик (векселедержатель)

Покупатель (векселедатель)

2

3

4

1 – выдача векселя;

2 – движение товара;

3 – предъявление векселя;

4 – оплата векселя (погашение).

Рис. 14. Схема расчетов по простому векселя

	Покупатель (векселедатель - трассант)		Поставщик (векселедержатель - ремитент)

Плательщик (трассат)

1 3

2 4

1 – выписка векселя;

2 – движение товара;

3 – предъявление для акцепта (оплаты);

4 – направление акцептованного векселя векселедержателю (оплата).

Рис. 15. Схема расчетов по переводному векселю

Инкассо - это банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Ин­кассо может быть простое (чистое), документарное (коммерческое), с предварительным акцептом.