Билет №56. Финансовые отношения предприятия и функции финансов

Финансовые отношения предприятия и функции финансов

Предприятие - это хозяйствующий субъект, созданный для организа­ции предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли.

В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и ор­ганизаций возникают хозяйственные связи со своими контрагентами (по­ставщиками, покупателями, кредитными организациями, акционерами и т.д.) и государством. Эти хозяйственные связи влекут за собой возникно­вение финансовых отношений. Материальным выражением финансовых отношений являются деньги, необходимым условием возникновения фи­нансовых отношений является реальное движение денежных средств или капитала, выраженного в деньгах.

Определение финансов предприятия, а также основные группы фи­нансовых отношений были изложены в разделе 2.

Все группы финансовых отношений имеют свои особенности, сферу применения, носят двусторонний характер и их материальной основой яв­ляется движение денежных средств.

Сущность финансов предприятия раскрывается через функции:

1. Обеспечивающая.
2. Распределительная.
3. Контрольная.

Обеспечивающая (формирование капитала, доходов и денежных фон­дов) - систематическое формирование в необходимом объеме денежных средств из различных источников для обеспечения текущей и стратегиче­ской хозяйственной деятельности предприятия. Предпосылкой второй функции (распределения) служит накопление капитала - образование ре­сурсов, формирующих фонды денежных средств предприятия. Потреб­ность может покрываться за счет собственных или за счет заемных источ­ников.

Распределительная функция (использование капитала, доходов и де­нежных фондов) - связана с обеспечивающей (продолжение) - распреде­ление и перераспределение общей суммы финансовых ресурсов. Финансы предприятия подлежат распределению в целях осуществления текущей деятельности, развития, а также выполнения финансовых обязательств пе­ред контрагентами и государством.

Контрольная функция (регулирующая) - контроль за результатами производственно-финансовой деятельности предприятия, процессом фор­мирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соот­ветствии с планами. (Контроль за денежными потоками и эффективностью других функциональных областей).

Контрольная функция реализуется в основном по направлениям:

- контроль за поступлением выручки от реализации товаров и услуг, а
также прочей реализации;

- контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рента­бельности;

- контроль за правильностью и своевременностью расчетов со всеми
контрагентами и государством по всем финансовым обязательствам
(как со стороны предприятия, так и перед предприятием);

- контроль за соблюдением структуры капитала (фондов денежных
средств) с учетом потребностей производственного и социального
развития;

- контроль за целенаправленностью, эффективностью использования
финансовых ресурсов.

2. Принципы организации финансов

Организация финансов предприятия строится на нескольких основных принципах:

1. Принцип хозяйственной самостоятельности (самоуправления).

2. Принцип самофинансирования.

3. Принцип материальной ответственности.

4. Принцип заинтересованности в конечных результатах.

5. Принцип формирования финансовых резервов.

6. Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной
деятельностью

Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что пред­приятие самостоятельно, независимо от организационно-правовой формы определяет свою экономическую деятельность, направления вложения де­нежных средств, самостоятельно распоряжается выпущенной продукцией, самостоятельно устанавливает цены. Ограничения принципа самостоя­тельности: государство устанавливает «правила игры», т.е. определяет за­конность вида деятельности, дает варианты амортизационной политики, учетной политики, состав затрат, включаемых в себестоимость и т.д.

Принцип самофинансирования предполагает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, т.е. доход предприятия должен покрывать его расходы. По этому принципу также есть ограниче­ние. Ряд социально и государственно-значимых предприятий, выпускаю­щих продукцию и оказывающих услуги, по объективным причинам не мо­гут обеспечить выполнение этого принципа (пассажирский транспорт, ЖКХ, оборонная промышленность, ряд добывающих отраслей, сельское хозяйство и др.). Такие предприятия получают ассигнования (дотации) из бюджетов различных уровней.

Принцип материальной ответственности предполагает наличие сис­темы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельно­сти. В соответствии с законодательством РФ нарушение и неисполнение договорных обязательств влечет за собой санкции (пени, штрафы, неус­тойки и т.д.). В конечном случае (при невозможности выполнения своих обязательств) к предприятию может быть применена процедура банкрот­ства в соответствии с Федеральный закон РФ «О несостоятельности (бан­кротстве)».

Принцип заинтересованности в конечных результатах определяется основной целью предпринимательской деятельности - извлечением при­были. Принцип проявляется на всех уровнях: для владельцев - это диви­денды, рост стоимости акций и т.д., для работников - рост фонда заработ­ной платы, для предприятия в целом - развитие расширенного производст­ва, для государства - налоговые поступления.

Принцип формирования финансовых резервов связан с необходимо­стью формирования финансовых резервов для обеспечения непрерывности хозяйственной деятельности, связанной с предпринимательским риском (колебания конъюнктуры, законодательства, финансовых отношений с контрагентами, инфляция и др.)

Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной дея­тельностью. Финансовый контроль имеет две основные формы:

1. Контроль за изменением финансовых показателей, состоянием пла­тежей и расчетов;

2. Контроль за реализацией стратегии финансирования.

3. Для осуществления контроля разрабатываются нормативы внутренне­го использования.

57. Финансовый менеджмент – это научно обоснованная система управления финансами, т.е. денежными отношениями, фондами и денежными потоками. Как система финансовый менеджмент организации состоит из двух подсистем: управляемой (объект управления) и управляющей (субъект управления). Субъект управления – это специальная группа людей (финансовый отдел, финансовая дирекция, бухгалтерия) или финансовый менеджер. Его основная цель – обеспечить финансовую эффективность функционирования объекта управления. Решаются задачи путем выработки и реализации управленческих решений, которые принимаются на основе информации, получаемой от управляемого объекта и внешней среды. В соответствии с составляющими подсистемами функции финансового менеджмента подразделяются на функции объекта управления и функции управляющей подсистемы. Функции управляющей подсистемы выражаются в конкретных видах управленческой деятельности: организации, прогнозировании, планировании, оперативном регулировании, мотивации, учете, контроле и анализе деятельности.

Прогнозирование – научное предвидение финансового состояния организации на перспективу. Планирование занимает важнейшее место в системе финансового менеджмента. Объектом финансового планирования служат денежные потоки и фонды организации. Основные методы финансового планирования – нормативный, балансовый и др. На балансовом методе строится принцип сбалансированности финансовых ресурсов, обеспечения равенства поступлений и расходов. В последнее время в системе финансового менеджмента организаций значительное место отводится бюджетированию – составлению финансовых документов в форме соотношения поступлений (доходов) и расходов. Бюджеты разрабатываются по всем аспектам и операциям финансовой деятельности организации. Мотивация выражается в создании большей заинтересованности всех субъектов организации в улучшении результатов своего труда. Найти дополнительные резервы и возможности для выполнения плана, выявить финансовые нарушения, дать основания для изменений в финансовых программах организации позволяют учет, контроль и анализ выполнения плановых заданий, финансовых планов.