Вопрос 36. Оборотная кассовая наличность. Резервные фонды

Для нормального функционирования бюджетов, своевременного финансирования намеченных расходов законодательство предусматривает утверждение в составе бюджетов, сверх расходов, оборотной кассовой наличности в определённой сумме. Оборотная кассовая наличность – это утверждаемая в составе бюджетов сумма, образуемая за счёт остатков средств по соответствующему бюджету, предназначенная для использования в течение года на покрытие временных кассовых разрывов. В том же году она должна быть восстановлена до утверждённых на начало года размеров.

Резервные фонды – часть собственного капитала компании, образуемая за счёт ежегодных отчислений от прибыли, представляющая резерв денежных средств. В ст. 81 БК говорится, что:

1. В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы российской Федерации предусматривается создание резервных фондов органов исполнительной власти и резервных фондов органов местного самоуправления. 2. В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы российской Федерации запрещается создание резервных фондов законо­дательных (представительных) органов и депутатов законодательных (представительных) органов. 3. Размер резервных фондов в федеральном бюджете не может пре­вышать 3 процента утвержденных расходов федерального бюджета. Размер резервных фондов в бюджетах субъектов Российской Феде­рации устанавливается органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации при утверждении бюджетов субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год. 4. Средства резервных фондов расходуются на финансирование не­предвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстано­вительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и дру­гих чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году. 5. Порядок расходования средств резервных фондов устанавливается нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления. 6. Орган исполнительной власти, орган местного самоуправления ежеквартально информируют орган законодательной (представительной) масти, представительный орган местного самоуправления о расходова­нии средств резервного фонда.