Источники формирования оборотного капитала

Политика управления оборотным капиталом- это поиск компромисса между риском потери ликвидности:

Обеспечение платежеспособности. Если уровень оборотного капитала недостаточен, то возникает риск неплатежеспособности

Обеспечение приемлемого объема, структуры и рентабельности активов

ОК- мобильный актив корпорации.

Чистый оборотный капитал = текущие активы- текущие пассивы

Текущие активы- это активы корпорации, которые обращаются в денежные средства или переходят в затраты в течении одного производственного цикла.

Характеристики ТА: хранятся для продажи или перепродажи; будут использованы в процессе производства; с этими активами связаны будущие выгоды.

Структура текущих активов

Вид активов	Краткая характеристика
Денежные Средства	ДС на всех счетах и в кассе
Сырье и материалы	Используются в производстве
НЗП	Производство завершено частично
Готовая продукция	Законченные товары к продаже
Дебиторская задолженность	Задолженность покупателей
Авансы выданные	Предоплата поставщикам
Краткосрочные финансовые вложения	Краткосрочные денежные вклады или ценные бумаги, приносящие доход

Текущие пассивы- это обязательства корпорации перед внешними организациями, сотрудниками и бюджетом

Структура текущих пассивов

Вид пассивов	Характеристика
Авансы полученные	Товарные кредиты от поставщиков
Кредиторская задолженность	Предоплата, полученная от покупателей
Отложенные затраты	Затраты, отнесенные на прибыль или НЗП
Краткосрочные кредиты	Кредит, срок погашения которых приходится на ближайший год
Задолженность перед бюджетом	Задолженность по налогам

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ- ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ = ЧИСТЫЙ КАПИТАЛ

Чистые текущие активы-:

-денежные средства

-дебиторская задолженность

-авансы выданные

Чистые текущие пассивы:

-кредиторская задолженность

-авансы полученные

-прочие текущие обязательства

ЧТА – ЧТП = РАБОЧИЙ КАПИТАЛ