Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Бюджетный дефицит предполагает балансирование (выравнивание) государственных доходов и расходов. Возрастание бюджетных расхода отнюдь не компенсируется увеличением налоговых поступлений, в силу чего возрастание бюджетных дефицитов приобрело хронический характер и огромные масштабы. Динамика бюджетных дефицитов отчетливо проявляется в абсолютных размерах, так и в их отношении к ВНП практически всех государств. В основе хронической дефицитности государственных бюджетов лежит множество причин. Бюджетные дефициты стали в свою очередь причиной серьезных потрясений в сфере денежного обращения. Бюджетный дефицит – превышение расходов бюджета над его доходами. Важнейшим условием финансирования бюджетных дефицитов стал государственный кредит. Основная форма государственного заимствования финансовых ресурсов – выпуск государственных займов. Гос. займы делятся на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Однако целью государственного финансирования является не только достижение сбалансированности бюджета. Бюджетная и кредитно – денежная политика направлены на решение и более широких задач макроэкономического регулирования. К их числу относится осуществление актициклической политики, регулирование занятости, общего уровня платежеспособного спроса. Если угроза сползания экономики к кризису, то это осуществляются меры по увеличению бюджетных расходов и снижению налогов.
Государственный долг-сумма задолжностей страны своим или иностранным юридическим и физическим лицам, правительствам других стран. Он состоит из общей накопленной суммы бюджетных дефицитов(за вычетом бюджетных излишков) и суммы финансовых обязательств иностранным кредиторам(за вычетом той части, которая пошла на покрытие бюджетного дефицита) на определенную дату. В развитых странах гос.долг определяют также как общий объем непогашенных гос.облигаций. Рост гос.долга наблюдается практически во всех странах мира, что в основном объясняется хронической дефицитностью гос.финансов. Таким образом, гос.долг можно также определить, как задолжность, накопившаяся у правительства, в результате заимствования денег для финансирования прошлых бюджетных дефицитов. Различают внутренний и внешний гос.долг. Внутренний-долг гос-ва населению, субъектам хозяйствования своей страны. Внешний-задолжность физическим, юридическим лицам, правительствам других стран. Внутреий долг порождается бюджетными дефицитами, так назыв. долговым финансированием. Гос.займы выпускаются на различные сроки. Внешний долг может появиться по двум основным причинам: в результате прямого заимствования средств у иностранных государств, частных компаний и путем продажи государственных ценных бумаг иностранным юридическим и физическим лицам, гос-вам.
47. Налоги:сущность, виды, принципы налогообложения, функции налогов.
Важнейшую часть доходов гос. бюджета составляют налоги. Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Налоги выполняют две функции: фискальную (то есть с их помощью образуется гос. денежные фонды, создающие условия для функционирования гос-ва) и экономическую (то есть их использование для воздействия на экономику, прежде всего через перераспределение национального дохода).
Виды налогов:
1. Прямые - взимаются непосредственно с налогоплательщика (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, налог на имущество)
2. Косвенные - взимаются с налогоплательщика через включение налога в цену производителем (налог на добавленную стоимость, акцизы (добавочная цена определенных видов товаров), экспортно-импортные пошлины, налог с объема продаж.
3. Государственными - действующие на всей территории государства
4. Местными - действующие на данной территории
Принципы налогообложения
Принципы налогообложения в РФ таковы:
1) принцип справедливости;
2) принцип простоты – все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика;
3) принцип установления налогов – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ;
4) принцип установления уровня налоговой ставки с учетом фактической способности уплаты налога налогоплательщиком;
5) принцип всеобщности и равенства налогообложения – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;
6) принцип однократности налогообложения, недопустимости многократного налогообложения;
7) принцип понятности, удобства системы взимания налогов – налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав;
8) принцип гибкости налоговой системы к изменениям экономической и социально-политической обстановки;
9) принцип обеспечения наиболее рационального перераспределения внутреннего продукта;
10) принцип недопустимости нарушения единого экономического пространства РФ. Не допускается прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение в пределах территории РФ товаров, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной экономической деятельности физических лиц и организаций.
Налоги выполняют одновременно пять основных функций: фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.
· Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.
· Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
· Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.
· Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
· Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
· Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
48. Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства: цели, инструменты и механизм реализации. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика. Эффект Лаффера.
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика - это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогов, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП (ВВП).
Цели:
1)Ослабление колебания экономических циклов
2)Ослабление устойчивости экономических циклов
3) Достижение высокого уровня занятости населения при умеренных темпах роста
Инструменты: Госрасходы(G): закупки и трансферты: Налоги(Т)
Механизм действия:
основан на том что изменение налоговых изъятий и объема гос. расходов влияет на совокупный спрос и следовательно на величину ВНП, занятость и цены.
Изменение налогов
Изменение G и T влияет на величину ВНП с мультипликативным эффектом.
Мультипликаторы:
mG- мультипликат. гос. расходов – изменение реального ВНП к вызвавшему это изменение гос. расходам.
mT - мультипликатналогов – отношение изменение реального ВНП к вызвавшему это изменение налогам.
где Т - налоги.G- расходы, MPS- предельная норма к сбережению MPC-предельная склонность потреблению
Мультипликатор Т слабее G(mT <mG) но действует быстрее.
Фискальная политика:
А) по цели (стимулирующая(фиск. экспансия) и сдерживающая(фиск. рестрикция))
Б) по форме проведения(дискреционная и не дискреционная(автомат.))
Стимулирующая – для преодоления цикл. Спада и включает в себя
Сдерживающая – на ограничение инфляц. роста экономики
Дискреционная – целенаправленное изменение G и T в результате спец. решений правительства с целью воздействовать на уровень занятости.
Основ. инструменты:
1) правител. программы финансирования общественных работ, трудоустройство населения.2) сой. программ. выплаты трансфертов 3)изменении объема налоговых изъятий путем введения или отмены налогов.
Недискреционная(пол. встроенных стабилизаторов) – ведет к автоматическому изменению налоговых изъятий и гос. расходов без ожидания спец. решений правителельства. Встроенный стабилизатор- эконом. механизмы автоматически реагирующие на изменение экономики и позволяющие снизить амплитуду циклических колебаний.
Инструменты 1) гос. трансферты 2)прогрессивная шкала налогооблажения3) налоги на прибыль предприятий
При высокой ставке подоходного налога (более 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения. Кривая Лаффера отражает зависимость поступлений в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога. Суть «эффекта Лаффера» в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном – к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из «теневой экономики»). Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог.
Дата публикования: 2015-01-24; Прочитано: 291 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!