Соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств-членов Таможенного Союза

Статьей 183 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) установлено, что при таможенном декларировании необходимо представлять документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля - паспорт сделки (ПС). Происходить это должно в соответствии с валютным законодательством государств - членов ТС.

На территории РФ участники ВЭД при требовании таможенных органов о предоставлении ПС должны руководствоваться Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Закон № 173-ФЗ).

Он установил правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Росси; полномочия органов валютного регулирования; определил права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями; права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами; права и обязанности органов валютного контроля (включая Банк России) и агентов валютного контроля - таможенных и налоговых органов. Закон № 173-ФЗ регулирует валютные правоотношения в РФ, при этом никаких исключений в отношении Беларуси и Казахстана не предусмотрено.

Обязанность резидентов по репатриации ден.средств (ст.19 ФЗ-173 от 10.12.03г)

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) обеспечить:

- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченный банк иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности;

- возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезённые на таможенную территорию РФ товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Обязанность по репатриации распространяется на сделки, предусматривающие:

А) факт пересечения продаваемыми товарами таможенной границы РФ; Б) использование денежных и (или) иных платежных средств.

Обязанность по репатриации возникает:

- по экспорту товаров (работ, услуг) – с момента передачи товаров в соответствии с условиями внешнеторгового контракта вне зависимости от момента вывоза товаров с таможенной территории РФ;

- по импортным операциям – с момента списания авансового платежа со счета резидента