Анализ основных экономических показателей деятельности организации 4 страница

Проанализировав таблицу 10 можно сделать вывод, что 5 товарных подгрупп ассортимента принадлежат к категории Z, т.е. спрос не на все группы товаров является стабильным. Однако удельный вес в общем объеме продаж этих групп составляет 8,9%, и в целом нестабильностью этих групп можно пренебречь.

Обобщенные результаты товарного ассортимента ООО «Инком-Арт» представлены в таблице 11.

Таблица 11. Обобщенный XYZ-анализ ассортимента ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

	Количество товарных подгрупп, шт.	Уд. вес, %	Объем продаж, тыс.руб.	Уд. вес, %
Группа X		31,0	28674,5	48,7
Группа Y		51,7	24995,9	42,4
Группа Z		17,2		8,9
Итого:		100,0	58933,4

Источник: собственная разработка

Товары, относящие к группам X и Y, занимают 31% и 51,7% в общем количестве товарных групп соответственно. По ним можно прогнозировать последующие продажи довольно точно.

Совмещенные АВС-XYZ-анализы представлены в таблице 12.

Таблица 8. Совмещение АВС-XYZ анализов ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

№ п/п	Наименование товарной группы	Объем продаж, тыс. руб.	Доля в обороте, %	Доля в обороте с накопи-тельным итогом, %	Группа
		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
	Мебель для спальни, в том числе
	Кровати	1394,2	1383,2	1431,6	1433,4	5642,4	33,7	33,7	АX
Комоды	673,5	685,3	772,5	781,6	2912,9	17,4	51,1	АX
Шкафы	495,3	522,2	694,4	781,2	2493,1	14,9	66,0	ВY
Тумбы	363,2	421,7	584,9	467,8	1837,6	11,0	77,0	ВY
Пуфики	304,5	335,6	435,1	434,3	1509,5	9,0	86,0	СY
Зеркала	239,4	295,3	397,8	395,2	1317,7	7,9	93,9	СY
Банкетки	158,5	251,3	341,3	257,8	1008,9	6,0	99,9	СZ
Всего по группе	3628,6	3894,6	4657,6	4551,3	16732,1	99,9
	Мебель для гостиной, в том числе
	Витрины	704,5	749,3	874,1	870,4	3198,3	22,9	22,9	АX
Столы	694,6	665,4	812,9		2994,9	21,4	44,3	АX
Столы журнальные	436,9	485,7	532,1	553,5	2008,2	14,4	58,6	ВX
Стулья	305,8	306,2	486,5	504,9	1603,4	11,5	70,1	ВY
Комоды	250,4	249,5	320,5	386,4	1206,8	8,6	78,7	ВY
Тумбы	174,2	258,1	279,3	394,7	1106,3	7,9	86,6	СZ
Зеркала	181,1	234,8	255,4	359,1	1030,4	7,4	94,0	СZ
Часы	130,6	175,5	252,7	281,8	840,6	6,0	100,0	СZ
Всего по группе	2878,1	3124,5	3813,5	4172,8	13988,9	100,0
	Мягкая мебель, в том числе
	Диваны	1638,5	1484,7	1480,4	1330,5	5934,1	47,7	47,7	АX
Кресла	773,5	897,3	995,7	1038,4	3704,9	29,8	77,5	ВY
Пуфики	586,8	609,4	796,2	807,8	2800,2	22,5	100,0	СZ
Всего по группе	2998,8	2991,4	3272,3	3176,7	12439,2
	Светильники и люстры, в том числе
	Люстры	526,8	586,7	598,1	645,8	2357,4	33,6	33,6	АX
Светильники	458,2	409,7	539,5	579,1	1986,5	28,3	61,9	ВY
Бра	286,3	259,3	397,4	452,7	1395,7	19,9	81,8	СY
Торшеры	215,7	239,5	386,9	434,7	1276,8	18,2	100,0	СZ
Всего по группе		1495,2	1921,9	2112,3	7016,4	100,0
	Прихожие и стенки, в том числе
	Стеновые панели	436,4	439,7	527,9	538,5	1942,5	22,2	22,2	АX
Банкетки	373,9	406,2	437,3	466,4	1683,8	19,2	41,4	АX
Вешалки	249,8	309,7	429,4	431,4	1420,3	16,2	57,6	ВY
Зеркала	176,3	248,1	309,6	351,4	1085,4	12,4	69,9	ВY
Тумбы	159,7	239,5	274,8	312,8	986,8	11,3	81,2	СY
Цоколи	173,9	203,6	258,4	239,7	875,6	10,0	91,2	СY
Карнизы	148,3	184,7	201,6	237,8	772,4	8,8	100,0	СY
Всего по группе	1718,3	2031,5			8766,8
	Итого	12710,8	13537,2	16104,3	16591,1	58933,4

Источник: бухгалтерская отчетность ООО «Инком-Арт» за 2012 г.

Очевидным является тот факт, что АВС- и XYZ-анализы, рассматриваемые независимо друг от друга, не дают возможность дать всестороннюю объективную оценку существующему ассортименту, т.к. одна и та же товарная категория может иметь довольно стабильный спрос, но при этом не приносить ресторану высокую прибыль.

Матрица совмещенных ABC-XYZ-анализов представлена в таблице 13.

Таблица 13. Матрица совмещенного анализа ассортимента ООО «инком-Арт» за 2012 г.

AX Мебель для спальни: - кровати; - комоды. Мебель для гостиной: - витрины; - столы. Мягкая мебель: - диваны. Светильники и люстры: - люстры. Прихожие и стенки: - стеновые панели; - банкетки.	AY ___________________	AZ _______________________
BX Мебель для гостиной: - столы журнальные.	BY Мебель для спальни: - шкафы; - тумбы. Мебель для гостиной: - стулья; - комоды. Мягкая мебель: - кресла. Светильники и люстры: - светильники Прихожие и стенки: - вешалки; - зеркала.	BZ ________________________
CX ___________________	CY Мебель для спальни: - пуфики; - зеркала. Светильники и люстры: - бра. Прихожие и стенки: - тумбы; - цоколи; - карнизы.	CZ Мебель для спальни: - банкетки. Мебель для гостиной: - тумбы; - зеркала; - часы. Мягкая мебель: - пуфики Светильники и люстры: - торшеры.

Источник: собственная разработка

Исходя из классификации, представленной в ГОСТ Р 51773-2009 «Розничная торговля. Классификация торговых предприятий», ООО «Инком-Арт» является Неспециализированным непродовольственным предприятием торговли, так как реализует ограниченный ассортимент товаров одной группы – мебель. Исходя из той же классификации, ООО «Инком-Арт» является магазин-салон.

Идентификация ООО «Инком-Арт» на соответствие требованиям ГОСТ Р 51773-2009 «Розничная торговля. Классификация торговых предприятий» представлена в таблице 14.

Таблица 14. Идентификация ООО «Инком-Арт» на соответствие требованиям ГОСТ Р 51773-2009 «Розничная торговля. Классификация торговых предприятий».

№ п/п	Признак классификации предприятий торговли	Требования ГОСТ Р 51773-2009	ООО «Инком-Арт»
1.	Специализация торговой деятельности	Неспециализированное непродовольственное предприятие торговли	Неспециализированное непродовольственное предприятие торговли
2.	Тип предприятия	Магазин-салон	Салон мебели ELIT
3.	Вид торговли	Розничная торговля	Розничная торговля
4.	Площадь торгового объекта, кв. м, не менее
5.	Ассортимент товаров	Ограниченный ассортимент товаров одной группы	Ограниченный ассортимент товаров одной группы (мебель)
6.	Формы торгового обслуживания покупателей	Индивидуальное обслуживание	Индивидуальное обслуживание

Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 14, ООО «Инком-Арт» полностью соответствует требованиям ГОСТ Р 51773-2009 «Розничная торговля. Классификация торговых предприятий» по размеру торговой площади, по ассортименту товаров, а также методам и формам обслуживания.

Поставщики — субъекты маркетинговой среды, в функцию которых входит обеспечение фирм-партнеров и других организаций необходимыми материальными ресурсами. В условиях сетевого подхода к процессу взаимодействия субъектов маркетинговой системы целесообразно изучать возможности различных поставщиков с целью отбора наиболее надежного и экономичного поставщика с точки зрения капитальных и текущих затрат фирмы. Комплексное исследование цепи «поставщик — организация — потребитель» — необходимое условие экономической оценки при обосновании выбора поставщика.

ООО «Инком-Арт» при выборе поставщика руководствуется главными принципами:

- качество продукции;

- надежность поставщика (честность, обязательность, финансовая стабильность, репутация в своей сфере);

- условия платежа и пр.

ООО «Инком-Арт» непосредственно закупает продукцию у поставщиков элитной итальянской мебели. Основными поставщиками ООО «Инком-Арт» являются:

- ООО «Армади-Груп»;

- ООО «Прата»;

- ООО «ШАРМ»;

- ООО «Багира» и др.

Динамика и структура поставок по основным поставщикам представлена в таблице 15.

Таблица 15. Динамика и структура поставок основных поставщиков ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

№ п/п	Основные	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
поставщики	Объем поставки, тыс. руб.	Уд. вес, %	Объем поставки, тыс. руб.	Уд. вес, %	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, п/п
1. Мебель для спальни
	ООО «Армади- груп»	5291,5	34,0	5918,3	35,0	626,8	1,0	111,8
	ООО «Шарм»	3985,3	25,6	4019,5	23,7	34,2	-1,8	100,9
	ООО «Прата»	2471,7	15,9	3094,6	18,3	622,9	2,4	125,2
	ООО «Багира»	3032,1	19,5	3094,2	18,3	62,1	-1,2	102,0
	Прочие	793,6	5,1	804,6	4,8		-0,3	101,4
Всего по категории:	15574,2		16931,2	100,0		0,0	108,7
2. Мебель для гостиной
	ООО «Армади-Груп»	3834,5	38,5	3920,9	35,9	86,4	-2,6	102,3
	ООО «Шарм»	2847,1	28,6	3092,8	28,3	245,7	-0,3	108,6
	ООО «Прата»	1593,9	16,0	1738,4	15,9	144,5	-0,1	109,1
	ООО «Багира»	987,3	9,9	1293,5	11,8	306,2	1,9	131,0
	Прочие	693,2	7,0	872,6	8,0	179,4	1,0	125,9
Всего по категории:			10918,2		962,2	0,0	109,7
3. Мягкая мебель
	ООО «Армади-Груп»	3019,5	26,0	3409,1	29,4	389,6	3,4	112,9
	ООО»Прата»	3513,2	30,2	3781,6	32,6	268,4	2,3	107,6
	ООО «Шарм»	2891,4	24,9	3019,2	26,0	127,8	1,1	104,4
	Прочие	2193,5	18,9	1396,9	12,0	-796,6	-6,8	63,7
Всего по категории:	11617,6		11606,8		-10,8	0,0	99,9
4. Светильники и люстры
	ООО «Керкира»	4829,2	87,6	5453,2	90,2		2,6	112,9
	Прочие	683,5	12,4	591,3	9,8	-92,2	-2,6	86,5
Всего по категории:	5512,7		6044,5		531,8	0,0	109,6
5. Прихожие и стенки
	ООО «Армади-Груп»	1838,6	14,5	1954,8	14,6	116,2	0,1	106,3
	ООО «Шарм»	2491,4	19,6	2680,4	20,0		0,3	107,6
	ООО «Прата»	2894,9	22,8	3008,2	22,4	113,3	-0,4	103,9
	ООО «Багира»	3782,5	29,8	4534,8	33,8	752,3	3,9	119,9
	Прочие	1673,2	13,2	1254,5	9,3	-418,7	-3,9	75,0
Всего по категории:	12680,6		13432,7		752,1	0,0	105,9
Итого по группам:	55955,7	-	58933,4	-	3603,1	-	105,3

Источник: Бухгалтерская отчетность ООО «Инком-Арт» за 2012-2011 гг.

В общем итоге объем поставки возрос в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 3603,1 тыс. рублей, темп роста составил 15,3%. Наибольший рост поставки произошел по товарной группам «Мебель для гостиной» и «Светильники и люстры (темп роста в среднем составил 109%), а наименьший темп роста составил по товарной группе «Мягкая мебель» - 99,9 %, что объясняется снижением общего количества поставок по прочим поставщикам (в 2011 году объем составил 2193,5 тыс. рублей, а в 2012 упал до 1396,9 тыс. рублей, что в абсолютном отклонении составило -796,6 тыс. рублей, темп рост 63,7%). По каждой товарной группе количество поставщиков составляет не менее 3, это объясняется тем, что организация не хочет зависеть от одного поставщика, тем самым минимизируя риск нарушения сроков поставки товаров по различным группам. Наибольшее количество поставщиков составляет по товарной группе «Мебель для спальни», их число равняется 5, среди них ООО «Армади-Груп», ООО «Шарм», ООО «Прата», ООО «Багира» и прочие поставщики, а также по группам «Мебель для гостинной» и «Прихожие и стенки». Это объясняется тем, что данные товарные группы обладают наибольшей глубиной в структуре ассортимента ООО «Инком-Арт». Лидером по поставкам является ООО «Армади-Груп», который является поставщиков товаров по каждой группе, чуть меньшую долю занимает поставщик ООО «Шарм», который также поставляет продукцию практически по всем товарным группам, представленных в ассортименте ООО «Инком-Арт» (кроме категории «Светильники и люстры»).

Анализ основных экономических показателей деятельности организации

Развитие любой организации, осуществляющей свою деятельность на основе самофинансирования, полностью зависит от величины получаемой ею прибыли. Прибыль является основным источником развития материально-технической базы, пополнения собственных оборотных средств, обеспечения социального развития персонала, выплат стимулирующих видов материального поощрения сотрудникам и дивидендов учредителям.

Экономические результаты деятельности ООО «Инком-Арт» за период 2011-2012 годы характеризуются следующими основными показателями:

-оборот;

- валовой доход;

- издержки обращения;

- прибыль от продаж. Прибыли до и после налогообложения и выражается в тысячах рублей или в процентах к обороту (рентабельность).

ООО «Инком-Арт» использует упрощенную систему налогообложения.

Выручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое организацией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Поскольку оборот организации является одним из основных показателей ее деятельности, то всесторонний статистический анализ оборота является неотъемлемой частью в оценке эффективности работы организации в целом.

Целью анализа динамики и структуры оборота является выявление тенденций развития организации, определение закономерностей спроса, перспективы изменения оборота в целом и по товарным группам. Одной из задач анализа является сравнение размеров выручки (оборота) в 2011 году с 2010 годом.

Экономические показатели деятельности ООО «Инком-Арт» представлены в таблице 16.

Таблица 16 – Основные экономические показатели «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

№	Показатели	Ед. изм.	2011 год	2012 год	Темп роста, %	Абсл. откл., тыс. руб.
	Выручка от продажи товаров	тыс. руб.	55955,7	58933,4	105,3	2 977,70
	Себестоимость проданных товаров	тыс. руб.	41 209,31	41 577,64	100,9	368,33
	Валовая прибыль	тыс. руб.	14 746,39	17 335,76	117,6	2 589,37
%		29,3
	Издержки обращения	тыс. руб.	7 798,00	7 210,00	92,5	-588
%	13,8	12,3
	Прибыль от продаж	тыс. руб.	7 459,69	10 040,36	134,6	2 580,67
%		17,1
	Прочие операционные доходы и расходы	тыс. руб.	-	-	-	-
	Внереализационные доходы и расходы	тыс. руб.	-	-	-	-
	Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	7 459,69	10 040,36	134,6	2 580,67
%	13,2	17,1
	Налог на прибыль	тыс. руб.	1 118,95	1 506,05	134,6	387,1
%
	Прибыль после налогообложения	тыс. руб.	6 340,74	8 534,31	134,6	2 193,57
%	11,2	14,5
	Чрезвычайные доходы и расходы	тыс. руб.	-	-	-	-
	Чистая прибыль	тыс. руб.	6 340,74	8 534,31	134,6	2 193,57
%	11,2	14,5

Источник: данные бухгалтерского учета ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

Анализ показал, что выручка 2012 года по сравнению с 2011 увеличилась на 2977,7 тыс. руб., и составила в 2012 году 58933,4 тыс. руб., с темпом роста 105,3 %. Данное увеличение произошло из-за увеличения объема продаж в 2012 г.

Динамика и структура выручки (оборота) ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг. представлена в таблице 17.

Таблица 17. Динамика и структура оборота (выручки) ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

3

4

5

№ п/п	Наименование ассортимента	2011 г.	2012 г.	Темп рос­та/ сни­жения, %	Отклонение (+,-)
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес. %	абс.. тыс. руб.	отн., %
	Мебель для спальни, в том числе
	Шкафы	2868,5	17,9	2913,6	17,4	101,6	45,1	-0,5
Кровати	4969,4	31,0	5245,2	31,4	105,5	275,8	0,3
Тумбы	946,5	5,9	985,9	5,9	104,2	39,4	0,0
Комоды	1981,9	12,4	1584,6	9,5	80,0	-397,3	-2,9
Пуфики	1587,2	9,9	2010,5	12,0	126,7	423,3	2,1
Банкетки	682,4	4,3	723,1	4,3	106,0	40,7	0,1
Зеркала	2969,7	18,6	3259,2	19,5	109,7	289,5	0,9
Всего по группе	16005,6		16722,1		104,5	716,5
	Мебель для гостиной, в том числе
	Витрины	2856,3	21,6	2934,6	21,0	102,7	78,3	-0,7
Тумбы	1768,4	13,4	1984,6	14,2	112,2	216,2	0,8
Столы	3126,5	23,7	3302,5	23,6	105,6		-0,1
Столы журнальные	2062,9	15,6	2149,2	15,4	104,2	86,3	-0,3
Стулья	1842,6	14,0	1985,3	14,2	107,7	142,7	0,2
Комоды	682,7	5,2	673,9	4,8	98,7	-8,8	-0,4
Зеркала	469,6	3,6	545,1	3,9	116,1	75,5	0,3
Часы	397,2	3,0	413,7	3,0	104,2	16,5	-0,1
Всего по группе	13206,2		13988,9		105,9	782,7
Мягкая мебель, в том числе
Диваны	5629,5	49,0	5883,4	47,3	104,5	253,9	-1,7
Крепла	3116,3	27,1	3538,1	28,4	113,5	421,8	1,3
Пуфики	2734,8	23,8	3017,7	24,3	110,3	282,9	0,4
Всего по группе	11480,6		12439,2		108,3	958,6
Светильники и люстры, в том числе
Люстры	2801,6	41,2	3127,4	44,6	111,6	325,8	3,3
Бра	1883,4	27,7	1634,7	23,3	86,8	-248,7	-4,4
Светильники	1281,9	18,9	1272,3	18,1	99,3	-9,6	-0,7
Торшеры	827,1	12,2		14,0	118,7	154,9	1,8
Всего по группе			7016,4		103,3	222,4
Прихожие и стенки, в том числе
Стеновые панели	2931,5	34,6	3191,3	36,4	108,9	259,8	1,8
Зеркала	1892,4	22,3	1726,8	19,7	91,2	-165,6	-2,6
Карнизы	484,3	5,7	521,5	5,9	107,7	37,2	0,2
Цоколи	393,4	4,6		4,6	101,9	7,6	-0,1
Тумбы	1528,3	18,0	1573,1	17,9	102,9	44,8	-0,1
Вешалки	615,6	7,3	716,9	8,2	116,5	101,3	0,9
Банкетки	623,8	7,4	636,2	7,3	102,0	12,4	-0,1
Всего по группе	8469,3		8766,8		103,5	297,5
Итого	55955,7		58933,4		105,1	2977,7

Источник: собственная разработка на основе отчетность ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.