Налогообложение физических лиц: виды налогов, влияние на благосостояние населения

Налогообложение физических лиц включает налог на доходы физических лиц (федеральные) и налог на имущество (местный)

I.Подоходный налог с физических лиц представляет собой форму изъятия части вновь созданной распределяемой стоимости. Плательщиками подоходного налога являются физ. Лица РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства, проживающие на территории России не менее 180 дней в календарном году.

Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме. Сюда можно отнести доходы физ. Лиц:

Дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией;

Страховые выплаты;

Доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной деятельности;

Доходы от реализации недвижимого имущества, акций, Ценных бумаг;

Вознаграждения за трудовые обязанности;

От использования транспортных средств;

Иные доходы.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу. Освобождаются от налога:

Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности).

Пенсии;

Компенсационные выплаты;

Алименты, полученные;

Безвозмездная помощь

Всего 31 вид.

Некоторые особенности налогообложения физ. Лиц.:

По месту основной работы. Налогообложению подлежат любые доходы, полученные в течении календарного года. Налог берется каждый месяц, а в конце года делается перерасчет (исходя из сумм, составляющих доход физ. Лица).

Не по месту работы. Налогообложению подлежат доходы, получаемые одновременно с доходами по основному месту работы.

О предпринимательской деятельности подлежат налогообложению доходы физ. Лиц на предприятии и от предпринимателя.

При налогообложении физ. Лиц, не имеющих основной работы, сумма их дохода уменьшается на сумму установленных вычетов, льгот.

Налогообложение производится на основании деклараций о фактически полученных доходах и производственных расходах.

Подоходный налог с физ. Лиц взимается по установленным законом ставок (13%).

II. Объектом налогообложения является имущество физ лиц, принадлежащее на праве собственности (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, лодки).

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

Налог с имущества переходящего в порядке наследования исчисляется от стоимости (оценки) данного имущества на день открытия наследства.

Современным законодательством предусмотрено правило перехода имущества на условиях односторонней сделки (и завещания тоже).

Налог с имущества, переходящего в порядке дарения исчисляется от стоимости ценных бумаг, указанных в договоре дарения. Факт совершения не требует нотариального оформления договора дарения. При оформлении договора законом предусмотрено, что налог уплачивается только в том случае, если в момент совершения сделки дарения, общая сумма стоимости (переходящая в дар) превышает в 80 раз минимальный размер оплаты труда.

III. Единый социальный налог (2001 год)

Он носит целевой характер. Предназначен для мобилизации средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.