Аудит операций по расчетным и другим счетам в банках

Для проведения аудиторской проверки расчетного, валютного и прочих счетов банков согласно договора банковского счета, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытые клиенту, денежные средства и проведение других операций по счету. Плату за услуги банка может взиматься банком по истечению каждого квартала из денежного средств клиента, находящихся на счете или по мере движения денежных средств на счете клиента.

Денежное требование банка клиенту связано с кредитованием счета и оплата услуг банка, а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами прекращается с зачета.

Для составления плановой программы аудиторской проверки, аудитор составляет вопросник с перечнем вопросов:

1. Предприятие имеет один расчетный счет

Назначаемая аудиторская процедура: Проверка наличия договора с банками на открытии расчетных и валютных счетов.

2. Предприятие имеет ли валютный счет

Назначаемая аудиторская процедура: Проверка наличия договора с банками на открытии расчетных и валютных счетов.

3. Предприятие использует аккредитивную форму расчетов

Назначаемая аудиторская процедура: Проверка полноты документов по аккредитивным счетам.

46. Типичные ошибки учёта операций по расчетным счетам.

1. Отсутствие выписок банка подчистки исправлений в выписках банка

2. Оправдательные документы к выпискам банкам, представленных не полностью

3. На документах отсутствует штамп банка о принятии документа на обработку

4. Расходы, производимые в безнаналичном порядке списываются непосредственноо на счета затрат, минуя счета расчетов

5. Нарушения порядка покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

6. Нарушение порядка аккредитивной формы расчета