В целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение земельных участков

• не учитываются
• учитываются
• > учитываются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности

### Акционерное общество начислило дивиденды российским организациям в сумме 1000 тысяч рублей. На дату распределения общество получило дивиденды от дочерней компании в сумме 500 тысяч рублей. При этом в связи с тем, что дочерняя компания на дату распределения также получила дивиденды от созданного ей ООО в сумме, превышающей сумму начисленных дивидендов, налог на дивиденды, причитающиеся материнской компании не удерживался. Определить налоговую базу для расчёта налога на дивиденды у акционерного общества:

• 1000 тысяч рублей
• > 500 тысяч рублей
• налоговая база равна нулю

### Акционер- гражданин РФ в качестве вклада в уставный капитал общества передал принадлежащий ему автомобиль. Рыночная стоимость автомобиля, подтверждённая независимым оценщиком, составила 800 тысяч рублей. Документы, подтверждающие затраты физического лица на приобретение автомобиля не сохранились. В какой оценке акционерное общество должно учесть автомобиль в налоговом учёте, если номинальная стоимость передаваемых физическому лицу акций составляет 700 тысяч рублей:

• > стоимость автомобиля равна нулю
• 800 тысяч рублей
• 700 тысяч рублей
• 100 тысяч рублей

### Российская и иностранная организации заключили договор простого товарищества. По договору ведение дел товарищества поручено иностранному участнику. Какой порядок ведения налогового учёта по указанному договору:

• налоговый учёт может вести любая сторона в соответствии с договором
• налоговый может вести иностранный участник
• > налоговый учёт может вести только российский участник

### При наличии обособленных подразделений для распределения налоговой базы по налогу на прибыль учитывается остаточная стоимость амортизируемого имущества (основных средств):

• переданных (полученных) по договорам в безвозмездное пользование
• переведенных по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев
• находящихся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев
• > полученных в рамках целевого финансирования

### Организация является учредителем договора доверительного управления ценными бумагами. В налоговом учёте у учредителя отражаются:

• финансовый результат от операций с ценными бумагами по отчёту доверительного управляющего
• доходы и расходы по операциям с ценными бумагами по отчёту доверительного управляющего в совокупности с иными видами деятельности организации
• > доходы и расходы от операций с ценными бумагами развёрнуто и отдельно от операций по другим видам деятельности

### Организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в соответствии Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в четвертую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:

• не вправе начислять амортизацию для целей налогообложения
• должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет
• > должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом правил техники безопасности и других факторов

Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется к доходам иностранной организации от сдачи в аренду самолета российской организации в случае, если указанная иностранная организация не осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство?

• > 10%
• 24%
• 20%

### Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:

• > не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда
• не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда
• не превышающем 10 000 рублей на каждого работника за налоговый период

### Проценты, уплачиваемые в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации, для целей налогообложения прибыли:

• > учитываются в составе внереализационных расходов
• не учитываются
• учитываются в составе внереализационных расходов в пределах, установленных статьёй 269 НК РФ

### Стоимость имущества, вносимого иностранной организацией в качестве вклада в уставный капитал российского общества, принимающей стороной для целей налогообложения прибыли определяется:

• по данным бухгалтерского учёта
• по данным таможенной декларации
• по данным налогового учёта передающей стороны
• > исходя из суммы фактических затрат с учётом износа, начисленного в целях налогообложения в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости, подтверждённой независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства
• в оценке, предусмотренной учредительными документами

Организация имеет одно обособленное подразделение на территории другого субъекта РФ. Для распределения налоговой базы при расчёте доли прибыли в соответствии со статьёй 288 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств по данным

• бухгалтерского учета
• > налогового учета

### Расходы на оплату услуг производственного характера для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль являются:

• прямыми
• косвенными
• > прямыми или косвенными в соотвествии с учетной политикой

### Организация хозяйственным способом построила здание, которое планируется использовать в производственной деятельности в качестве объекта основных средств. Амортизация по такому зданию для целей налогообложения начисляется:

• с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена государственная регистрация права собственности на указанное здание
• с 1 числа месяца, в котором были поданы документы для государственной регистрации права собственности на указанное здание, при условии наличия возможности документального подтверждения факта подачи указанных документов
• > с наиболее поздней даты: с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором данное здание было введено в эксплуатацию, либо с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были поданы документы для государственной регистрации права собственности на указанное здание, при условии наличия возможности документального подтверждения факта подачи указанных документов

### Организация - налогоплательщик решила в новом году перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Организация должна сообщить о своем решении в налоговые органы в срок:

• > не позднее 31 декабря предыдущего года
• не позднее 20 января нового года
• организация вообще не должна ставить об этом в известность налоговые органы

### Сумма созданного в текущем году резерва по сомнительным долгам, отнесенная на расходы, составила 2400 тысяч рублей. На конец текущего года неиспользованная сумма резерва (в части погашенной задолженности) составила 700 тысяч рублей. Остаток резерва на конец года составит:

• 2 400-00
• > 1 700-00
• 700-00

### Для целей налогового учета у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы по методу начисления, стоимость транспортных услуг по перевозкам грузов внутри организации, оказанных автохозяйством - структурным подразделением организации, включается:

• в состав прямых расходов
• в состав косвенных расходов
• > в состав прямых или косвенных расходов в соответствии с учетной политикой

### За истекший налоговый период выручка организации составила (без налога на добавленную стоимость) в 1-м квартале - 1 млн.руб., во 2-м квартале - 1 млн.руб., в 3-м квартале - 1 млн. 900 тыс.руб., в 4-м квартале выручки не было. Имеет ли право организация перейти с нового года на кассовый метод определения доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль:

• > да
• нет

### Доходы организации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, в истекшем налоговом периоде составили: в 1-м квартале - 3 млн.руб., в 2-м квартале - 2 млн. 500 тыс.руб., в 3-м квартале - 2 млн. 800 тыс.руб., в 4-м квартале - 4 млн. 500 тыс.руб. Имеет ли право организация перейти на ежеквартальную уплату авансовых платежей в новом году:

• да
• > нет

### Какое имущество является амортизируемым в соответствии с положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:

основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев

основные средства первоначальной стоимостью более 10 000 рублей

> основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей

основные средства, признаваемые таковыми в соответствии с правилами бухгалтерского учета

### Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается:

· > налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций - изготовителей

· налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

· Минэкономразвития РФ

### Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже:

· > определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам)

· определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости

· определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонами стоимости

### Таможенная пошлина, уплаченная организациями торговли при ввозе товаров, включается:

· в стоимость товаров

· в состав косвенных расходов

· > включается в стоимость товаров или в состав косвенных расходов в соответствии с учётной политикой

### В целях исчисления налога на прибыль сомнительным долгом признаётся:

· любая задолженность перед налогоплательщиком, не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения

· > задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), непогашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения

· задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), а также по денежным средствам на счетах в «проблемных» банках

### Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную продукцию для целей исчисления налога на прибыль устанавливается:

· Налоговым кодексом

· правилами бухгалтерского учёта

· > налогоплательщиком в соответствии с учётной политикой

### Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в иностранной валюте, реализованы товары покупателю. Иностранная валюта в счет оплаты реализованных товаров поступила от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей курсовой разницы признается в налоговом учете организации - продавца:

· > ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте и на дату поступления валюты

· в момент получения иностранной валюты от покупателя товара (т.е. в декабре текущего года)

· образовавшаяся курсовая разница доходом для целей налогообложения не признается

В составе каких доходов (в целях исчисления налога на прибыль организаций учитываются доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом?

· в составе внереализационных доходов

· в составе доходов от реализации

· > в состав доходов от реализации или внереализационных доходов в зависимости от их вида

### При реорганизации стоимость имущества, полученного правопреемником для целей налогообложения прибыли определяется:

· по данным бухгалтерского учёта

· по рыночной стоимости

· > по данным налогового учёта передающей стороны

· по рыночной стоимости, подтверждённой независимым оценщиком

### Организацией заключен договор добровольного медицинского страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль:

· Учитываются без ограничений

· Учитываются в пределах 6% от суммы расходов на оплату труда

· > Не учитываются

### При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль самостоятельно, в соответствии с принятой учетной политикой для целей налогообложения, выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

· ФИФО или ЛИФО

· > ФИФО или по стоимости единицы

· ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы

### Сумма остатков незавершённого производства на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

· материальных расходов

· > прямых расходов

· косвенных расходов