Налог на прибыль организаций

### Услугой для целей налогообложения признается:

• > деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности
• деятельность в интересах другого лица
• деятельность, приносящая прибыль

### Реализацией товаров, работ или услуг не признаётся:

• обмен товарами, работами или услугами
• передача по цене ниже себестоимости
• > передача в инвестиционных целях

### Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются:

• основные средства и материально- производственные запасы
• основные средства, материально- производственные запасы и финансовые вложения
• > виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ

### Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается:

• средняя цена, сложившаяся в регионе за предыдущий год
• > цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях
• цена, превышающая себестоимость не менее, чем на 20%

### Дивидендом признается:

• > любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации
• выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации
• выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности, произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации

Организация осуществляет строительство объекта за счет заемных средств. Определите порядок учета процентов за пользование заемными средствами в целях налогообложения прибыли в соответствии с главой 25 НК РФ.

• Проценты не учитываются в целях налогообложения прибыли, в том числе и через амортизацию
• Проценты включаются в первоначальную стоимость объекта
• > Проценты включаются в состав внереализационных расходов ежемесячно в размере, предусмотренном договором, но с учетом ограничений, предусмотренных статьей 269 НК РФ

### Если выгодоприобретатель по договору доверительного управления не является его учредителем, убытки, полученные в течение срока действия такого договора от использования имущества, переданного в доверительное управление, в целях применения главы 25 НК РФ:

• Признаются убытками выгодоприобретателя и не признаются убытками учредителя управления
• > Не признаются убытками учредителя и выгодоприобретателя
• Не признаются убытками выгодоприобретателя, но признаются убытками учредителя управления

### Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов основных средств производственного назначения признаются в качестве расходов для целей налогообложения:

• > в полной сумме
• в пределах нормативов, установленных налоговым законодательством
• не признаются в качестве расходов

### Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в условных единицах, реализованы товары покупателю. Денежные средства (рубли) в счет оплаты реализованных товаров поступили от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей суммовой разницы признается в налоговом учете организации - продавца:

• ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей условной единицы
• > в момент получения денежных средств от покупателя товара (т.е. в декабре текущего года)
• образовавшаяся суммовая разница доходом для целей налогообложения не признается

### Организация произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей налогообложения:

• обязана увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данных объект
• > вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данных объект

### Из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций исключаются:

• объекты основных средств, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года
• объекты основных средств, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции или модернизации в течение срока, не превышающего 12 месяцев
• > объекты основных средств, переданные другим организациям в безвозмездное пользование

### Организация приобрела объект основных средств (трактор), относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как трактор был приобретен в неисправном состоянии организация произвела ремонт трактора до ввода его в эксплуатацию. Затраты организации по доведению трактора до состояния, в котором он пригоден к использованию, для целей налогообложения:

• признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией
• признаются как внереализационные расходы
• > увеличивают первоначальную стоимость трактора
• не увеличивают первоначальную стоимость трактора и не признаются в налоговом учете в качестве расходов

### В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ положительные результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на создание новой продукции, исключительные права организации на которые не подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.):

• включаются
• > не включаются

### В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ лицензии на право осуществления определенных видов деятельности, выдаваемые в соответствии с законодательством о лицензировании отдельных видов деятельности:

• включаются
• > не включаются

### При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации, используется величина:

• > Остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении за отчетный период
• Среднегодовой стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода
• Первоначальной стоимости основных средств, находящихся в этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода

### Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми:

• Транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит
• > стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы
• Только транспортные расходы

### В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к:

• Прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией
• > Внереализационным расходам
• Расходам, не учитываемым в целях налогообложения

### В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

• 20 лет, но не более срока деятельности организации
• > 10 лет, но не более срока деятельности организации
• В зависимости от учетной политики для целей налогообложения

### Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль:

• Наименование хозяйственной операции
• Наименование регистра
• > Печать организации-налогоплательщика

### Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

• эмиссионный доход, в виде превышения цены размещения акций при формировании уставного капитала над их номинальной стоимостью
• имущество, полученное российской организацией от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица
• > доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе

Организация безвозмездно получила от компании, доля которой в уставном капитале организации составляет 15%, объект основных средств. Начисляется ли амортизация по данному объекту основных средств для целей налогообложения?

• > начисляется исходя из стоимости основного средства, определяемой в соответствии с п.8, ст.250
• не начисляется

### Посредническая организация, учетной политикой которой для целей налогообложения не предусмотрено формирование резерва под предстоящие расходы на ремонт основных средств, произвела в текущем налоговом периоде ремонт объекта основных средств. Фактические затраты на произведенный ремонт для целей налогообложения:

• > признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в полном объеме
• признаются в качестве расходов в текущем налоговом периоде в пределах 10% от остаточной стоимости основных средств организации
• не признаются в качестве расходов для целей налогообложения, так как это посредническая организация

### Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения:

• не признаются в качестве расходов
• признаются в качестве расходов в любом случае
• > признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

### Затраты организации по научным исследованиям и (или) опытно-конструкторским разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные результаты, с 01.01.2007 г. признаются для целей налогообложения в качестве расходов:

• равномерно в течение 3-х лет, если исключительные права организации на результаты осуществленных НИОКР подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.), с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен так
• > равномерно в течение 1 года с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены указанные разработки (подписан сторонами акт сдачи – приемки работ)

В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация, определяющая доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс.руб.; сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс.руб.; сомнительная задолженность в части причитающихся к получению процентов по предоставленным другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50 тыс.руб. Какую сумму отчислений в указанный резерв организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде, если выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за данный отчетный период составила 4,2 млн.руб.?

• > 400 тыс. руб.
• 420 тыс. руб.
• 450 тыс. руб

### Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества, для которого для целей применения 25 главы НК РФ был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта (включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 000 руб. В налоговом учете организации следует признать убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества в следующем порядке:

• в текущем месяце признается убыток в сумме 120000 руб.
• в текущем месяце признается убыток в сумме 60000 руб.
• ежемесячно признается убыток в сумме 10000 руб., начиная со следующего месяца
• > ежемесячно признается убыток в сумме 5000 руб., начиная со следующего месяца

### Организацией заключен договор страхования жизни работника на срок 6 лет. Указанный договор не предусматривает страховых выплат, кроме выплаты в случае наступления смерти застрахованного лица. В какой сумме расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору учитываются в целях исчисления налога на прибыль:

• > Учитываются в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда
• Учитываются без ограничений
• Не учитываются

### Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль:

• > Без ограничений
• В пределах 1% выручки, определенной в соответствии со статьей 249 Налогового Кодекса Российской Федерации
• Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

### Налог на прибыль относится к:

• > федеральным налогам
• региональным налогам
• местным налогам

### При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере:

• 24%
• 9%
• > 15%

### При определении налоговой базы по налогу на прибыль кассовым методом курсовая разница в налоговом учете по дебиторской задолженности организации:

• возникает
• > не возникает

### При определении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления суммы авансовых платежей и денежных средств, поступивших в порядке предоплаты в счет предстоящей поставки товаров:

• включаются в налоговую базу на дату их получения независимо от факта отгрузки признаются в качестве доходов товаров
• признаются в качестве доходов только после перехода права собственности на оплаченные товары
• > налоговая база определяется по дате передачи права собственности на товары независимо от даты поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату

### Убыток от реализации амортизируемого имущества признается для целей налогообложения прибыли: