В текущем году работнику выплачивается надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы в размере и в порядке, установленном работодателем. Облагается ли указанная надбавка НДФЛ?

• облагается в части, превышающей установленные нормы
• > не облагается
• облагается в полной сумме

### Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 400 руб. предоставляется работнику до момента получения им дохода:

• 10 000 рублей в месяц
• > 40 000 рублей с начала года
• 20 000 рублей в месяц

Гражданин Германии проживающий на территории России 90 дней, работает в организации по договору подряда. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные этим гражданином от организации?

• 13%
• > 30%
• 35%

Работнику был выдан заем с уплатой процентов по ставке 5% годовых. Ставка рефинансирования составляет 8,75% годовых. Определить материальную выгоду в виде экономии на процентах (в процентах годовых).

• 0%
• 3,75%
• > 0,833%

### Организация выдала работнику заем под 3 % годовых на 2 года. Согласно договору займа проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно. Ставка рефинансирования составляет 8,75%. Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах для целей обложения налогом на доходы физических лиц определяется как:

• > день уплаты процентов по займу
• последний день каждого месяца, в котором производилась уплата процентов по займу
• последний день каждого налогового периода, в котором действует договор займа

### В августе Ильиной Н.М. была получена заработная плата в размере 13 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности - 5 000 руб. Также в августе Ильиной были получены алименты на сумму 7 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. Ильина имеет право на налоговый вычет на ребенка в однократном размере. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце:

• 13 000 руб
• > 17 000 руб
• 25 000 руб

### В случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости) для государственных или муниципальных нужд имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:

• > в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимости
• в сумме, не превышающей 1000000 рублей
• в сумме, не превышающей фактических расходов на приобретение

### Имущественный налоговый вычет предоставляется по НДФЛ:

• только на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты
• только на приобретение земельного участка под строительство жилого дома
• > на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для индивидуального строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома

### При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности физических лиц, соответствующий налоговый вычет по НДФЛ:

• не предоставляется
• предоставляется только одному из собственников на основании соглашения между всеми совладельцами
• > распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)

### Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в виде расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, предоставляется в случае:

• если сумма кредита использована на приобретение автомобиля отечественного производства
• если сумма кредита использована на рефинансирование (перекредитование) кредита на приобретение автомобиля отечественного производства
• > если сумма кредита использована в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство или приобретение жилья и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них

### Материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от банков, находящихся на территории РФ, не включается в доход физического лица, если указанные средства использованы:

• на любые цели, предусмотренные договором
• на рефинансирование кредитов, полученных и использованных на любые цели
• > в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство или приобретение жилья и земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них

### Декларацию по НДФЛ могут не предоставлять:

• индивидуальные предприниматели
• > физические лица, получившие доход от продажи имущества, находящегося в их собственности более трех лет (кроме ценных бумаг)
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей

### Налогоплательщик может обратиться к работодателю за предоставлением социального вычета по НДФЛ:

• > в части взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) по договору добровольного пенсионного страхования, если указанные взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем
• в части взносов на благотворительные цели, удержанных и перечисленных работодателем по заявлению физического лица из выплат работнику
• в части расходов работника на лечение

### При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности в срок:

• в течение одного месяца с момента возникновения соответствующего обязательства
• в течение одного месяца, следующего за месяцем, в котором возникло соответствующее обязательство
• > не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обязательство

### Для получения налоговых вычетов по НДФЛ, заявленных в налоговой декларации:

• необходимо специальное заявление налогоплательщика
• > специального заявления не требуется

### В декларации по НДФЛ можно не показывать: