Простейшая модель социально-экономической системы орг

Управляющая подсистема

Управляемая подсистема система

4

3

5

6

7

1

2

8

10

9

Где:

1. Управляющие воздействия и инф-я по прямому каналу связи (КС).

2. Информация о состоянии управляемой системы по обратному каналу связи.

3. Ресурсы на входе системы.

4. Выход системы, результат (продукция, услуги).

5. Информация о внешней среде.

6. Исходящая информация и документация (решения).

7. задающее воздействие из системы высшего уровня иерархии

8. исходящая информация в систему высшего уровня иерархии

9. исходящая информация в систему низшего уровня иерархии

10. входящая информация из систем низшего уровня иерархии

Большое влияние на формирование системы организации оказывают системообразующие факторы, кот бывают внеш и внутр.

Внешние факторы: целевые, временные, ространств-е, тенденциан-е, полит-е, экон, фин, соц, правовые, технич, организац.

Внутренние факторы: целевые, стратег, общекачественные (кач особенности и признаки технологии, общая проф культура). Причинно-следственные, взаимодоп-е, стабилизац-е, функц-е, искусств-е.

Управляемая подсистема (объект управления) - сов-ть взаимосвязанных взаимодействующих элементов, обеспечивающих пр-й процесс создания прод и услуг для достижения опред целей системы. Ее можно назвать произв, включающую осн, вспом и обслуж пр-во.

Управляющая подсистема (субъект управления) – сов-ть взаимосвязанных элементов и подсистем управления, взаимодействующих между собой и учавствующих в процессе воздействия на ОУ м внеш среду для достижения гл и др целей системы.

28. Роль финансового планирования и прогнозирования в реализации финансовой политики предприятия.

Планирование – один из основных компонентов внутрифирменного управления на базе концепции, определяющей общие цели фирмы приоритеты в распределении ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности. Планирование это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ, предназначенные для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга ее производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности).

Благодаря реализации на фирме системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента о положении фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

ФИН. ПОЛИТИКА - используется для решения финансовых задач, стоящих перед предприятием. В процессе ее выработки обеспечиваются матер. условия для выполнения этих задач.

Финансовое планирование – процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основные задачи ФП:

· Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной и инвестиционной, финансовой деятельности предприятия;

· Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;

· Выявление внутрихозяйственных резервов, увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;

· Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;

· Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

· Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

1. облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

2. устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

3. определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

4. в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки обще фирменной стратегии.

ФП включает в себя следующие этапы:

1. анализ финансовой ситуации (анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.)

2. разработка общей финансовой стратегии предприятия (разработка финансовой стратегии, финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия, на этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в бизнес-план в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

3. составление текущих финансовых планов (уточнение и конкретизация основных показателей прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов).

4. корректировка, увязка и конкретизация финансового плана (состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием);

5. осуществление оперативно-финансового планирования;

6. выполнение финансового плана (осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности предприятия, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом);

7. анализ и контроль выполнения плана (определение фактических конечных финансовых показателей деятельности, сопоставление с запланированными показателями, выявление причин и следствий отклонения от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явлений).

Сущ. 4 метода планирования:

– 1. Экстраполяция - фин. показатели определ. на основе выявления их динамики

– 2. Нормативный - по определ. нормам

– 3. Математич. моделирование - перенос построенной модели процесса в фин. область

– 4. Балансовый - применяется для согласования направлений использования фин.

– ресурсов с источниками их формирования.

Все подсистемы ФП на предприятии находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходный этап планирования – прогнозирование основных направлений финансовой деятельности, осуществляемая в процессе перспективного планирования, которая определяет задачи и параметры текущего ФП. База для разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования.

Перспективное финансовое планирование.

Охватывает в современных условиях период от одного до трех (редко) 5 лет. ПФ включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирования его финансовой деятельности. Финансовая стратегия – это определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Текущее финансовое планирование (ТФП).

Система текущего планирования финансовой деятельности основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных текущих финансовых планов, которые дают возможности предприятию определить платежеспособность, а также определить структуру активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода. В результате осуществления ТФП разрабатываются три основных документа:

· план движения денежных средств;

· план отчета о прибыли и убытках;

· план бухгалтерского баланса.

Этапы тек-го ФП: 1. Тек-е ФП начин-ся с составления прогноза объема продаж в ден-ом выражении (выручки). Составляется на 3 года с разбивкой по годам, годовой прогноз разбив-ся на кварталы и месяцы.

№	Показатели
1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.
1.	Объем продаж в натур-ом выражении
2.	Цена за ед. продаж
3.	Объем реализ-и в ден-ом выраж-ии

2. – составл-ся прогноз затрат на пр-во и реализ-ю прод-ии. Он составл-ся на основе планового прогноза реализ-ии, норм и нормативов затрат, прогнозир-ия уровня оплаты труда, а также цен на прочие рес-сы. На основе полученных данных составляется плановый отчет о прибылях и убытках, далее составл-ся прогноз движения ден-ых ср-в в укрупненной форме.

№	Показатели
1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.
1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.	Источники ден-ых ср-в, в т.ч.: Д от тек-ей деят-ти, включая амортизацию. Эмиссия ц/б Банковский займ Прочие поступления
2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5.	Использ-е ден-ых ср-в, в т.ч.: Увелич-е товарно-материальных запасов Увелич-е основного капитала з/пл Др. издержки Прочие платежи, включая налоги, % и ссуды.

3. – составление планового баланса А и П на конец планируемого периода. Для определ-я изменений в статьях баланса испол-ся информ-ия отчета о прибылях и убытках (ОПУ) и отчета о движении ден-ых ср-в (ОДДС), Сальдо на кон.периода = сальдо на нач.периода+начисление (из ОПУ)+поступления (из ОДДС)- выплаты (ОДДС).

Оперативное финансовое планирование.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляется за счет заработанных предпринимателем средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Оперативное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

Оперативные (менее года) - Оперативное финансовое планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план. Платежный календарь помогает поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений средств. Структура (схема) платежного календаря аналогична текущему финансовому плану, но отражает ежедневное движение средств в балансе доходов и расходов предприятия. Иформац-ая база: план реализ-ии прод-ии, смета затрат пр-ва, план капитальных вложений, договора, вн приказы, график выплат и з/пл, счета-фактуры, сроки платежей в бюджетные и внебюджетные фонды.

Этапы составления платежного календаря: 1. Выбор периода планир-ия (месяц или квартал). 2. Определ-е объема возможных ден-ых поступлений (доходы от реализ-ии, прочие Д). 3. Опред-ие объема денеж-ых поступлений. 4. Определ-е ден-го сальдо. 5. Подведение итогов (будет ли у предприятия излишек или недостаток ден-ых ср-в):

1-ый вар-т: превышение расходов над доходами – недостат-ть собст-ых возмож-ей для покрытия расходов и может явл-ся признаком ухудшения финн-го состояния. В этом случае возможно: 1. Перенести часть непервоочередных расходов на след.календарный период. 2. по возмож-ти увел-ть отгрузку и реализ-ию прод-ии. 3. Привлеч краткосрочный кредит.

2-ой вар-т: превыш-е планируемых доходов над расходами. Т. о. формир-ся излишек ден-ых ср-в, кот-ый для повыш-я прибыли м.б. инвестирован в краткосрочные ц/б.

3-ий вар-т: поанируемые Д равны Р.

Примерная форма платежного календаря:

Показатели	январь	февраль	март
1. Начальное сальдо (разница м/у Д и Р на нач.года)
2. Поступление ср-в, в т.ч.: 2.1. выручка от реализ-ии в наличной форме 2.2. погашение ДЗ 2.3. аванс 2.4. поступления от реализ-ии имущ-ва. 2.5. прочие ден-ые поступления
Итого поступлений ден-ых ср-в
3. Расходы ср-в, в т.ч.: 3.1. оплата поставщиком за наличные ср-ва 3.2. погашение КЗ 3.3. оплата труда персонала 3.4. коммерческие расходы 3.5. управленческие расходы 3.6. налоги, сборы 3.7. авансы поставщикам 3.8. выплата %, дивидендов 3.9. прочие расходы
Итого Р
4. сальдо за период
5. конечное сальдо
6. излишек или недостаток ден-ых ср-в (с учетом минимально допустимого сальдо)

Кассовый план предприятия – явл-ся завершающим этапом операт-го ФП и представляет собой план оборота наличных ден-ых ср-в, т.е. он отражает поступления и выплату наличных денег ч/з кассу. Он необходим для банков.

Под прогнозированием финансового состояния предприятия принимают предвидение объема и размещения финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельности на фоне реальной экономической жизни общества. Цель финансового прогнозирования – разработка и обоснование основных параметров (прогнозов) финансовго развития. Бывают: 1. Краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (1-3) и долгосрочными (свыше 3 лет). Объектом служит – финансовые потоки, фонды и финансовые отношения.

В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (1год), среднесрочное (1-2 года), долгосрочное (боле 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия. Объектом прогнозирования должен быть объем финансовых ресурсов, который поступит в распоряжение предприятия за период относительно которого составляется прогноз. Такими ресурсами являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию. Условно сумму чистой прибыли и амортизация в составе выручки от реализации называют чистой выручкой, именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, т.к. остальные части выручки пойдут на различные платежи в соответствии со своим назначением.

Зная в большей или меньшей степени объем своих собственных финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде можно сделать прогноз их размещения в активы предприятия, в расчете на сохранения уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны), или на улучшение характеризующих их показателей. Это достигается путем разработки прогнозных балансов доходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечения в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержание дебиторской задолженности и т.д.). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты связанные, с капиталовложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия на прогнозный период. Балансирующими статьями таких прогнозных расчетов могут быть выпуск облигаций или других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов, а в акционерных обществах – еще и дополнительная эмиссия акций. Готовится к привлечению дополнительных финансовых ресурсов через эти каналы предприятия должно заранее, поэтому прогнозирование финансового состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы.