Финансовая система рыночной экономики. Фискальная политика государства

Мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны называются финансовой политикой.

Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов, с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетмая политика).

Финансовая сис-ма (ФС) – совок-ть блоков, звеньев финансовых отношений, каждая из к-рых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных ср-тв и играет разл-ую роль в общественном воспроизводстве.(финансы, бюджет,налог.сист.,госуд.долг)

ФС РФ состоит из 3х подсистем:

1. Государственные и муниципальные финансы, в т.ч. государственная бюджетная система, которая включает:

- Государственная бюджетная система, которая включает федеральный бюджет; территориальные бюджеты субъектов РФ (республиканские, краевые, областные и М. СПб) и местные бюджеты (городские, сельские, районные). Бюджет каждого уровня является независимым, т.е. имеет собственные источники доходов, за счет которых финансирует выполнение возложенных на него функций.

- Государственные внебюджетные фонды (пенсионные фонды, фонд соц. Страхования, ФОМС);

- государственный кредит – форма денежных отношений между государством и физ. и юр. лицами, при которых государство может выступать в качестве заемщика, также кредитора и гаранта;

2. Финансы хозяйствующих субъектов, в т.ч:

- Финансы коммерческих организаций;

- Финансы некоммерческих организаций;

- Финансы финансовых посредников (ПФ частные, банки, инвестиционные компании);

3. финансы населения

Каждое звено ФС выполняет лишь те з-чи, к-рые возложены на него. Различаются так же формированием и использованием фондов денежных средств.

Гос.бюджет явл-ся главным звеном ФС. Это годовой финансовый план государства, содержащий роспись гос-ых дох-ов и расходов на определенный срок, как правило на год, утвержденная в законодательном порядке. Он необходим для того, чтобы государство имело финансовые ресурсы для выполнения своих функций, а также с помощью гос.бюджета осуществляло регулирование экономики.

Баланс бюджета предполагает равенство доходов и расходов. Если расходы превышают доходы, то налицо бюджетный дефицит. Превышение же доходов над расходами означает бюджетный излишек Обычно под гос.бюджетом понимают не т/о бюджет центрального правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней гос-ых административно-территориальных властей.

Осн.функции бюджета: перераспределение национ.дохода и примерно 50% ВВП между территориями, отраслями деятельности, соц.группами населения; госуд.регулирование и стимулирование экономики; фин.обеспечение фин.политики, контроль за образованием и использованием централизованного фонда ден.средств.

Осн. доходами ГБ выступают налоги и неналоговые платежи. За ГБ РФ закреплены гл.налоги – налоги на прибыль(доход) предприятий и организаций, подоходний налог с физ.лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины. К неналоговым доходам относят: доходы от использования имущества, находящегося в федер.собственности, доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от внешнеэкон.деятельности, административные платежи и сборы; штрафные санкции, возмещение ущерба; безвозмездные перечисления и др.

Расходы бюджета включают след.группы затрат: госуд.управление, междун.деятельность, национ.оборона, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства, Федеральная судебная система, фундаментальные исследования, промышленность, энергетика, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, образование, культура и искусство, СМИ, здравоохранение и физ.культура, социальная политика, обслуживание и погашение госуд.долга, охрана ОС, фин.помощь субъектам РФ и закрытым административно – территориальным образованиям, другие расходы.

Идеальное исполнение бюджета – это полное покрытие расходов доходами, но, как правило, такая ситуация бывает крайне редко.

Бюджет имеет 3 состояния:

1. доходы < расходы - дифицит бюджета. Если бюджет принимается с дифицитом, то одновременно с его принятием утверждаются источники его финансирования

2. доходы > расходы – профицит

3. доходы=расхлды – сбалансированный бюджет

В эк-ой теории различают структурный и циклический бюджетный дефицит. Структурный дефицит – это дефицит федерального бюджета при естественном уровне безработицы, равном 6 %. Разность между реальным и структурным дефицитом определяется как циклический дефицит.

Причины дифицита бюджета:

1. кризисные явления в экономике (спад производства)

2. неспособность производства держать под контролем фин. Ситуацию в стране

3. ЧС (войны, катастрофы)

4. милитаризация экономики в мирное время

5. осуществление крупных централизованных вложений в развитие производства и изменение его структуры

6. крупномасштабный оборот теневого капитала.

Сущ-ет неск-ко вариантов покрытия дефицита бюджета: 1)за счет выпуска новых денег. Однако при этом развивается неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения. 2)за счет государственных займов как внутренних так и внешних. Они осуществляются в виде продажи гос-ых ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов (н-р, у пенс-ого фонда) и в порядке получения кредитов у банков.

Гос.долг – это сумма, накопленная в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетов имевшихся за это время положительных сальдо бюджета. Гос.долг подразделяется на внутренний (т.е. долг своему населению), внешний (т. е. долг иностранным государствам, организациям и лицам), а также на краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (свыше 5 лет).

С бюджетами тесно связаны внебюджетные фонды – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и создаваемые за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета. Примером могут быть Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования.

Гос.кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации гос-вом временно свободных ден. средств юрид-их и физ-их лиц на началах возвратности для финансирования гос-ых расходов.

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. В настоящее время наряду с гос-ыми страховыми организациями страхование осуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций. В отраслевом разрезе страх-ие делится на: личное, имущественное и страхование ответственности, а также страхование предпринимательских рисков, к-рые могут быть добровольным и обязательным.

Фондовый рынок – особый вид финансовых отношений, возникающих в рез-те купли-продажи специфических финансовых активов – цен.бумаг. З-ча фонд.рынка – обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Служит для мобилизации и эфф-ого использования временно свободных ден.средств.

Финансы предприятий разл-ых форм собственности обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и нац-ого дохода и явл-ся главным ф-ром формирования централизованных ден-ых фондов.

В структуре фин.системы выделяют: Централизованные финансы – финансы сформированные на уровне государства (государственная бюджетная система, госуд.кредит, специальные внебюджетные фонды). Они используются в качестве инструмента национ.экономики в целом, а также для решения целого ряда важнейших экономических и социальных задач.

Децентрализованные финансы – финансы сформированные на уровне предприятий (фирмы, предприятия различных форм собственности, фонды страхования). Это фин.отношения между юр.лицами, юр.лицами и государством, юр.лицами и физ.лицами.

Финансы - это совокупность экономических отношений, опосредующих создание распространение и использование фондов денежных средств в процессе перераспределения национального дохода. Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения внутренней и внешней политики государства. Виды финансовых отношений -между государством и предприятиями, организациями, обществами;-взаимные финансовые отношения между фирмами, организациями; -между государством и населением; -между государствами.

Сущность финансов проявляется в их функциях:

- распределительная закл. в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми ресурсам, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения;

- контрольная сост. в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и их распределение по целевому назначению, посредством регламентации финансовой информации и стимулирование процесса расширения воспроизводства.

- стимулирующая проявл. в следующем, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

- фискальная связана с тем, что с помощью налогов, содержания госуд.аппарата страны и той части непроиз.сферы, кот.либо не имеет собственных источников доходов (библиотеки, архивы), либо обладает недостаточными источниками доходов для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи).

Структура госуд.финансов:

Госуд.финансы – госуд.бюджет, местные бюджеты, финансы госуд.предприятий и организаций, госуд.финансы социального страхования, специальные денежные фонды.

Функции госуд.финансов: обеспечение существования государства; распределительная; стимулирующая; контрольная.

Принцип построения фин.системы – принцип фин.федерализма (разграничения полномочий между бюджетами всех уровней).

Фискальная политика (ФП) – это сознательное манипулирование гос-ым бюджетом, направленное на стабилизацию эк-ого развития. Она предполагает использование возможностей правительства взымать налоги и расходовать средства госуд.бюджета для регулирования уровня деловой активности и решения различных соц.задач.

Мех-зм действия ФП вкл-ет две части: 1)дискреционную ФП, осуществляемую ч/з преднамеренное изменение налогов (нал-ых ставок) и объема правительственных расх-ов (гос-ых закупок тов-ов и услуг и трансфертных платежей; 2)недискреционную ФП или политику встроенных стабилизаторов, основанную на зависимости изменений налоговых поступлений и гос-ых трансфертов от хода цикла деловой активности.

Цель ФП –обеспеч-ие неинфляционного произв-ва в условиях полной занятости и стимулирование эк-го роста. Основные ее компоненты: гос-ый бюджет и налоговая система.

Осн.рычагом фискальной политики гос-ва яв-ся изменение нал.ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фискальной политики – прерогатива законад.органов власти страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств. Фискальная политика складывается из так называемой дискреционной фискальной политики и автоматической. Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов, с целью воздействия на реальный объем нац.производства, занятость, инфляцию, экон.рост.

ФП - важнейший инструмент гос-ого регулиров-ия эк-ки, направленная на стабилизацию эк-го развития, политика, направленная на регул-ние и предотвращение нежелательных изменений совок. спроса, посредством планируемых изменений гос-ых расходов и налогов.

В период спада и высокого уровня безработицы должна проводиться стимулирующая ФП, повышающая совок. спрос. Она вкл-ет или увеличение гос-ых расх-ов или снижение налогов, или и то и другое, что ведет к росту дефицита бюджета. И наоборот, если в экономике имеет место вызванная избыточным спросом инфляция, то должна проводиться сдерживающая ФП – это политика бюджетного излишка, т.к. она предполагает либо уменьшение гос-ых расх-ов, либо увелич-ие налогов, либо сочетание этих двух мер.

В общей фискальной политике есть вторая составляющая – автоматическая фискальная политика или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Под автоматическим или встроенным стабилизатором понимается экон.механизм, кот.автоматически реагирует на изменение экон.положения без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.

К осн.встроенным стабилизаторам относится:

1. изменения нал.поступлений. сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому в период экон.подъема нал.поступления возрастают, в период спада сокращаются.иными словами, прогрессивная нал.система в период инфляционного роста проводит к потере потенциальной покупательной способности, а в период замедления экон.роста она обеспечивает минимальную потерю покупательной способности.

2. система пособий по безработицы и различных соц.выплат, программы по поддержанию малоимущих слоев населения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса, даже в период экон.спада. в период подъема и сокращения безработицы выплата различных пособий прекращается, или уменьшается, что сдерживает совокупный спрос.

Налоги яв-ся доходным звеном бюджетной системы. Налоги – обязательные платежи юр. и физ.лиц, поступающие в заранее установленных законом размере и в определенные сроки. Совокупность взымаемых налогов, форм и методов образует налоговую систему. Осн.документом яв-ся нал.кодекс.

Налоги выполняют 3 функции: фискальная (обеспечение финансирования госуд.расходов), стимулирующая (поддержание соц.равновесия путем соотношения между доходами), регулирующая (госуд.регулирование).

13. Современная банковско-кредитная система.. Монетарная политика государства.

Составной частью рыночной экономики является денежно-кредитная система государства.

Кредитно- банковская система (КБС) представляет комплекс валютно-финансовых институтов, осущес-щих регулирование хоз-ва через систему сжатия или расширения денежной массы.

В большинстве стран КС представлена 3 уровнями: центральным банком ЦБ (эмиссионный), коммерческими банками КБ (депозитные) и спец-ыми кредитно-финансовымии учреждениями (СКФУ) (небанковские системы).

Ключевое звено кредитной системы, кот.контролирует осн.массу ден.средств, яв-ся банк.система. Банковская система - это совокупность банков и банковских учреждений.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности след. Банковские операции:

¾ привлекать во вклады ден. Средства физ. И юр. Лиц

¾ размещать указанные средства

¾ от своего имени и за свой счет на усл-х возврат-ти, сроч-сти и плат-ти

¾ открывать и вести банковские счета физ. И юр. лиц

Центральные банки -это банки, осуществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. Центральный Банк выпускает в обращение национальную валюту, хранит золотовалютные резервы страны, обязательные резервы коммерческих банкой, выступает в качестве межбанковского расчетного центра. Во всех странах Центральные Банки формируют и осуществляют кредитно-денежную политику, контролируют и координируют деятельность коммерческих банков.

По форме собственности на капитал ЦБ м.б.:

¾ государственные (Р., Великобритания, Франция и др.)

¾ Акционерные (США)

¾ Смешанные АО и часть акций принадлежит гос-ву (Япония)

Но независимо от принадлежности капитала ЦБ является юридически самостоятельным. Председатель ЦБ не входит в состав правительства.

В РФ ЦБ подотчетен гос. Думе, которая назначает и освобождает председателя и членов совета директоров.

Для центрального банка страны характерен ряд основных функций:

1. Ф-и по обслуживанию правительства РФ, т.е. ЦБ ведет счета по учету бюджетных средств и предоставляет услуги по ведению расчетов ряда бюджетных организаций;

2. ф-и по обслуживанию КБ, т.е. ЦБ предоставляет кредиты КБ, также открывает им счета, с этих счетов, называемых корреспондентскими производится списывание средств в пользу других банков и зачисление средств в пользу владельцев счетов;

3. надзорные и контрольные ф-и, т.е. ЦБ осуществляет выдачу лицензий КБ, устанавливает правила проведения банковских операций, правила ведения БУ и отчетности для банков, контролирует деятельность КБ и в случае выявления нарушения может отозвать лицензии;

4. валютное регулирование и валютный контроль, т.е. ЦБ устанавливает правила продажи и покупки наличной, безналичной валюты, ее ввоза и вывоза, также формы отчетности. ЦБ осуществляет валютную интервенцию – политикакупли-продажи ЦБ иностранной валюты на валютном рынке за национальную валюту. Цель политики – регулирование курса национальной валюты;

5. ф-и по регулированию ден. Обращения, т.е. ЦБ монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение, осуществляет регулирование ден. Обращения и ден. Системы с помощью 3х осн. Методов:

- установление учетной ставки и ее регулирования;

- изменение норм обязательных резевов;

- операции на открытом рынке.

Центральный банк осуществляет следующий обширный круг операций: предоставляет кредит правительству (Министерству финансов), на принципах срочности платности и возвратности в пределах тех лимитов, которые устанавливают законодательные органы; выдает кредиты другим банкам на срок по соглашению, покупает и продает векселя а также ценные бумаги; покупает и продает иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте, которые выставляют российские и иностранные банки и др.

Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.