Учет денежной наличности в кассе. Учет денежных документов и переводов в пути

Порядок хранения и расходования ДС в кассе установлены Положением о правилах организации наличного денежного обращения ЦБ РФ.Действует также Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ.

Для осуществления расчетов наличных ДС организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу (отчет кассира – отрывной вариант кассовой книги). Исправления в кассовой книге допускаются (специальным порядком).

Записи в кассовую книгу вносятся сразу по оформлению приходно-расходных ордеров.

Лимит кассы устанавливается по согласованию с банком

Превышение лимита – можно выдать подотчет по приказу руководителя на определенные нужды. При неиспользовании ДС должно быть написано объяснение, почему эти ДС не использованы. В течении 3-х дней суммы должны быть возвращены.

Банк при проверке проверяет счета: 50-касса,51-р/с,71-расчеты с подотчетными лицами.

За несоблюдение лимита – штраф возлагается на должностное и на юридическое лицо. Банк по результатам проверки докладывает в налоговый орган и тот уже штрафует.

Следовательно, для учета кассовых операций применяются следующие формы первичных документов

- приходно-кассовый ордер - КО,- расходный КО,

- журнал регистрации приходных и расходных КО.

Не допускается исправления в приходных и расходных КО.

В организации в обязательном порядке ежемесячно необходимо проводить внезапную проверку кассовой наличности и ее соответствия записям в кассовой книге.

БУ кассовых операций ведут на активном синтетическом счете 50, который имеет 3 субсчета:

1.Касса организации.2.Операционная касса.3.Денежные документы.

По дебету счета кассы 50 записываются все поступления денег и денежных документов, а по кредиту – их выдача из кассы разным лицам на разные цели и статьи расходов.

Переводы в пути.

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течении рабочего дня в обслуживающий банк.

В этом случае они вносят ее в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений.

Такие ДС учитывают на активном синтетическом счете 57 – переводы в пути.

Основание для принятия ДС на учет по счету 57 – квитанция организации, в которую ДС были сданы.

Валюта учитывается на субсчете обособленно.

Суммы наличных ДС, сданных кредитным организациям оформляются записью: Д57К50.

Согласно выписке банка ДС списывается – Д51К57.