Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках

Расчетные счета открываются организациями которые являются юр лицами и имеют самостоятельный баланс. Расч счет открывается для хранения свободных денежных средств и проведения всех видов рассчетно-кассовых и кредитных операций.

Для открытия расчетного счета необходимо предоставить в банк:

*заявление на открытие счета

*свидетельство о гос регистрации

*копия устава и учредит док-т заверенные нотариально

*2 экз карточек с образцами подписей распорядителей ср-в и оттиском печати

*справка о постановке на налоговый учет

Далее подписывается договор о рассчетно-кассовом обслуживании. После открытия или закрытия счета нужно в течении 10 дней сообщить в федер налог инспекцию. Присваивается 20 значный номер, списание с согласия владельца. Для учета операций по расчет счету открывается активный счет 51 (дебет указывает на поступление денег, кредит на их списание).

К нему могут открывать отдельные субсчета:Аккредитивы,Чековые книжки,Депозитные счета,Особые счета,Текущие счета и другие.

1. Аккредитивы — служат для учета ДС, депонированных (переданных на хранение) на счета, обусловленных аккредитивами.

2. Чековые книжки — счет предназначен для учета ДС, аккумулированных для расчетов чеками.

Перечисление ДС на чековую книжку Д55.2 К51

Оплата чеками расходов организации Д60 К55.2

3. Депозитные счета — служат для учета ДС, перечисленных в процентные вклады банков.

4. Особые счета - учитывают ДС, имеющих особый режим использования, например, целевое финансирование.

5. Текущие счета — предназначены для учета ДС на текущих счетах филиалов и других подразделений, в основном выделенным на отдельный баланс.

Д 55.5 К79 — поступившие ДС (79 – внутрихозяйственные расчеты)

Д26 К55.5 — расход — текущие расходы, заработная плата и т. д.

Для учета операций по валютному счету исп-ся счет 52. Записи операций ведут одновременно и в валюте и в рублях по курсу ЦБ. Все организации-экспортеры обязаны продавать валютную выручку в теч 7 дней в размере 0% на транзитный счет, а далее на валютный счет и расходовать деньги. К счету 52 могут быть открыты субсчета – транзитный счет, валютные счета внутри страны, вал счета за рубежом (с разрешения ЦБ РФ). При продаже валюты с вал счета будут образовываться курсовые разницы, учитываемые на счете 91.