Кредит, его сущность, функции и формы кредита

Кредит – отношения, кот. складываются между кредиторами и должником по поводу движения ссудного фонда; сделка между юр. и физ. (или юр.) лицами о предоставлении денег или товаров в долг с уплатой %..

Функции кредита: 1.Перераспределительная, при его помощи свободные денежные капиталы и доходы аккумулируются и превращаются в ссудный капитал, кот. передается за плату во временное пользование. 2.Эмиссионная (частично замещая наличные деньги кредитными деньгами и ускорение обращения денег). Экономия издержек произв. 3.Контрольная функция - банк жестко контролирует этот кредит. 4.Ускорение НТП. 5.Обслуживание товарооборота.

Принципы кредита: срочность, возвратность, обеспеченность, целевое использование, платность.

В России действует двухуровневая кредитная система: Центральный Банк - банковские институты и небанковские кредитные организации.

Виды и формы кредита.

Коммерческий - взаимосвязь торговой и кредитной сделки 2 организ. (покупатель и продавец), регулирует хоз. отношений. Он обслуживает движение товарного капитала через вексельное обращение.

Государственный – это размещение гос. ц.б. на финансовом рынке. Субъекты: юр.. и физ. лица и гос. Цель – кредитование различных секторов экономики. Гос. долг – заимствование гос. денеж. ср. у банков и др. кредитно-финансовых институтов с целью финансирования бюджетного дефицита и самого гос. долга.

Международный – это предоставление кредита в виде ссуд или отсрочки платежа в сфере международных фин. сделок и международ. торговли.

Банковский - движ. ссудного капитала, предоставленный банками и др. кред. институтами во врем пользов. на усл. срочн., платн., возвр. Кредиторы - банки и др. институты, заемщики – гос., юр. и физ. лица

По хар-ру предост. кредиты м.б. прямые (без посредников), косвенные - (с посредниками)

По срокам - краткосроч. (1д.-1г.), среднесрочн.(1-3г.), долгосрочные (>3г.)

По назнач. - финансир. текущей деят. (пополнение обор. ср-в, товаров, запасов), фин. инвестиционной деят.

По степени риска - стандартная ( прав. оформл., провер. крекдитоспособ. заем.), с повыш. риском (не погашена, залог тер. ст-ть)

Потреб. кр. – это предоставление потребителям кредита в виде ссуд на покупку жилья или др. имущества с рассрочкой платежа.

Лизинговый - отношения между юр. лицами по поводу передачи в аренду средств труда, финансир. и приобр. движ. и недвиж. имущества. Объект - любое им-во, субъекты - лизингодатель, лизингополучатель, производитель

Ипотечный - ссуды под залог недвижимого имущества (находящихся в собств. у заемщика – земли, зданий и т.п.), вексель, ц.б. Кредиторы - обычные или специал. банки, заемщики - физ. лица с ипотекой.

С/х кредит – предоставление долгосрочных ссуд для инвестиций в с/х, как правило, под залог недвижимости.

77. Расчеты за с./х. продукцию и продовольственные товары. Для приема, хранения и расходования наличных денег организация должна иметь кассу. Для хранения и учета денеж ср-в в организации назнач-ся кассир, кот явл-ся материально ответственным лицом и несет полную ответственность за переданные ему на хренение денеж средства. Размер наличных денег, хранящихся в кассе организации ограничен лимитом, кот устанавливается учреждением банка по соглосованию с руководством предприятия. Наличные деньги в кассу принимаются только по проиходно-кассовым ордерам (1 экземпляр, подпис гл.бух).

Выдача налич денег производ-ся по расходно-кассовым ордерам(платежные ведомости).

З/п, пособия по временной нетрудоспособности кассир выдает по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации или гл бух.

Все выписанные приходно- и расходно-кассовые документы бухгалтер регистрирует в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Для учета наличия и движения денеж средств в кассе в плане счетов предусмотрен актив. синтетич. счет 50 «касса». К нему открыты субсчета:

1- «касса организации» для учета денеж средств в кассе

2- «операционная касса» для учета наличия и движения денеж средств в операцион кассах, кот расположены вне помещений кассы организации.

3- «денеж документы» для учета почтовых марок, марок гос. пошлины, оплаченных авиабилетов, путевок.

При осуществлении организацией внешнеэконом деят-ти и направлении работников в заграничную командировку к счету 50 открывается субсчет 4 «валютная касса» для оплаты командировоч расходов.

78. Кредитование оборотных средств, порядок оформления кредитов. Оборотные средства (оборотный капитал) – это часть капитала предприятия, вложенного в текущие активы. Существует понятие чистого оборотного капитала. Его величина определяется как разница между текущими активами и текущими обязательствами, текущими пассивами. Чистый оборотный капитал в традиционной терминологии представляет собственные оборотные средства..

Банковские кредиты предоставляются в форме инвестиционных (долгосрочных) кредитов или краткосрочных ссуд. Назначение банковских кредитов – это финансирование сезонных потребностей предприятия, временного роста товарно-материальных запасов, временного роста дебиторской задолженности, налоговых платежей. Краткосрочные ссуды могут предоставляться: правительственными учреждениями, фин. компаниями, коммерческими банками. Инвестиционные кредиты могут предоставляться: правительственными учреждениями, страховыми компаниями, коммерческими банками, индивидуальными инвесторами

Для получения кредита заемщик обычно предоставляет следующий ряд док.: нотариально заверенные копии учредительных док. организ. и свидетельство о регистрации организ.; нотариально заверенную банковскую карточку с образцами подписей; контракт или др. док. под кот. берется кредит, если этого требует банк; баланс с отметкой налоговой инспекции; технико-экономическое обоснование; док., подтверждающие обеспечение кредита, - банковские гарантии, страховой полис, поручительство, наличие имущества, передаваемого в залог.

Наряду с фин. оборотных средств в форме банковских кредитов широкое распространение в рыночной экономике получил коммерческий кредит. Организ. – покупатель, получив ТМЦ, не оплачивает их стоимость до установленного поставщиком срока платежа. Т.о., на этот период поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит.

Кредитные отношения между организ.- заемщиком и банком-кредитором регулируются заключаемым между ними кредитным договором. Кредитный договор заключается только в письменной форме и предусматривает обязательное наличие следующих разделов:

1. Наименование сторон, участвующих в договоре, краткое изложение предмета договора (указывается объект кредитования, срок и особые условия обеспечения возвратности кредита – залог или фин. гарантии).

2. Обязанности сторон:

банка (предоставление фирме кредита в сроки, размере, под процент и под обеспечение, согласованные при заключении договора. Кредит при этом предоставляется путем перечисления средств на расчетный счет организ.- заемщика или путем оплаты за счет кредита счетов поставщиков или др. расчетных док. организ. заемщика (погашение кредита в установленные сроки; оплата % по кредиту; предоставление банку ежеквартального баланса основной деят. фирмы и др. док., подтверждающих ее платежеспособность; предоставление банку в залог принадлежащего фирме имущества в соответствии с договором залога; оплата штрафных санкций в согласованном с банком размере при непогашении кредита и неуплате % по нему в установленные сроки.

3. Ответственность сторон за выполнение своих обязательств (д.б. точно указаны размеры пени, неустоек и перечислены случаи их применения. Кроме этого, д.б. точно указан срок, после которого наступает право банка-кредитора на взыскание задолженности с заемщика или вступает в силу залоговое право банка).

4. Особые условия, характерные только для данного договора (возможность замены поставщика или покупателя, передача банку части производимой продукции по цене производителя; предоставление копий договоров с поставщиками, оптовыми покупателями организ.- заемщика.

5. Условия изменения договора (с момента подписания или после выполнения определенных обязательств).

6. Подписи, печати, юридические адреса сторон с указанием счетов.