Формы и функции кредита

Понятие кредитатесным образом связано с понятием ссудного капитала. Кредит представляет собой движение ссудного капитала.

Ссудным капиталом называется капитал в денежной форме, предоставляемый его собственником заемщику на определенных условиях.

Основные принципы кредита:

1) платность;

2) срочность;

3) возвратность;

4) обеспеченность;

5) целевой характер.

Важнейшими источниками ссудного капитала служат:

1. Денежные средства, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые в виде амортизации;

2. Часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, материалов;

3. Капитал, временно свободный в промежутках м/у поступлением средств от реализации товаров и выплатой зарплаты;

4. Фонды накопления;

5. Сбережения населения;

6. Накопления государства.

С понятием кредита тесно связано понятие процента и процентной ставки. Процент это, условно говоря, цена ссудного капитала, та стоимость, за которую владелец свободных денежных средств (кредитор) мог бы найти им иное применение.

Функции кредита:

- перераспределительная (капитал перераспределяется м/у отраслями);

- экономия издержек обращения (наличные деньги заменяются кредитными – векселями, чеками, безналичными расчетами);

- ускорение концентрации и централизации капитала (крупные производители -заемщики получают возможность в ускоренном порядке концентрировать капиталы и увеличивать производство для целей экономии на масштабе.

- кредитное регулирование экономики (совокупность мероприятий, осуществляемых государством для изменения объема и динамики кредита в целях воздействия на хозяйственные процессы. Предоставляются разные ставки, льготы).

В процессе кредитования используются различные формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, межбанковский, межхозяйственный, международный и др.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары, предоставленные услуги или выполненные работы. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров (услуг, работ), а значит, ускорить получение заключенной в них прибыли. Важно отметить, что процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту.

Субъектами коммерческого кредита является предприятия, выступающие в качестве кредитора и заемщика. Это значит, что специализированные кредитные

учреждения (банки) в этом случае прямого участия не принимают. Главный признак коммерческого кредита – предоставление взаймы средств одной коммерческой структуры другой.

Банковский кредит предоставляется в виде денежных ссуд коммерческими банками и др. финансовыми учреждениями (финансовыми компаниями, сберегательными кассами и др.) юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым и др. компаниям), населению, государству, иностранным клиентам.

Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной формах.

Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные кредитно-финансовые институты.

Особой формой кредита является государственный кредит, при котором заемщиком (кредитором) выступают государство или местные органы власти, а кредит приобретает вид государственного займа, реализуемого через кредитно-финансовые институты, прежде всего через ЦБ.

Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у др. их недостает. Следует отметить, что размеры кредитов одних банков (кредиторов), предоставляемых др. банкам (дебиторам), довольно существенны.

Субъектами кредитных отношений межхозяйственного кредита выступают различные предприятия и организации, дающие средства взаймы друг другу. Этот вид кредита предполагает предоставление денежных средств взаймы.

Международный кредит охватывает экономические отношения между государством и международными экономическими организациями. Он имеет как частный, так и государственный характер.

лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг; оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах - участниках СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание; частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание); частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан; частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса); оплату проезда к месту лечения и обратно; создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях.

Средства Фонда используются только на целевое финансирование мероприятий, указанных в настоящем Положении. Не допускается зачисление средств социального страхования на личные счета застрахованных.

ФСС – 2,9% из 34% от страх. Выплат

Всего 32 класса проф. заболеваний, ставки от 0,2 до 8,5%.

• организация подготовки специалистов для системы ОМС;

• участие в создании территориальных фондов ОМС;

• осуществление контроля за рациональным использованием финансовых средств системы обязательного медицинского страхования;

• внесение предложений по совершенствованию законодательных и нормативных актов по вопросам медицинского страхования;

• изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам обязательного медицинского страхования;

• осуществление международного сотрудничества по вопросам ОМС;

• обеспечение организации научно – исследовательских работ в области обязательного медицинского страхования;

• осуществление финансирования обязательного медицинского страхования,

• осуществление контроля за рациональным использованием финансовых средств, направляемых на обязательное медицинское страхование граждан и др.

Руководство фондом осуществляет Правление фонда, его функциями являются:

• определение перспективных задач фонда;

• утверждение годовых отчетов о результатах деятельности фонда;

• определение направлений использования доходов фонда и порядок покрытия убытков;

• разработка и предоставление в органы государственной власти и управления проектов нормативных актов по совершенствованию системы обязательного медицинского страхования.

Источниками финансовых ресурсов фонда являются:

• единый социальный налог;

• ассигнования из федерального бюджета;

• взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах;

• добровольные взносы физических и юридических лиц;

• доходы от использования временно свободных финансовых средств и др.

· финансовые отношения между хозяйствующими субъектами и его обособленными подразделениями вышестоящей организацией, союзами и ассоциациями, членами которых они являются;

· финансовые отношения между хоз. субъектами и финансовыми органами государства по уплате налогов и сборов др. платежей в бюджет и внебюдж. фонды;

· финансовые отношения между хоз. субъектами и финансово-кредитными;

· финансовые отношения между хозяйствующими субъектами и страховыми компаниями.;

· финансовые отношения между хозяйствующим субъектом, его собственниками, работниками и инвесторами.

Финансовые отношения, являясь частью денежных отношений, возникают при реальном движении денежных средств, в результате деятельности хозяйствующего субъекта.

Положительный финансовый результат хозяйственной деятельности, выраженной в росте активов предприятия, его денежных доходов и чистой прибыли, свидетельствует об эффективности применяемых методов и форм управления материальными и финансовыми ресурсами; отрицательный результат свидетельствует о недостатках в управлении ресурсами, что может привести к банкротству хозяйствующего субъекта.

Таким образом, финансы предприятия представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.

На финансовую состоятельность хозяйствующего субъекта оказывают влияние факторы, связанные с его производственной деятельностью и носящие субъективный характер, а также объективные факторы, не зависящие от его деятельности.

К субъективным факторам можно отнести: организационно-технический уровень управления предпринимательской деятельностью, конкурентоспособность выпускаемой продукции, уровень отпускных цен на готовую продукцию и др.

Объективные факторы включают: уровень рыночных цен на потребляемые материальные и энергетические ресурсы, развитие финансово-кредитной системы, налоговая и таможенная политика государства и др.

Основная задача управления финансами любой коммерческой организации, независимо от его организационно-правовой формы или сферы деятельности, - увеличение его рыночной стоимости, которую может получить собственники предприятия при продаже своего пакета акций или доли участия, и соответственно, доходность (рентабельность) инвестиций с позиции собственника.