 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Пояснения к расчетам
|
|
Пояснения к расчетам приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Пояснения к расчетам
| № | Содержание операции | Пояснения |
| Получено от банка по чеку № 526712 для выплаты заработной платы за предыдущий месяц | Сальдо начальное счета 70 | |
| Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ за предыдущий месяц | Сальдо начальное счета 68 субсчет 68-1 НДФЛ | |
| Погашена задолженность по страховым взносам за предыдущий месяц | Сальдо начальное счета 69 | |
| Выплачена из кассы заработная плата за предыдущий месяц | Разница между полученной и депонированной заработной платой (сальдо начальное по счету 70 за вычетом суммы по операции 6) | |
| Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за предыдущий месяц | Сальдо начальное счета 68 субсчет 68-3 «Налог на прибыль» | |
| 8.1 | Оборудование принято к учету | Сумма выставленного за оборудование счета без НДС (сумма счету*100/118) |
| 8.3 | Отражен НДС по приобретенному оборудованию | НДС в составе предъявленного за оборудование счета (сумма счета *18/118) |
| 9.2-9.5 | Начислены страховые взносы | Страховые взносы рассчитаны путем умножения начисленной заработной платы на ставки: ПФ – 22%, ФСС – 5,1%, ФОМС – 2,9%, НС – 0,02% |
| Удержан НДФЛ с заработной платы за монтаж | НДФЛ рассчитан путем умножения начисленной заработной платы на 13% | |
| 14.2 | Отражен НДС | 18% от стоимости материалов |
| 15.1 | Акцепт услуги | Сумма выставленного за доставку счета без НДС (сумма по счету *100/118) |
| 15.2 | НДС за доставку материалов | НДС в составе предъявленного за доставку счета по действующей ставке (сумма по счету*18/118) |
| Результат расчетов с подотчетными лицами по командировке | Определяется как разница между суммой утвержденного отчета и ранее выданного аванса (сальдо начальное счета 71 соответствующего аналитического счета) | |
| Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды | Страховые взносы рассчитаны путем умножения начисленной заработной платы на ставки: ПФ – 22%, ФСС – 5,1%, ФОМС – 2,9%, НС – 0,02% | |
| 23.1 | НДФЛ с заработной платы | НДФЛ рассчитан путем умножения начисленной заработной платы на 13% |
| Результат расчетов согласно авансовому отчету завхоза | Определяется как разница суммы утвержденного отчета и ранее выданного аванса | |
| Списаны общехозяйственные расходы | Сумма списания соответствует дебетовому обороту счета 26 |
Продолжение таблицы 5
| № | Содержание операции | Пояснения |
| Списана фактическая себестоимость готовой продукция - незавершенное производство на конец отчетного периода | Разница между суммой затрат отчетного периода с учетом стоимости незавершенного производства на начало отчетного периода и стоимости незавершенного производства на конец периода по счету 20. | |
| Выделен НДС из выручки | 18% (Выручка*18/118) | |
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | Предполагаем, что реализована продукция, находившаяся на складе на начало месяца. Фактическая себестоимость реализованной продукции равна сальдо на начало по счету 43. | |
| Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции | Путем сопоставления дебетового и кредитового оборота по счету 90 | |
| Выявлен и списан финансовый результат по прочим операциям | Путем сопоставления дебетового и кредитового оборота по счету 91 | |
| Начислен налог на прибыль | Оборот по кредиту счета 99*20% |
Дата публикования: 2015-01-10; Прочитано: 224 | Нарушение авторского права страницы