Терминологический словарь. Агрегирование— соединение отдельных единиц или данных в единый показатель; при составлении прогнозного баланса — опе­рация сложения отдельных балансовых

Аванс — денежные средства, выдаваемые в счет будущего уста­новленного платежа.

Агрегирование — соединение отдельных единиц или данных в единый показатель; при составлении прогнозного баланса — опе­рация сложения отдельных балансовых статей.

Активы — статьи баланса, отражающие состав и размещение хозяйственных средств предприятия (основного и оборотного капи­тала) в денежной оценке на определенную дату.

Амортизация — процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимый с их помощью продукт.

Амортизационная политика — политика компании (фирмы), предусматривающая выбор соответствующих методов амортизации долгосрочных активов (метод линейный, нелинейный, ускоренной амортизации), способствующая снижению налогооблагаемой базы, ускоренному формированию собственных инвестиционных ресурсов.

Анализ — метод исследования, заключающийся в рассмотрении отдельных сторон, свойств, составных частей предмета анализа.

Анализ безубыточности — анализ, основанный на зависимости между доходами, издержками и прибылью, позволяющий определить точку безубыточности.

Акционерное общество — организационно-правовая форма коммерческой организации, уставный капитал которой формирует­ся путем выпуска акций. Акционерное общество признается юри­дическим лицом и отвечает по обязательствам в пределах принадле­жащего ему имущества.

Акция — ценная бумага, удостоверяющая внесение вклада в уставный капитал акционерного общества. Дает ее владельцу пра­во на получение части прибыли в форме дивиденда и участие в управ­лении делами акционерного общества.

Аренда — предоставление имущества, земельной площади, по­мещений и т. п. во временное пользование за плату. Аренда не вле­чет за собой изменения права собственности.

Арендная плата — вознаграждение, взимаемое арендодателем с арендатора за сданное во временное пользование имущество, по­мещение или землю. Величина арендной платы включает в себя амор­тизационные отчисления от стоимости арендованного имущества и часть дохода от использования имущества, устанавливаемую на до­говорной основе, но, как правило, не ниже банковского процента.

Акциз — косвенный налог, взимаемый с отдельных товаров в силу их высокой доходности (табачная продукция, нефтепродукты) и монополии государства на их производство (алкогольные напитки).

Бухгалтерская отчетность — единая система показателей, отра­жающих имущественное и финансовое положение экономического субъекта и результаты его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по результатам отчетного пе­риода и по состоянию на отчетную дату по установленным формам.

Бухгалтерский баланс — форма бухгалтерской отчетности, от­ражающая состояние хозяйственных средств предприятия и их ис­точников в денежной оценке на определенную дату. Состоит из двух частей — актива и пассива, итоги которых должны быть равны.

Банкротство — процесс признания предприятия-должника не­платежеспособным.

Безнадежные долги — величина счетов к получению, которые никогда не будут инкассированы (оплачены).

Бюджет — финансовый план образования и использования де­нежных фондов предприятия; роспись денежных доходов и расхо­дов предприятия на определенный период.

Вексель — платежный документ, ценная бумага, свидетельству­ющая о предоставлении коммерческого кредита, обслуживающего движение товаров; письменное долговое обязательство подписавше­го его лица уплатить указанную сумму денег к определенному сроку.

Воспроизводство — непрерывно возобновляемый процесс про­изводства, сопровождаемый кругооборотом капитала.

Гарантийное обязательство, или поручительство, — форма обес­печения банковской ссуды.

Государственное регулирование — законодательно оформлен­ная система внешнего-воздействия на предприятие.

Государственный внутренний долг — гарантированные государ­ственной собственностью долговые обязательства государства пе­ред внутренними кредиторами.

Денежный поток — оборот денег, непрерывно происходящий во времени в форме денежных платежей и расчетов. Разница между притоком и оттоком денежных средств составляет чистый денежный поток, который может быть положительным и отрицательным.

Дебиторская задолженность — сумма счетов к получению; фор­ма временного отвлечения средств из оборота предприятия, возник­шего в результате поставки товаров, работ или услуг в кредит.

Депозит — вклады в банках, сберегательных кассах; ценные бумаги, переданные на хранение в кредитные учреждения.

Дивиденд, дивидендный доход — часть прибыли акционерного общества, ежегодно (или с другой периодичностью) распределяемая между акционерами в соответствии с количеством и видом акций, находящихся в их владении.

Дивидендная политика — политика распределения чистой при­были акционерного общества, определяющая соотношение выпла­чиваемой в виде дивидендов и капитализируемой ее части; может предусматривать выплату дивидендов на акцию в стабильном раз­мере, постоянно растущем размере и т. д.

Дисконтирование — метод приведения будущей стоимости де­нег к их стоимости в текущем периоде (к настоящей стоимости де­нег).

Дисконтная ставка — ставка процента, по которой будущая стоимость денег приводится к настоящей их стоимости, то есть по которой осуществляется процесс дисконтирования.

Доходность продукции — сравнительная величина, характери­зующая отношение полученного дохода к базовому показателю.

Долгосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчитанные на длительный период времени (свыше 1 года), в ус­тавные капиталы предприятий и коммерческих организаций, дол­госрочные займы.

Запас финансовой устойчивости — объем произведенной про­дукции, обеспечивающий определенную устойчивость финансового положения. Он равен разности между фактическим или планируе­мым объемом производства и продажи продукции и точкой окупае­мости. Показывает возможность снижения объема производства и реализации продукции до критического объема (точки безубыточ­ности) без ущерба для производственной деятельности предприятия. Любое увеличение объема производства и продажи продукции выше точки окупаемости приносит прибыль.

Заемный капитал — капитал банков и других организаций, используемый предприятиями в денежном обороте на условиях кре­дитного договора (сумма краткосрочных (V раздел) и долгосроч­ных (IV раздел) пассивов баланса).

Залог — способ обеспечения исполнения обязательств, в том числе договора займа.

Инвестиции — движимое и недвижимое имущество, интеллекту­альные ценности, права пользования землей и другими ресурсами. Это также затраты денежных средств на воспроизводство капитала, на его поддержание и расширение. Инвестиции делятся на чистые и транс­фертные. Чистые инвестиции — это вложения капитала, направлен­ные на расширение и модернизацию основных фондов. Трансферт­ные инвестиции — затраты денежных средств, ведущие лишь к смене собственника. К ним относятся: покупка акций, или мэрджер (погло­щение одной фирмы другой фирмой).

Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятиями на ос­новании кредитного соглашения с налоговыми органами.

Инвестиционные фонды — финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций и инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценны­ми бумагами, владеющие инвестиционными ценными бумагами.

Инфляция — обесценение бумажных денег и безналичных де­нежных средств. Представляет собой переполнение каналов денеж­ного обращения относительно товарной массы, что проявляется в росте цен.

Ипотечный кредит — кредит под залог недвижимости. Ипоте­ка — залог предприятия', строения, здания, сооружения и иных объек­тов, непосредственно связанных с землей.

Калькуляция — исчисление себестоимости единицы продукции (работы, услуги); один из методов бухгалтерского учета.

Качество дебиторской задолженности — вероятность ее полу­чения в полной сумме. Показателями этой вероятности является срок образования задолженности, удельный вес просроченной задолжен­ности в общей ее сумме.

Краткосрочные финансовые вложения — финансовые вложе^ ния, рассчитанные на короткий период (до 1 года), в высоколик­видные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, депозитные серти­фикаты, краткосрочные векселя, временная финансовая помощь другим предприятиям.

Кредит — предоставление денег или товаров в долг на срок на условиях возвратности и с уплатой процента.

Коммерческий кредит — товарная форма кредита, возникаю­щая при отсрочке платежа; долговое обязательство, оформленное векселем.

Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками и другими кредиторами; временное использование в денежном обороте средств кредиторов.

Кредитный риск — опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору, то есть риск невозвра­та кредита.

Кризис платежеспособности — взаимные неплатежи предпри­ятий, вызванные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.

Коэффициент текущей ликвидности — отношение суммы теку­щих оборотных активов к сумме текущих краткосрочных пассивов.

Коэффициент абсолютной ликвидности — отношение денежных средств и легко реализуемых краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам.

Коэффициент быстрой (критической) ликвидности — отноше­ние суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к текущим пассивам.

Капитальные вложения — долговременные затраты, вклад ин­вестиций в воспроизводство основных фондов путем строительства новых и реконструкции, расширения и технического перевооруже­ния действующего предприятия.

Курс акции — цена, по которой акция покупается и продается; сравнительная величина дохода по акции и гарантированного до­хода.

Ликвидность — способность предприятия быстро погашать свою задолженность; характеризует готовность и скорость, с кото­рой оборотные средства могут быть превращены в денежные в ре­зультате их реализации.

Ликвидность дебиторской задолженности — скорость, с кото­рой она будет превращена в денежные средства; ликвидность зави­сит от уровня оборачиваемости.

Лизинг — особая форма кредитования покупки основных средств; основана на трехстороннем соглашении между лизингода­телем, лизингополучателем и продавцом имущества, предполагает выкуп имущества лизингополучателем и выплату лизинговых пла­тежей лизингодателю.

ЛИФО-метод — метод бухгалтерского учета товарно-матери­альных ценностей по цене последней поставки.

Маржинальная (валовая) прибыль — разность между выручкой от продажи продукции и переменными издержками. Она отличается от суммы прибыли от продажи на величину постоянных издержек.

Метод линейной амортизации — равномерное начисление амортизации на долгосрочные активы в соответствии с нормами амортизационных отчислений и классификацией основных средств

в зависимости от срока их использования. Сумма амортизации определяется ежемесячно как произведение первоначальной стоимо­сти основного средства и нормы амортизации.

Метод нелинейной амортизации — определение суммы аморти­зации как произведения остаточной стоимости основного средства и нормы амортизации.

Метод ускоренной амортизации — начисление амортизации по повышенным нормам с целью ускорения списания стоимости отдель­ных долгосрочных активов (используется в лизинге).

Накопление — возрастание капитала в результате выгодных инвестиций.

Налог — обязательный взнос в бюджет, осуществляемый пла­тельщиками налога в соответствии с законодательными актами.

Неустойка — сумма, которую должник обязан уплатить креди­тору в случае неисполнения или некачественного исполнения обяза­тельств.

Нормирование — процесс научно обоснованного расчета опти­мальных норм и нормативов, направленный на обеспечение эффек­тивного использования производственных ресурсов.

Нормирование оборотных средств — процесс установления ми­нимальной расчетной суммы денежных средств, постоянно необхо­димых предприятию для организации предпринимательской дея­тельности.

Облигация — ценная бумага, приносящая доход в виде фикси­рованного процента от ее номинальной стоимости; долговое обяза­тельство предприятия-эмитента с гарантированным доходом.

Объект экономического анализа — субъект хозяйствования (предприятие, фирма, концерн, банк, организация и др.), а также конкретные финансово-экономические показатели (ликвидность, рентабельность и др.).

Общий капитал (вложенный капитал) — общая сумма хозяй­ственных средств предприятия на определенную дату, равная итогу (валюте) баланса.

Основной капитал — вложения средств с долговременными це­лями в недвижимость, интеллектуальную собственность, строитель­ство, совместные предприятия и другие внеоборотные активы (итог раздела I актива баланса).

Оборотный капитал — средства, вложенные в оборотные про­изводственные фонды и фонды обращения, которые совершают не­прерывный кругооборот в процессе хозяйственной деятельности предприятий (итог раздела II актива баланса).

Оборотные производственные фонды — средства, авансирован­ные в производственные запасы (сырье, материалы, топливо), остат­ки незавершенного производства, расходы будущих периодов и дру­гие элементы, которые потребляются в процессе производства. Сред­ства, вложенные в готовую товарную продукцию, а также находящиеся в денежной форме и в расчетах, относятся к фондам обращения.

Оборот оборотных средств — период трансформации денежных средств из одной формы в другую. Характеризует продолжитель­ность перехода оборотных средств из сферы производства в виде ресурсов в сферу обращения в виде готовой продукции, которая по мере реализации трансформируется в денежные средства.

Оборачиваемость — относительный показатель эффективнос­ти использования оборотных средств, основу которого составляет фактор времени. Определяется путем деления объема реализации за отчетный период на средний остаток оборотных средств. Показы­вает количество оборотов, которые совершили оборотные средства, за анализируемый период.

Оценка в экономическом анализе — представление субъекта анализа о количественных и качественных характеристиках рассмат­риваемого предмета.

Обновление фондов — процесс выбытия и замены фондов на прежней или принципиально новой технической и технологической основе.

Обеспечение кредита — товарно-материальные ценности, не­движимость, ценные бумаги, затраты производства и предстоящий выпуск продукции, служащие для кредитора залогом полного и сво­евременного возврата должником полученной ссуды и уплаты про­центов.

Пассивы — статьи баланса, характеризующие источники об­разования хозяйственных средств, то есть обязательства перед госу­дарством, акционерами, поставщиками, банками и т. п.

Переменные издержки — затраты на производство продукции, которые меняются пропорционально объему производства.

Постоянные издержки — затраты на производство продукции, величина которых не зависит от изменения объема производства.

Платежеспособность — способность (готовность) предприятия погашать все свои платежные обязательства при наступлении сро­ков платежа.

Переоценка фондов — изменение стоимостной оценки фондов под влиянием ценовых и иных факторов, определяющих условия воспроизводства.

Переключение капитала — прекращение финансирования в одной сфере деятельности и открытие финансирования новых сфер деятельности.

Период окупаемости — показатель эффективности инвестиций, характеризующий срок, в течение которого они полностью окупа­ются. Рассчитывается делением общей суммы инвестиций на сред­негодовой денежный поток, приведенный к настоящей стоимости.

Предпринимательская деятельность — инициативная, самосто­ятельная деятельность хозяйствующего субъекта, ориентированная на потребности рынка, целью которой является получение прибыли.

Планирование — процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управления, устанавливающий пропорции и темпы роста.

Порог рентабельности — объем реализации, при котором при­быль равна нулю, то есть сумма доходов равна сумме расходов (это точка окупаемости (безубыточности)).

Плечо финансового рычага — отношение заемного капитала к собственному.

Прибыль — финансовый результат от всех видов деятельности предприятия. Прибылью для российских организаций признается по­лученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

Прибыльность — сравнительный показатель, характеризующий долю прибыли в одном из стоимостных оценочных показателей.

Процент — плата, которую уплачивает заемщик кредитору за пользование ссудой. Размер процента зависит от вида кредита, его срока, своевременности погашения полученных ссуд.

Расчеты — безналичная форма денежного оборота.

Резервный капитал — зарезервированная часть собственного капитала предприятия, используемая на цели покрытия убытков от хозяйственной деятельности, погашения облигаций и выкуп акций акционерного общества при отсутствии иных средств.

Резервы роста прибыли — количественно измеримые возмож­ности ее увеличения за счет роста объема производства и реализа­ции продукции, снижения производственных издержек, совершен­ствования структуры продукции и др.

Рентабельность продукции (рентабельность затрат) — отноше­ние суммы прибыли от продажи продукции, товаров, работ, услуг к полной себестоимости.

Рентабельность собственного капитала — отношение суммы чистой (нераспределенной) прибыли к сумме источников собствен­ных средств (итог III раздела пассива баланса).

Ремонтный фонд — целевой источник финансирования простого воспроизводства основных средств.

Ремитирование — способ погашения задолженности с помощью римессы.

Римесса — платежный документ (тратта, чек, денежный пере­вод), пересылаемый должником своему кредитору в погашение за­долженности.

Рынок капиталов — механизм управления потоками денежных ресурсов, платежных средств, приносящий доход и объединяющий эмитентов и инвесторов.

Самоокупаемость — метод финансирования, обеспечивающий возмещение текущих затрат за счет полученных доходов.

Самофинансирование — финансирование воспроизводства пред­приятия за счет собственных доходов от реализации продукции (ра­бот, услуг). Финансовая стратегия управления фондами денежных средств предприятий в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства.

Санация предприятия — совокупность мер по оздоровлению финансового состояния предприятия и предотвращению банкрот­ства.

Себестоимость — денежное выражение текущих затрат на про­изводство и реализацию продукции, работ, услуг.

Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым назначением.

Собственный капитал — собственные финансовые ресурсы пред­приятия, сформированные за счет первоначального капитала, пре­доставленного собственником, прочих взносов юридических и фи­зических лиц, резервов, накопленных предприятием. Направляется на обеспечение потребности в основных и оборотных средствах пред­приятия.

Содержание экономического анализа — глубокое и всесторон­нее изучение экономического положения предприятия и факторов его формирования — прибыли, реализации продукции, ее себестои­мости и других показателей, взаимосвязанных с ними.

Структура капитала — удельный вес (доля) отдельных элемен­тов капитала в общей его сумме.

Сальдо — разность между денежными поступлениями и расхо­дами за определенный промежуток времени. Содержание сальдо за­висит от назначения счета, например, сальдо счета кассы — остаток наличных денег в кассе предприятия.

Скидки — уменьшение цен на товары. Различают скидки бо­нусные, сезонные, специальные и пр.

Скидки бонусные — предоставляют постоянным покупателям, если они за определенный период приобретают обусловленное ко­личество товаров.

Сезонные скидки — уменьшение цен для потребителей, совер­шающих внесезонные покупки товаров или услуг.

Скидки специальные — для покупателей, в которых фирма осо­бенно заинтересована.

Скидки за количество закупленного товара — уменьшение цены для покупателей, приобретающих большое количество товара.

Скидки за платеж наличными — уменьшение цены для покупа­телей, которые оперативно оплачивают счета.

Спрос — платежеспособная потребность покупателей, то есть обеспеченная деньгами часть потребностей покупателя в товарах, услугах, реализуемых в товарной форме.

Ссуда — предоставление денег взаймы за определенную плату, устанавливаемую обычно в процентах к сумме выданной ссуды.

Ссудный процент — получаемая кредитором от заемщика пла­та за использование денежной ссуды.

Страхование — система экономических отношений, включаю­щая образование специального фонда средств и его использование для преодоления и возмещения разного рода потерь, ущерба, вы­званных неблагоприятными событиями путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм. Осуществляется путем заключения договора, при котором страховщик принимает на себя обязатель­ство возместить страхователю в пределах страховой суммы убытки, происшедшие вследствие наступления события, предусмотренного договором страхования.

Торговая наценка — часть розничной цены товара, обеспечи­вающая возмещение текущих затрат и получение прибыли рознич­ными торговыми предприятиями.

Товарная марка — имя, знак, символ или их сочетание, которые обозначают продукцию или услуги, предлагаемые потребителю.

Точка безубыточности (окупаемости) — объем реализации, при котором выручка от продажи равна ее полной себестоимости, то есть уже нет убытков, но нет еще и прибыли.

Трастовые операции — доверительные операции, связанные с управлением имуществом и ценными бумагами юридических и фи­зических лиц по доверенности.

Уставный капитал — капитал, характеризующий первоначаль­ную сумму собственного капитала, направленную на создание пред­приятия и начало хозяйственной деятельности.

Финансы предприятия — система денежных отношений, посред­ством которых осуществляются формирование, распределение, ис­пользование денежных фондов и денежных средств. Финансы воз­никают с появлением денег.

Финансовая система — совокупность финансовых учреждений (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и пр.). Так­же представляет собой совокупность денежных отношений, функ­ционирующих в государстве.

Финансовый механизм — система действия финансовых рыча­гов, осуществляющих организацию, планирование, стимулирование, использование финансовых ресурсов. В структуру финансового ме­ханизма входят: финансовые методы, финансовые рычаги, право­вое, нормативное, информационное обеспечение.

Финансовые методы — способ воздействия финансовых отно­шений на хозяйственный процесс. К финансовым методам относят­ся: планирование, кредитование, инвестирование, страхование и пр. Действие методов проявляется в образовании и использовании де­нежных фондов.

Финансовый рычаг — прием действия финансового метода. К финансовым рычагам относятся: прибыль, амортизация, дивиден­ды, процентные ставки, курсы ценных бумаг и валют, различные виды и формы кредитов и пр.

Финансовая информация — система финансовых показателей, предназначенная для принятия решения и рассчитанная на конкрет­ных пользователей.

Финансовая отчетность — совокупность документов, содержа­щих информацию о финансовых показателях.

Финансовая стратегия — комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей.

Финансовое планирование — планирование финансовых ресур­сов и фондов денежных средств.

Финансовые концепции — система взглядов на финансовую и денежно-кредитную политику.

Финансовая устойчивость — финансовая независимость, спо­собность маневрировать собственными средствами, достаточность и финансовая обеспеченность собственным оборотным капиталом текущей хозяйственной деятельности.

Финансы предприятия — система денежных отношений, посред­ством которых осуществляются формирование, распределение, ис­пользование денежных фондов и денежных средств. Финансы воз­никают с появлением денег.

ФИФО — метод бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей по цене первой поставки.

Фонд накопления — целевой источник финансирования расши­ренного воспроизводства.

Фонд оплаты труда — целевой источник финансирования за­трат на оплату труда, выплату премий, вознаграждений, относи­мых на себестоимость.

Фонды денежных средств — объединение финансовых ресурсов для последующего целевого использования.

Чистая прибыль — прибыль, остающаяся в распоряжении пред­приятия после уплаты налогов, экономических санкций и других платежей в бюджет. Предприятие самостоятельно определяет направ­ления использования чистой прибыли.

Чистый оборотный капитал — превышение текущих активов над текущими пассивами.

Эмиссионная деятельность — деятельность, связанная с орга­низацией обращения и изъятием из обращения ценных бумаг.

Экономический анализ — наука, изучающая результаты про­изводственно-хозяйственной деятельности предприятия и его струк­турных подразделений на основе показателей плана, учета, отчет­ности и других источников информации.

Экономическая эффективность — соотношение между резуль­татами и затратами, произведенными для достижения этих резуль­татов.

Юридическое лицо — организация, имеющая в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающая им по своим обязательствам, приобретаю­щая и осуществляющая имущественные и личные неимущественные права, несущая обязанности, являющаяся истцом и ответчиком в суде.