Наличные и безналичные расчеты в хозяйственной деятельности

Правовой основой взаимоотношений между субъектами хозяйствования по поводу открытия и функционирования банковского счета является Закон Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» от 5 апреля 2001 г., а также инструкция «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ от 18 декабря 1998 г., Инструкция «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ от 29 марта 2001 г.

Условия функционирования банковского счета закрепляются в договоре, что заключается между банком и участником расчетно-кассовых операций.

По договору банковского счета банк обязывается открыть предприятию-клиенту текущий и другой счета, засчитывать на них суммы, которые поступают от клиента, перечислять суммы, надлежащие клиенту: по поручению клиента, а в предусмотренных законодательством случаях без такого поручения - списывать соответствующие суммы со счета клиента для учета их на счета получателей; принимать от клиента и предоставлять ему или по его поручениею наличность. Клиент обязывается придерживаться установленных в договоре и инструкциях НБУ правил.

Для открытия счета необходимы документы: заявление установленного образца, должным образом засвидетельствованные копии свидетельства о государственной регистрации учредительных документов, документы о взятии лица на учет в налоговых органах и пенсионном фонде, органах социального страхования, справка о статистических кодах, приказ (протокол собраний учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, карточка с образцами подписей и печати.

Договор банковского счета - консенсуальный, двусторонний, бессрочный, возмездный.

Текущие счета открываются в национальной и иностранной валютах.

Расчетные правоотношения - это урегулировано правом особенный круг общественных отношений процедурного характера, что позволяют осуществить передачу-получение средств в разнородных имущественных обязательствах.

Наличные расчеты - это способ осуществления расчетов, при котором платеж осуществляется бумажными деньгами или металлической монетой; регламентируется Законом Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 6 июля 1995 г. в редакции Закона от 1 июня 2000 г. и Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ от 19 февраля 2001 г.

Субъекты предпринимательства при расчетах наличностью в сфере торговли, общественного питания и услуг обязаны использовать должным образом зарегистрированные регистраторы расчетных операций (дальше - РРО), то есть устройства или программно-технические комплексы с реализованными фискальными функциями, а также расчетные книжки с номерными расчетными квитанциями и книги учета расчетных операций.

Положение о ведении кассовых операций является обязательным для всех действующих на территории Украины юридических лиц (кроме банков и органов связи) независимо от форм собственности и вида деятельности, а также физических лиц – субъектов предпринимательства.

Субъекты хозяйствования, что имеют текущие счета в банках, обязаны хранить денежные средства на этих счетах. Получение наличности осуществляется с текущих счетов в банках по оформленным чековым книжкам. Наличность должна расходоваться исключительно на определенные в чеке цели.

Расчеты наличностью субъектов хозяйствования между собой, а также с гражданами могут осуществляться за счет средств, полученных из касс банков, а также за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), других кассовых поступлений (например, взнос учредителей в уставный фонд предприятия).

Сумма платежа наличностью одного субъекта хозяйствования другому субъекту хозяйствования не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня независимо от количества платежных документов. Однако количество субъектов хозяйствования, с которыми могут проводиться расчеты на протяжении дня, не ограничивается. Платежи сверх отмеченной суммы должны осуществляться исключительно безналичным способом. Действие данного правила не распространяется на расчеты субъектов хозяйствования с гражданами.

Предприятия обязаны придерживаться лимита остатка наличности в кассе - максимальный размер денежной суммы, что может находиться в кассе предприятия на конец дня и установлен банком в соответствии с нормативными актами НБУ и с учетом особенностей хозяйственной деятельности предприятия.

Формы наличных расчетов:

- расчеты с использованием РРО;

-расчеты с использованием расчетной книжки;

-расчеты с использованием расходного кассового ордера;

-расчеты с использованием прибыльного кассового ордера;

-расчеты с использованием товарного чека.

Безналичные расчеты - это способ приема-передачи денежного эквивалента без участия наличности, то есть с помощью банковских перечислений определенной суммы со счета плательщика на счет получателя.

Осуществление платежей реализуется поручениями плательщика по банку, выполнение которых является дополнительной услугой в отношениях по сохранении средств на текущем банковском счете.

Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется Инструкцией НБУ о безналичных расчетах.

Принципы безналичных расчетов:

1. Проведение безналичных расчетов через банковские учреждения.

2. Запрещение платежей одного лица за счет средств другой.

3. Платежи осуществляются лишь тогда, когда на счете плательщика есть свободные денежные средства, или за счет кредита банка.

4. Списание средств из счетов клиентов проводится только по их распоряжению или с их согласия (акцепта), за исключениями принудительного списания (взыскание) по решениям судебных органов, исполнительным надписям нотариуса и в случаях, установленных законами Украины, а также списания средств со счетов плательщиков по инициативе получателей в случае договорных согласований между плательщиком и получателем.

Расчетные документы - это документы, которые используются участниками расчетных операций для оформления перевода (средств) от плательщика к получателю.

К документам на перевод, кроме расчетных документов, принадлежат также документы на перевод наличностью, межбанковские расчетные документы, клиринговые требования и другие платежные инструменты.

Банковский платежный инструмент - это средство, что содержит необходимые реквизиты (идентификация эмитента, используемая платежная система, и, как правило, получатель), который применяется в операциях по переводу средств или других банковских услуг.

Виды платежных инструментов: платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и тому подобное.

Формы безналичных расчетов:

- Расчеты с использованием платежного поручения - предоставление плательщиком обслуживающему его банку в письменном виде оформленного поручения на перечисление определенной суммы из своего счета на счет получателя средств.

- Расчеты с использованием платежного требования-поручения - это форма расчетов, которая осуществляется с помощью комбинированного документа, который состоит из двух частей: верхняя - требование получателя средств непосредственно к плательщику оплатить стоимость реализованной продукции (работ, услуг); нижняя - поручение плательщика обслуживающему его банку перечислить средства со своего счета на счет получателя.

- Расчеты с использованием расчетного чека - плательщик выдает получателю средств письменное распоряжение обслуживающему плательщика банку оплатить чекодержателю отмеченную в чеке сумму средств.

- Расчеты аккредитивом - это инструментальная форма расчетов, при которой банк-эмитент (банк, что открыл аккредитив) по поручению клиента (заявителя акредитива) обязан осуществить платеж бенефициару или предоставить полномочие другому банку (выполняющему банку) осуществить этот платеж при условии получения предусмотренных в аккредитиве документов (как правило, товарно-транспортных документов, которые подтверждают факт выполнения бенефициаром товарного обязательства перед плательщиком).

- Принудительное взыскание (списание) средств - в случаях, установленных законами Украины, банк осуществляет платеж со счета плательщика без его согласия на основании платежного требования получателя. Оно осуществляется на бланке платежного требования.

- Расчеты в виде договорного списания - банк реализует платежное требование, инициированное получателем, для выполнения соответствующего соглашения между плательщиком и получателем, закрепленного в заключенном между ними хозяйственном договоре.

- Расчеты, основанные на зачете взаимной задолженности - взаимные обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, а на разницу осуществляется платеж на общих основаниях, то есть с использованием платежного поручения, платежного требования-поручения, чека или векселя.

- Расчеты векселем - это форма расчетов, при которой вместо денежного обязательства, основанного на исходных товарных отношениях, участники расчетов оформляют безусловное денежное обязательство одного лица оплатить другой после наступления срока определенную сумму.

- Расчеты в виде инкассо - получатель средств поручает обслуживающему его банку получить денежный платеж от плательщика на основании коммерческих документов или в результате других инструкций.