Денежные потоки (ДП) по видам деятельности. Этапы анализа денежного потока

ДП по операционной деятельности:

1) ДС, получаемые от реализации продукции

2)прочие поступления ДС;

3) выплата ДС за приобретённое сырьё, материалы и полуфабрикаты

4)выплата з/п оперативному персоналу

5) выплата з/п администротивно-управленческому персоналу

6) налоговые платежи в бюджет

7) налоговые платежи во внебюджетные фонды

8) прочие выплаты ДС.

ДП по инвестиционной деятельности:

1)Реализация ОС

2) Реализация НМА

3) Реализация долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля

4) Повторная реализация ранее выкупленных собственных акций.

ДП по финансовой деятельности:

1) Дополнительное привлечение собственных акций капитал извне.

2) дополнительное привлечение долгосрочных/краткосрочных кредитов и займов

3) средства безвозмездно полученные;

4) погашение основного долга по долгосрочным/краткосрочным кредитам и займам.

Анализ движения ДС проводится по данным отчётного периода.

2 метода анализа движения ДС: прямой и косвенный. При совмещении методов этапы:

1) рассматривается динамика объема формирования положительных ДП организации в разрезе отдельных источников. Сопоставление темпов роста положительного ДП с темпами роста активов, объемов выручки от продаж, с различными показателями прибыли.

2) изучение динамики объема отрицательных ДП организации (оттока ДС).

3) анализируется сбалансированность положительных и отрицательных ДП по общему объему. Анализ динамики чистого ДП дает возможность оценить результат деятельности организации.

4) определяется роль и место показателя ЧП в формировании чистого ДП, влияние на него различных факторов. Высокий уровень качества чистого ДП характеризуется ростом удельного веса ЧП, полученной за счет роста выручки от продаж и снижения себестоимости.

5) проводится коэффициентный анализ (рассчитываются необходимые относительные показатели, характеризующие эффективность использования ДС в организациии.