Понятие системы национальных счетов

Система национальных счетов (СНС) представляет собой со­временную взаимосвязанную и внутренне согласованную систему по­казателей и классификаций, используемую практически во всех странах мира для описания и анализа развития экономики на мак­роуровне. Эта система предназначена для описания и анализа ры­ночной экономики. Это означает, что ее показатели и классифи­кации отражают структуру рыночной экономики, ее институты и механизмы функционирования.

Система национальных счетов возникла более 60 лет назад в ответ на потребность органов государственного управления стран с развитой рыночной экономикой в информации, необходимой для принятия решений по вопросам формирования экономичес­кой политики, разработки мер по регулированию экономики. Большой вклад в обоснование основополагающих концепций и определений СНС внесли Дж.М. Кейнс, С. Кузнец, В. Леонтьев, Р. Стоун. После Второй мировой войны большую роль в разви­тии теории и методологии СНС сыграли международные органи­зации. Так, в рамках ООН в 1953 г. был выпущен документ, со­держащий унифицированное описание основных показателей СНС, таких, как валовой внутренний продукт, национальный до­ход и др. Этот документ получил известность как первый между­народный стандарт в области национального счетоводства.

В 1968 г. в ООН был принят более полный и детальный доку­мент, содержащий в дополнение к определениям валового внут­реннего продукта (ВВП) и национального дохода описание ряда смежных показателей макроэкономической статистики, таких, как межотраслевой баланс, национальное богатство, показатели, ха­рактеризующие экономику отдельных секторов. Этот документ вошел в историю как Система национальных счетов 1968 года. В 1993 г. в ООН был принят новый международный стандарт.

Система национальных счетов 1993 года, который в настоящее вре­мя применяется в большинстве стран мира, включая Россию и другие страны СНГ. В последние годы ООН и другие междуна­родные организации инициировали работу по пересмотру СНС 1993 года. Пересмотренную версию СНС 1993 года предполагают опубликовать в 2008 г.

В истории развития СНС прослеживаются два этапа. На пер­вом этапе путем интеграции расчетов национального продукта тремя методами (производственным, распределительным и мето­дом конечного использования) в единую и взаимосвязанную сис­тему показателей был создан центральный блок СНС, охватыва­ющий показатели ВВП, национального дохода и их компонентов. На втором этапе (главным образом после Второй мировой войны) развитие шло по пути включения в систему ряда смежных разделов макроэкономической статистики, таких, как статистика национального богатства, статистика платежного баланса, стати­стика государственных финансов, кредитно-денежная статисти­ка, межотраслевой баланс. Эти разделы статистики четко согла­сованы и взаимосвязаны между собой с помощью общих или гар­монизированных концепций и классификаций и благодаря этому обеспечивают всестороннее и взаимно согласованное описание экономического процесса на макроуровне.

Концепция экономического производства претерпела значи­тельные изменения с развитием производительных сил. На ее фор­мирование оказали влияние работы Ф. Кенэ, А. Смита, К. Марк­са, А. Маршалла и др. В балансе народного хозяйства, который применялся в бывшем СССР для анализа макроэкономики, к сфе­ре экономического производства относилась только сфера мате­риального производства. В сфере нематериальных услуг (управ­ление, оборона, здравоохранение, образование и т.д.) согласно концепциям БНХ происходит лишь перераспределение нацио­нального дохода и его конечное потребление. В СНС применяет­ся более широкая концепция экономического производства, которая охватывает практически все товары и услуги, за исклю­чением услуг, оказываемых домашними хозяйками по приготов­лению пищи, поддержанию жилищ в чистоте, воспитанию детей и т.д. Это единственное исключение сделано по соображениям практического характера, поскольку деятельность домашних хо­зяек оценить весьма сложно. Таким образом, согласно концепци­ям СНС экономическое производство включает следующие виды деятельности:

• производство товаров, включая товары для собственного по­требления (например, производство фермерами сельскохо­зяйственных продуктов для собственного потребления);

• оказание услуг для реализации;

• деятельность финансовых посредников (банков, инвестици­онных фондов, страховых компаний);

• оказание нерыночных услуг органами государственного уп­равления (включаются как коллективные услуги в области управления, обороны и т.д., так и индивидуальные услуги в области здравоохранения, образования и т.д.);

• оказание нерыночных услуг некоммерческими организаци­ями, обслуживающими домашние хозяйства;

• оказание услуг наемной прислугой (повара, садовники, шо­феры и др.);

• оказание жилищных услуг собственниками жилищ для соб­ственного потребления.

Не включаются в сферу производства ВВП изменения, проис­ходящие в окружающей среде (например, истощение запасов угля, нефти и других полезных ископаемых, загрязнение воздуха и воды и т.д.), однако деятельность, направленная на защиту окружающей среды, подлежит измерению и включению в ВВП.

Другая важная концепция СНС, на которой базируются основ­ные показатели доходов системы (национальный доход, распола­гаемый доход, первичные доходы и др.), определяет политэконо-мическое содержание категории доход. Она разработана англий­ским экономистом Дж. Хиксом. В соответствии с этой концепцией доход представляет собой максимальную сумму денег, которую индивид может израсходовать на покупку потребительских то­варов и услуг, не делая при этом себя беднее, т.е. не уменьшая своего накопленного богатства и не принимая на себя никаких финансовых обязательств. Таким образом, доход, в понимании Хикса, — это не любая сумма денег, а только та часть денежных ресурсов, находящихся в распоряжении того или иного лица, ко­торую можно израсходовать на конечное потребление, не делая себя беднее.

Следующая концепция СНС определяет роль различных фак­торов производства в создании стоимости. В отличие от марксист­ской теории концепция факторов производства рассматривает зем­лю и капитал как факторы, участвующие в создании стоимости наравне с трудом. Отметим, что в СНС 1993 года нет прямых ссы­лок на факторы производства и оценку показателей по факторной стоимости. Это во многом связано с желанием авторов СНС обой­ти дискуссионные вопросы по этой теме. Понятие факторного дохода заменено в СНС 1993 года понятием первичного дохода, которое весьма близко по содержанию к категории факторного дохода, но вместе с тем имеет некоторые отличия.

Важной особенностью СНС является группировка всех хозяй­ствующих субъектов по институциональным секторам. В СНС 1993 года различают следующие пять секторов:

• нефинансовые корпорации и квазикорпорации;

• финансовые корпорации и квазикорпорации;

• государственное управление;

• домашние хозяйства;

• некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства (общественные, политические и религиозные организации).

Все хозяйствующие субъекты относятся к одному из этих сек­торов в соответствии с критерием функции, которую они осуще­ствляют в экономическом процессе.

Единицы, включенные в сектор домашних хозяйств, участву­ют в производстве, предоставляя свою рабочую силу, и приобре­тают товары и услуги на рынке. Кроме того, домашние хозяйства являются собственниками мелких некорпорированных предпри­ятий (фермы, семейные рестораны, магазины и т.д.). Эти некор­порированные предприятия производят товары и предоставляют услуги для продажи на рынке, но частично иногда и для личного потребления их собственников. Финансовым результатом деятель­ности некорпорированных предприятий является смешанный до­ход, который включает как элементы прибыли, так и оплаты тру­да. Некорпорированные предприятия включены в сектор домаш­них хозяйств по соображениям практического характера, так как на практике трудно обособить доходы и расходы некорпорирован­ных предприятий от доходов и расходов их собственников. Функцией некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяй­ства (НКООДХ), является оказание бесплатных услуг членам этих организаций.

Таким образом, бесчисленное число хозяйствующих субъектов сведено в СНС в пять относительно однородных групп. Для всех секторов в СНС предусмотрен стандартный набор счетов, в ко­торых регистрируются экономические операции, связанные с про­изводством, образованием, распределением и перераспределением доходов, сбережением и накоплением, приобретением финансо­вых активов и принятием финансовых обязательств. Информация, содержащаяся в секторальных счетах, позволяет проводить анализ экономического и финансового положения отдельных секторов в экономике, а также взаимосвязей между ними в экономическом процессе. Наиболее важные счета (счет производства и счет об­разования доходов) составляются также в СНС для отраслей экономики, т.е. для совокупностей однородных подразделений предприятий и организаций, занятых аналогичными видами дея­тельности (например, производством промышленных, сельскохо­зяйственных, строительных товаров и т.д.). Информация, содер­жащаяся в секторальных счетах, а также в счетах для отраслей экономики, позволяет в конечном итоге получать так называемые агрегаты, т.е. наиболее важные макроэкономические показатели. К ним относятся:

• валовой/чистый внутренний продукт (ВВП/ЧВП);

• валовой/чистый национальный доход (ВНД/ЧНД);

• валовой/чистый национальный располагаемый доход (ВНРД/ ЧНРД);

• национальное конечное потребление;

• валовое/чистое накопление;

• сальдо экспорта-импорта товаров и услуг;

• валовое/чистое национальное сбережение;

• чистое кредитование/чистое заимствование;

• национальное богатство.

Для перечисленных агрегатов исчисление на валовой или чи­стой основе означает расчет агрегата до или после исключения по­требления основного капитала.

Валовой внутренний продукт (ВВП) — центральный показатель СНС. Он характеризует стоимость конечных товаров и услуг, про­изведенных резидентами данной страны за тот или иной период времени. ВВП исчисляется в рыночных ценах конечного покупа­теля, т.е. в ценах, оплачиваемых покупателем, включая все торгово-транспортные наценки и налоги на продукты (НДС, акци­зы и т.д.). Конечные товары и услуги означают, что в состав ВВП входят товары и услуги, использованные на конечное потребле­ние, накопление и экспорт, и не входят промежуточные товары и услуги, израсходованные в процессе производства в виде сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. Включение в ВВП промежу­точных продуктов означало бы повторный счет, так как их сто­имость входит в состав стоимости конечных товаров и услуг.

ВВП используется для характеристики результатов производ­ства, уровня экономического развития, темпов экономического роста, анализа производительности труда и т.д. Часто ВВП исполь­зуется для анализа в сочетании с другими показателями (напри­мер, анализируется отношение дефицита государственного бюд­жета к ВВП и др.). Показатель ВВП исчисляется, как видно из его названия, на валовой основе, т.е. до вычета потребления основ­ного капитала, что вызвано трудностями практического характе­ра, связанными с получением достоверных данных о потреблении основного капитала. Однако СНС признает, что с теоретической точки зрения более правильным является показатель чистого внут­реннего продукта (ЧВП). Отметим, что ВВП — результат произ­водственной деятельности предприятий, организаций и учрежде­ний, являющихся резидентами, однако не все работники этих предприятий, организаций и учреждений являются резидентами данной страны.

Национальный доход представляет собой сумму первичных доходов, полученных резидентами данной страны за тот или иной период времени. Он может быть исчислен на валовой и чистой основе, т.е. до или после вычета потребления основного капитала (соответственно валовой национальный доход — ВНД и чистый на­циональный доход — ЧНД). ВНД/ЧНД отличается от ВВП/ЧВП как в качественном, так и в количественном отношении. В каче­ственном отношении различие между ними состоит в том, что второй показатель характеризует поток конечных товаров и услуг, или вновь созданную стоимость, тогда как первый показатель представляет собой поток первичных доходов, полученных рези­дентами в результате их участия в создании внутреннего продук­та данной страны, а также ВВП других стран. В количественном отношении ВНД/ЧНД отличается от ВВП/ЧВП на сальдо первич­ных доходов, полученных из-за границы и переданных за грани­цу. К первичным доходам в СНС принято относить оплату труда, прибыль, доходы от собственности, а также налоги на производство и импорт. Первичные доходы, поступающие из-за границы или выплачиваемые за границу, обычно включают оплату труда и такие доходы от собственности, как проценты и дивиденды, а так­же реинвестируемые доходы от прямых зарубежных инвестиций.

Валовой/чистый национальный располагаемый доход (ВНРД/ ЧНРД) отличается от ВНД/ЧНД на сальдо текущих перераспре­делительных платежей (текущих трансфертов), переданных за гра­ницу и полученных из-за границы. Эти трансферты могут вклю­чать гуманитарную помощь, подарки родственников, прожива­ющих за границей, налоги на доходы, штрафы, выплачиваемые резидентами за границей, и т.д. Таким образом, ВНРД/ЧНРД ох­ватывает все доходы, полученные резидентами данной страны в результате первичного и вторичного распределения. ВНРД/ЧНРД может быть получен путем суммирования валовых/чистых распо­лагаемых доходов всех пяти секторов экономики. ВНРД/ЧНРД подразделяется на национальное конечное потребление и валовое/ чистое национальное сбережение.

Национальное конечное потребление включает: а) расходы до­машних хозяйств на конечное потребление; б) расходы государ­ственного управления на конечное потребление; в) расходы не­коммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на конечное потребление. Расходы государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяй­ства, на конечное потребление, по существу, совпадают со стоимо­стью нерыночных (бесплатных) услуг, оказываемых этими орга­низациями и учреждениями.

Отметим, что в СНС проводится различие между двумя кон­цепциями конечного потребления: первая концепция — это кон­цепция расходов, описанная выше, а вторая концепция носит на­звание фактического конечного потребления. Первая концепция рассматривает институциональные единицы, которые производят расходы на конечное потребление, а вторая концепция (фактичес­кое потребление) — институциональные единицы, которые извле­кают выгоду из расходов на конечное потребление. Например, некоторые расходы на образование осуществляют органы государ­ственного управления, а выгоду от них получают домашние хо­зяйства. Фактическое конечное потребление домашних хозяйств равно сумме их расходов на конечное потребление, плюс расхо­ды на индивидуальное конечное потребление органов государ­ственного управления, плюс расходы на конечное потребление не­коммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.

Фактическое конечное потребление органов государственного уп­равления равно их расходам на коллективное потребление. Таким образом, общая сумма расходов на конечное потребление для эко­номики в целом равна общей сумме фактического потребления. Две концепции конечного потребления служат разным направле­ниям и целям экономического анализа.

Валовое накопление охватывает накопление основного капи­тала, изменение запасов материальных оборотных средств, а так­же чистое приобретение ценностей (ювелирных изделий, предме­тов антиквариата и т.д.).

Сальдо экспорта-импорта товаров и услуг представляет собой важный элемент конечного использования ВВП. Экспорт оцени­вается в ценах ФОБ (франко-борт судна), а импорт в ценах СИФ (стоимость, страхование, фрахт).

Сумма конечного потребления, валового накопления и сальдо экспорта-импорта дает ВВП методом конечного использования. Теоретически эта величина должна совпадать с ВВП, исчислен­ным производственным методом, т.е. суммированием валовой до­бавленной стоимости всех секторов или отраслей экономики. Так как добавленная стоимость определяется в основных ценах, т.е. в ценах, которые включают субсидии на продукты, но не включа­ют налоги на продукты, то для перехода от суммы добавленной стоимости к ВВП необходимо добавить к ней налоги на продук­ты и исключить субсидии на продукты. ВВП может быть также исчислен распределительным методом, т.е. суммированием опла­ты труда рабочих и служащих, занятых на предприятиях и в орга­низациях данной страны (независимо от того, являются ли работ­ники резидентами или нерезидентами данной страны), валовой прибыли и валового смешанного дохода, налогов на производство и импорт.

Валовое/чистое национальное сбережение — важный показатель СНС. Это та часть располагаемого дохода, которая не израсходо­вана на конечное потребление и может быть обращена на цели фи­нансирования накопления. Не следует смешивать сбережение, как оно определено в СНС, с приростом денежной наличности и де­позитами в банках. Различия между этими категориями состоят в следующем. Сбережение (в определении СНС) может включать прирост денежной наличности и других финансовых активов, а также может быть направлено на финансирование прироста ма­териальных активов. С другой стороны, отметим, что прирост денежной наличности и депозитов в банках может быть обеспечен не только за счет сбережения, но и за счет принятия финан­сового обязательства (например, за счет займов, кредитов и т.п.). Кроме того, прирост денежной наличности и депозитов может быть результатом простой смены формы активов, а не сбереже­ния ресурсов. Например, если некто продал свой дом, а деньги положил в банк, мы имеем прирост депозитов, но сбережения (в определении СНС) нет.

Сбережение — один из важных источников финансирования инвестиций. Другой источник — капитальные трансферты, т.е. единовременные поступления перераспределительного харак­тера. Например, финансирование капитальных вложений из го­сударственного бюджета — один из важных примеров капиталь­ных трансфертов. Другой пример — передача собственности в по­рядке приватизации. Сбережение и капитальные трансферты, вместе взятые, образуют источники финансирования национальных инвестиций. Последние (в части нефинансовых активов) состоят из следующих элементов:

1) валовое накопление основного капитала;

2) изменение запасов материальных оборотных средств;

3) чистое приобретение ценностей, т.е. предметов, обладающих способностью сохранять стоимость в течение относительно дли­тельного периода времени (ювелирные изделия, дорогие картины, антиквариат и пр.);

4) чистое приобретение непроизведенных материальных акти­вов (земля, месторождения полезных ископаемых и др.);

5) чистое приобретение непроизведенных нематериальных ак­тивов (патенты, авторские права и т.д.).

Первые три элемента инвестиций образуют валовое накопле­ние как элемент конечного использования ВВП.

Следующий важный показатель СНС — чистое кредитование/ чистое заимствование. Для экономики в целом этот показатель ра­вен разнице между общей величиной источников финансирова­ния (сбережение плюс капитальные трансферты) и суммой пе­речисленных выше элементов инвестиций. Чистое кредитование (для экономики в целом) — это показатель ресурсов, которые пре­доставлены другим странам. Чистое кредитование может также быть представлено как превышение финансовых активов, приоб­ретенных резидентами данной страны, над суммой финансовых обязательств, принятых ими. Чистое заимствование (для эко­номики в целом) — категория, симметричная чистому кредито­ванию. Она показывает размер ресурсов, полученных на возмезд­ной основе резидентами данной страны из-за границы.