Источники сведений о бюджетах

Основными источниками данных об исполнении бюджетов являются.

1. Отчетность бюджетных организаций.

Форма 2-мфб «Отчет об использовании сметы расходов…»

Форма 2 «Отчет об использовании…» (52 позиции)

Формы 9-ф, Ф-4, Ф 2-2 и др.

2. Отчетность Казначейства.

3. Отчетность организаций, которые получали субсидии, субвенции.

4. Отчетность бюджетных и внебюджетных фондов.

5. Бухгалтерские балансы организаций.

6. Платежный баланс России.

7. Публикации Счетной палаты Государственной думы РФ.

Федеральное казначейство составляет годовой отчет о финансовых результатах деятельности (по федеральному бюджету), котором указываются доходы, расходы, чистый операционный результат, операции с нефинансовыми активами, операции с финансовыми активами, операции с обязательствами. Федеральная служба государственной статистики издает специализированные статистические сборники о финансах России. С 90-х годов данные о государственных финансах стали публиковаться полнее. Многие показатели приближены к европейским стандартам. Вместе с тем, публикуемые данные не содержат сведения о расходовании средств Резерва правительства, объемы списанных другим странам долгов. Причины прощения долгов в открытой печати не поясняются.

64организация планирования доходов и расходов бюджета Государственный бюджет является финансовым планом страны. В любой стране

государственный бюджет - ведущее звено финансовой системы, единство основных

финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного

кредита - в их действии.

Основу финансового планирования составляет бюджетный процесс. Он представляетсобой регламентируемую деятельность органов государственной власти, органовместного самоуправления по составлению, рассмотрению, утверждению иисполнению федерального и региональных (местных) бюджетов.Составление бюджетов на очередной год основывается на:- бюджетном послании Президента РФ;- прогнозе социально-экономического развития страны;- основных направлениях бюджетной и налоговой политики;- прогнозе свободного финансового баланса;- плане развития государственного и муниципального сектора экономики.Формирование государственного бюджета осуществляется в два этапа. На первомэтапе разрабатывается прогноз функционирования экономики страны на очереднойгод. На втором этапе федеральными органами исполнительной властираспределяются предельные объемы бюджетного финансирования, формируетсяперечень целевых программ, подлежащих финансированию из федерального бюджетав очередном финансовом году, согласовываются объемы их финансирования.Правительство РФ вносит на рассмотрение Государственной Думы проектфедерального бюджета, а также другие документы:- основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной год;- прогноз сводного финансового баланса по территории РФ;- прогноз консолидированного бюджета;- расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;- проекты федеральных целевых программ и федеральных программ развитиярегионов, предусмотренных к финансированию из федерального бюджета;- поквартальное распределение доходов и расходов федерального бюджета наочередной год.Со­став­лен­ный и со­гла­со­ван­ный про­ект фе­де­раль­но­го бюд­же­та РФПра­ви­тель­ст­во РФ до 1 сен­тяб­ря вно­сит на рас­смот­ре­ние вГо­су­дар­ст­вен­ную Ду­му. Вме­сте с ним направля­ет­ся ряд до­ку­мен­тов,от­ра­жаю­щих про­гно­зы со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го развития стра­ны напред­стоя­щий пе­ри­од, на­прав­ле­ния бюд­жет­ной и на­ло­го­войпо­ли­ти­ки, фе­де­раль­ные це­ле­вые про­грам­мы и т. п. Од­но­вре­мен­но вГо­су­дар­ст­вен­ную Ду­му вно­сят­ся про­ек­ты фе­де­раль­ных за­ко­нов обюд­же­тах го­су­дар­ст­вен­ных вне­бюд­жет­ных фон­дов. Следую­щая ста­диябюд­жет­но­го про­цес­са - его рас­смот­ре­ние и ут­вер­жде­ние взаконодатель­ных ор­га­нах: Фе­де­раль­ном Со­б­ра­нии (Пар­ла­мен­те) РФ,пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нах субъ­ек­тов Фе­де­ра­ции и ме­ст­ныхсамоуправления. Про­ект Фе­де­раль­но­го бюд­же­та и со­пут­ст­вую­щиедо­ку­мен­ты на­прав­ля­ют­ся в Ко­ми­тет по бюд­же­ту, на­ло­гам, бан­кам ифинан­сам Го­су­дар­ст­вен­ной Ду­мы для при­ня­тия бюд­же­та крас­смот­ре­нию Государственной Ду­мой. Все ма­те­риа­лы пе­ре­да­ют­сяПре­зи­ден­ту РФ, Со­ве­ту Фе­де­ра­ции, ко­ми­те­там Ду­мы и в Счет­нуюпа­ла­ту. По­лу­чив за­клю­че­ния от ко­ми­те­тов, Государственная Ду­мана­чи­на­ет рас­смот­ре­ние бюд­же­та в не­сколь­ких чте­ни­ях. При­ня­тыйГос­ду­мой бюд­жет по Кон­сти­ту­ции в те­че­ние пя­ти дней пе­ре­да­ет­ся нарас­смот­ре­ние Совета Фе­де­ра­ции. В слу­чае его от­кло­не­нияФе­де­раль­ным Со­б­ра­ни­ем бюд­жет пе­ре­да­ет­ся в Гос­ду­му дляпо­втор­но­го го­ло­со­ва­ния и счи­та­ет­ся при­ня­тым, ес­ли припо­втор­ном голосо­ва­нии за не­го про­го­ло­со­ва­ло не ме­нее 2/3 отоб­ще­го чис­ла де­пу­та­тов (ст. 105 Консти­ту­ции РФ). При­ня­тыйФе­де­раль­ный за­кон о бюд­же­те в те­че­ние семи дней направля­ет­сяПре­зи­ден­ту РФ для под­пи­са­ния. По­сле это­го на­чи­на­ет­сяне­по­сред­ст­вен­ное ис­пол­не­ние бюд­же­та, ор­га­ни­зуе­мое Ка­би­не­томми­ни­ст­ров РФ.

65 виды валют и валютных курсов Валютный курс – цена, по которой может быть куплена единица валюты страны А, если платить валютой страны В. Как известно, цена это количество денежных единиц, уплачиваемые за единицу товара. Поэтому курс валюты А есть количество денег страны В, выплачиваемые за единицу денежных средств страны А. Например, курс рубля – 0,03125 доллара США Это прямая котировка рубля; валюта–измеритель - доллар. Одновременно ясно, что курс доллара США равен 32 рублям (1 / 0,03125). Это обратная котировка рубля; валюта-измеритель – рубль.

Зная курс валют А по отношению к валютам В и С. Можно рассчитать соотношение курса валюты В к валюте С, то есть можно определить кросс-курс. Например, за единицу валюты А дают 2 единицы валюты В и 10 единиц валюты С. Следовательно, за единицу валюты В дают 5 единиц валюты С.

Официальный курс евро устанавливается Банком России на основе официального курса доллара США к рублю и курса евро к доллару на международных валютных рынках. Например, Центральный банк установил 30 руб. за доллар. На Лондонской фондовой бирже за евро давали 1,4 доллара. Следовательно, кросс-курс евро к рублю равен 42 руб. за евро.

Валютный курс может быть: курс предлагаемый продавцом; курс предлагаемый покупателем; курс, по которому совершена сделка. Как правило, Банки рекламируют два первых варианта курса. Сложилась практика одновременного опубликования нескольких валютных курсов:

- биржевого;

- курса внебиржевого межбанковского сегмента;

- обменного курс наличной валюты;

- курс для торговли с зарубежными партнерами и осуществления платежей; - курс, принимаемый во внимании при начислении налогов; этот курс устанавливается Банком России и считается официальным.

В зависимости от условий и сроков продажи валютные курсы имеют около десятка разновидностей.

В августе 1998 года после того как рухнула, построенная Правительством финансовая пирамида, курс доллара поднялся примерно с 6 руб. до 18 руб. за доллар США.

Среди государственных валют выделяются Специальные права заимствования (СДР) - международное платежное средство, введенное Международным валютным фондом. Эти безналичные деньги не имеют обеспеченности. Курс СДР определяется корзиной валют, в которую входят (на начало 2008 года) евро (45 %), доллар США (42 %), иена (13 %). СДР выполняют следующие функции:

- играют роль мировой валюты;

- являются инструментом балансировки платежей;

- позволяют странам создавать надежные валютные резервы;

- являются соизмерителем национальных валют.

Справка. В 1981 году «корзина» состояла на 39 % из долларов США, на 21 % - немецкой марки; на 18 % - японской йены; на 11 % - французских франков; на 11 % - фунтов стерлингов Соединенного Королевства.

Разность между покупной и продажной ценой валюты называется маржой. Когда она отрицательная, то банки несут убытки от валютных операций (от операций по покупке и продаже валют).

В целях анализа рассчитывается самый объективный курс валют – паритет покупательной способности (ППС). ППС - соотношение стоимости одного набора товаров и услуг. Например, набор товаров и услуг в США стоит 2 млн. долларов, а если его покупать в России, то надо затратить 30 млн. руб. Следовательно, 1 доллар соответствует 15 рублям.

Сравнивая курс ППС с официальным курсом можно рассчитать сопоставимый уровень цен, действующий в разных странах:

.

Паритет покупательной способности рубля составлял в 1999 (после финансового кризиса 1998 года) - 5,41 руб. за доллар США; в 2005 – 12,7.

Имеет место статистическая закономерность: в странах со слабыми экономиками сопоставимый уровень цен меньше единицы.

Если цены в США принять за 100 процентов, то в 2005 году цены в России составляют примерно 45 %,

66показатели движения наличной иностранной валюты Движение наличной иностранной валюты характеризуется ее запасом на начало периода, поступлением и оттоком за отчетный период, а так же запасом на конец исследуемого периода. Поступление анализируется по источникам, отток – по направлениям. Основными источниками поступления наличной иностранной валюты в Россию являются:

- ввоз уполномоченными банками в Российскую Федерацию;

- покупка уполномоченными банками валюты у банков-резидентов;

- принятие банками иностранной валюты от физических лиц;

- принятие банками от юридических лиц наличной иностранной валюты для зачисления на их текущие валютные счета на основании разрешений Банка России;

- ввоз банками-нерезидентами для пополнения своего корреспондентского счета;

- зачисление в кассы уполномоченных банков неплатежных денежных знаков иностранных государств, купленных за наличные рубли;

- зачисление на счет организаций выручки, полученной за пределами России;

- поступление сборов и пошлин, взимаемых в наличной валюте;

- поступления от физических лиц для неторговых переводов за границу;

- взносы физических лиц в банки в счет погашения кредитов, полученных в уполномоченных банках.

О движении наличной иностранной валюты кредитные организации и организации нефинансового сектора составляют специальные отчеты.

67индексы номинальных и реальных валютных курсов Отношение курса рубля в отчетном периоде к курсу рубля в базисном периоде есть индекс валютного курса. Например, в июне средний курс рубля к евро составлял 0,02222 евро за рубль; в июле – 0,02155. Следовательно, индекс курса рубля за месяц равен 0,9698, т. е. 0,02155 / 0,о2222. Этот индекс характеризует динамику без учета изменения покупательной силы валют, то есть без учета товарной массы и объема услуг, которые можно приобрести на валюты. Допустим, что за месяц цены на товары и услуги в зоне действия евро заметно снизились. Следовательно, несмотря на падение курса рубля на один рубль, если его обменять на евро, за границей можно приобрести больше благ. Данное обстоятельство потребовало введение в экономику индекса реального курса рубля. Реальный индекс курса рубля равен отношению номинального индекса к соотношению индекса цен в зарубежной стране к индексу цен на товары и услуги в России. Эта поправка аналогична той, которую делают, когда определяют индекс реальной заработной платы.

.

Например, курс рубля но отношению к евро в базисном месяце 0,02159; в отчетном – 0,02101. За месяц цены возросли: в зоне евро – на 0,1 процента, в России – 0,8. Требуется определить реальный индекс курса рубля.

Решение.

1. Номинальный курс равен 0,97314, т. е. 0,02101 / 0,02159.

2. Определим соотношение индексов цен: 1,008 / 1,001 = 1,00699.

3. Рассчитаем индекс реального курса рубля по отношению к евро.

0,97314 / 1,00699 = 0,96638.

За месяц курс рубля реально упал на 3,362 процента.

Примечание 1. В течение месяца или любого иного периода времени курсы не остаются постоянным. Поэтому принимается во внимание среднее значение курсов за период.

Примечание 2. В экономике одновременно имеют место несколько видов цен (розничные, биржевые, оптовые, цены производителей и другие). При проведении вышеизложенных расчетов, как правило, принимаются во внимание индексы потребительских цен.

68 задачи стоящие перед платежным балансом россии Платежный баланс – двухсторонняя таблица, в которой отражаются потоки финансовых ресурсов, обязательств, товаров и услуг, осуществленные между Россией и другими странами, - точнее, между резидентами и нерезидентами - за определенный период времени. На одной стороне таблицы фиксируется переход права собственности на имущество к России. Эта сторона называется «кредитом», и данные пишутся с положительным знаком. Другая сторона предназначена для регистрации оттока имущества из России. Эта сторона считается дебетом, сведения фиксируются со знаком «минус». Итоги двух сторон сбалансированы за счет изменения долгов и заимствований (за счет сальдо).

Термин «Платежный баланс» в 1767 году ввел в науку Д. Стюарт в работе «Исследование о принципах политической экономии». Первая публикация официального Платежного баланса была осуществлена в США в 1923 году. Лига Наций в 1924 году опубликовала несколько балансов. В 1947 году ООН предложила более совершенную модель баланса. Первый вариант нового Руководства был опубликован через год. В России Центральный банк самостоятельно определяет методологию Платежного баланса и разрабатывает его с 1992 года. Схема баланса примерно каждые 15 лет изменяется. (См. Руководство по платежному балансу и международной инвестиционной позиции (проект), 6-я редакция. Статистический департамент МВФ: Вашингтон, декабрь 2008).

69 схема платежного баланса Схема платежного баланса

(млрд. долл.)

Основные статьи

Счет текущих операций

Чистые товары и услуги

Экспорт (+)

Импорт (-)

Чистые доходы от инвестиций и оплата ируда

К получению (+)

К выплате(-)

Чистые текущие трансферты

К получению (+)

К выплате(-)

Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами

Чистые операции с капиталом

Капитальные трансферты к получению (+)

Капитальные трансферты к выплате (-)

Финансовый счет

Чистые прямые инвестиции

В Россию (+)

За границу (-)

Чистые портфельные инвестиции

В Россию (+)

За границу (-)

Чистые активы

Прочие инвестиции и финансовые производные (+)

Обязательства (-)

Резервные активы

Чистые ошибки и пропуски

Общее сальдо

Лит. Ежегодник статистики платежного баланса МВФ (Balance of Payments Statistics Yearbook).

Примечания.

Чистые иностранные активы – сальдо активных и пассивных операций органов денежно-кредитного регулирования с нерезидентами.

Связанные кредиты - иностранные кредиты, предназначенные для

Закупок товаров в стране - кредиторе.

«Невидимые операции» включают фрахт, страхование, проценты, дивиденды, ценные бумаги, кредиты, займы, содержание военных баз на чужих территориях, иностранный туризм, патентные лицензии, переводы денежных средств.

Платежный баланс позволяет:

- оценить степень экономической независимости России, а также

определить состояние и тенденции взаимосвязей с зарубежными

партнерами;

- выявить виды и объемы внешнеэкономических операций;

- определить объемы и направления иностранных вложений капитала;

- проанализировать своевременность погашения Россией внешних

заимствований;

- оценить изменение международных резервов Банка России.

70система записей в платежном балансе По кредиту баланса отражаются поступления в Россию финансовых активов и требования России к нерезидентам. Эти суммы соответствуют объему экспорта товаров и услуг, продаже иных активов, поступившей от нерезидентов оплата труда, полученные трансферты, прирост обязательств нерезидентов, снижение обязательств России. В дебете указывается суммы выбытия финансовых активов из России. Это сопровождается импортом, приобретением любых иных активов, начислением резидентами нерезидентам сумм в порядке оплаты труда, перечислением из России трансфертов, приростом требований нерезидентов к России (приростом обязательств России).

Иностранные инвестиции в балансе представлены тремя группами:

прямыми, портфельными, прочими.

Прямые инвестиции включают авансирование средств на покупку материальных активов, акций (свыше 10 % от всех акций АО), реинвестирование прибыли, затраты на строительство и т. п.

Портфельные инвестиции состоят из затрат на покупку небольших партий акций (до 10 % всех акций АО), на приобретение краткосрочных облигаций (срок погашений которых менее 12 месяцев), векселей, опционов, валютных фьючерсов.

Примечание 1. Опцион – право на покупку (или продажу) актива в будущем по заранее оговоренной цене. Это право покупается. Продавец не имеет возможности отказать в продаже актива, но владелец опциона может от покупки отказаться, но в этом случае он несет потери в размере заплаченной за опцион суммы.

Примечание 2. Фьючерсный контракт - договор о покупке в будущем актива по заранее договоренной цене.

Прочие инвестиции это приобретение долгосрочных облигаций, вложения наличных денег, создание депозитов, торговые и денежные кредиты, просроченная задолженность резидентов.