Показатели второй группы

В зависимости от того, меняется ли процент за кредит за периодеговозврата, различают следующие показатели.

1. Простые процентные ставки:

I = Р Т С,

где I — сумма процентов, которые выплачивает клиент за все время использования кредита;

Р — первоначальный размер кредита; Т — срок кредита; С — ставка наращения кредита.

2. Сложные процентные ставки.

Основная формула расчета сложных процентов имеет следующий вид:

S = Р ( 1 + C)ⁿ,

где S — наращенная сумма; п — срок наращения (количество периодов, например лет);

С — ставка наращения кредита.

К третьей группе относятся показатели, с помощью которых анализируют уровень кредитоспособности, платежеспособности клиента, а также уровень кредитного риска для банка.

К наиболее традиционным показателям статистического анализа финансовой устойчивости клиента относятся:

- показатель «2К + З», с помощью которого анализируют кредитный рейтинг заемщика (К), размер его капитала (К) и заемную мощность (3);

- показатель «2К - P - Д - Зг», который дает возможность анализировать кредитный рейтинг (К), капитал (К), заемную мощность (3), движение денежных средств (Д), залог (Зг);

- система показателей «Пять опор качества кредита», с помощью которой анализируются общее состояние отрасли (сектора), конкурентоспособность, финансовый менеджмент заемщика, качество его маркетинговой деятельности и качество предлагаемого залога;

- система показателей «6С».

В организационном плане анализ кредитоспособности заемщиков состоит из двух ступеней — экспресс-анализа и развернутого анализа.

Наиболее важными показателями в анализе кредитных отношений являются:

• показатель эффективности государственных кредитных операций;
• показатель среднего размера кредита;
• показатель среднего срока пользования ссудами;
• показатель средней процентной годовой ставки кредита;
• показатели просроченной задолженности.

Показатель эффективности государственных кредитных операций Э_{г. кр} характеризует процентное отношение суммы превышения поступлений над расходами по системе государственного кредитования:

Эг.кр = (Пг.кр – Р г. кр)/ Р г. кр *100%

где П_{г. кр} - поступления по системе государственного кредита; Р_{г. кр} - расходы по системе государственного кредита.

В настоящее время актуальна проблема обслуживания внешнего долга. Для анализа этой деятельности рассчитывается коэффициент обслуживания внешнего государственного долга К_{о вн.г.д} как отношение платежей по внешнему государственному долгу Р_пл.г.д. к валютным поступлениям от экспорта товаров и услуг в экспорт:

Ко.вн.г.д.= Р пл. г.д./В экспорт * 100%

Для исследования взаимосвязей кредитных вложений с показателями объема производства, капитальных вложений, размера материальных ценностей используются показатель среднего размера кредита (ссуды) С, показатель среднего срока пользования ссудами Т_с и показатель среднего числа оборотов ссуд за год О_с.

Первый показатель исчисляется по формуле среднеарифметической взвешенной (без учета числа оборотов за год):

Сподч. = ∑Сi*Ti/∑Ti

где C_i - размер i-й ссуды; T_i - cрок i-й ссуды.

Второй показатель определяет время оборачиваемости всех ссуд один раз при условии непрерывности этой оборачиваемости и исчисляется по формулам:

* средней арифметической взвешенной (весами являются размеры выданных ссуд):

Tподч. = ∑Тi*Сi/∑Сi

* средней гармонической взвешенной (весами является продолжительность оборота каждой ссуды):

Тподч. с = ∑Сi/∑(Сi/Ti)

Третий показатель (Оподч. с) рассчитывается как отношение числа дней в году (Д) к средней величине показателя Т подч. с:

Оподч. с = Д / Т подч. с

За пользование кредитом взимается процентная ставка, которая выполняет стимулирующую функцию. В статистике используется показатель средней процентной годовой ставки кредита (Кподч. i):

Кподч. i = ∑ki*Ci*Ti/∑Ci*Ti *100

где C_i - cумма i-го кредита; T_i - срок i-го кредита.

В статистике рассчитываются также показатели по просроченным ссудам (абсолютная сумма просроченных кредитов) и относительные показатели просроченной задолженности по ссудам.

Показатель по абсолютной сумме просроченных кредитов C_пр отражает абсолютную величину:

C_пр = ∑ C_iпр

114. Изучение структуры доходов государственного бюджета: налоговые и неналоговые доходы и другие поступления и сборы.

Бюджетные доходы - с одной стороны, результат распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой - объект дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения.

Доходы (как поступления в бюджет) — это обязательные безвозвратные платежи, поступающие в бюджет. Доходы подразделяются на текущие и капитальные. К текущим доходам относятся налоговые и неналоговые поступления.

Классификация доходов государственного бюджета РФ в целом соответствует стандартам международной статистики государствен­ных финансов. Доходы бюджета представляют собой обязательные невозвратные платежи, поступающие в бюджет. На рисунке представ­лена классификация доходов государственного бюджета и получен­ных трансфертов, принятая в международной статистике государст­венных финансов.

Общие доходы и полученные официальные трансферты:

А) Общие доходы:

1) текущие

- налоговые (подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала; отчисления на соц.страхование; налоги на з/п и раб.силу; налоги на собственность; внутр.налоги на товары и услуги; налоги на международную торговлю и внеш.опериации; прочие налоги).

- неналоговые доходы (Доходы от собственности и предпринимательской деятельности; Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческих и побочных продаж; Поступления по штрафам и санкциям; Отчисления в ПФР и фонды соц.обеспечения гос.служащих, функционирующих в рамках сектора гос.управления; Прочие неналоговые поступления).

2) капитальные (Доходы от продажи основного капитала; Доходы от продажи гос. запасов и товаров; Доходы от продажи земли и НМА; Капитальные трансферты из негосударственных источников).

Б) Полученные официальные трансферты:

1) внутренние:

-текущие;

-капитальные.

2) внешние.

Если рассматривать 2011 год, то по данным МинФина большую часть доходов федерального бюджета в 2011 году составляли доходы от внешнеэкономической деятельности.

Налоговые доходы

1. Налоги на прибыль (доход), прирост капитала

2. Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы

3. Налоги на совокупный доход

4. Налоги на имущество

5. Платежи за пользование природными ресурсами

6. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции

7. Прочие налоги, пошлины и сборы.

Налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей двумя функциями - фискальной и экономической. С помощью первой формируется бюджетный фонд; реализуя вторую, государство влияет на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его развитие, усиливая или ослабляя накопления капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. С организационно-правовой стороны налог - это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и установленные сроки.

Право вводить налоги на территории Российской Федерации закреплено за Верховным Советом РФ; но он может делегировать право установления и отмены отдельных видов налогов другим законодательным и представительным органам власти. Уплата налогов производится в определенной очередности. Сначала плательщики вносят свои поимущественные налоги и пошлины. На сумму внесенных платежей уменьшается налогооблагаемый доход (прибыль) физических и юридических лиц, после чего плательщики уже во вторую очередь обязаны рассчитаться с бюджетом по местным подоходным налогам, если таковые взимаются. На сумму этих налогов снижается размер дохода (прибыли), с которого уплачиваются все остальные налоги.

1.2 Неналоговые поступления

1. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности

2. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

3. Доходы от реализации государственных запасов

4. Доходы от продажи земли и нематериальных активов

5. Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников

6. Административные платежи и сборы

7. Штрафные санкции, возмещение ущерба

8. Доходы от внешнеэкономической деятельности

9. Прочие неналоговые доходы

10. Безвозмездные перечисления: а) нерезидентов и бюджетов других уровней, б) государственных внебюджетных фондов, в) государственных организации, г) наднациональных организаций.

Также, доходы бюджета можно подразделить на три крупные группы:

1. Закрепленные, т.е. предписаны к тому или иному уровню бюджета.

2. Регулирующие или отчисления по регулирующим доходным источникам. Ежегодно расписывается процентное соотношение распределения тех или иных налогов по уровням бюджетов.

3. Дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно территориальными органами власти, плюс дотации и субвенции (строго целевые дотации), которые поступают в нижестоящие бюджеты из вышестоящих.

Состав бюджетных доходов, формы мобилизации денежных средств в бюджет зависят от системы и методов хозяйствования, а также от решаемых обществом экономических задач.

1.3 Официальные трансферты

Официальные трансферты (в государственном бюджете) — это безвозмездные, невозвратные, необязательные поступления (имеющие нерегулярный, единовременный, добровольный характер в виде субвенций, дарений, репарации), полученные от других учреждении государственного управления (отечественных и зарубежных) или международных организаций. Поступления безвозмездных, невозвратных, необязательных платежей из негосударственных источников включаются в категорию доходов (например, средства частных организаций, направляемых на строительство больниц).

Необходимо иметь в виду, что при исчислении дефицита (или профицита). Международный валютный фонд рекомендует объединять полученные официальные трансферты с категорией «доходы» и рассматривать их как операции, которые сокращают, а не финансируют дефицит. В то же время категория «полученные официальные трансферты» выделяется в классификации в отдельный раздел, чтобы можно было осуществлять любую необходимую перегруппировку данных.