 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
ТЕМА 1. Налоги в системе финансовых отношений
|
|
Л.И. Леутина
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебное электронное издание
Курс лекций
Минск
Академия управления при Президенте Республики Беларусь
Даны общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь, характеристика налогового законодательства государства, приводится технология расчета основных налогов и сборов, взимаемых на территории Беларуси с
1 января 2009 года.
Курс лекций предназначен для слушателей Института государственной службы Академии управления при Президенте Республики Беларусь, может быть использован студентами и аспирантами, а также руководителями и практическими работниками предприятий, организаций и учреждений.
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Киреева Е.Ф.
кандидат экономических наук, доцент Бондарь Т Е.
Для сетевого распространения
Редактор А. И. Классеп
Издатель Академия управления при Президенте Республики Беларусь
ЛИ № 02330/0494319 от 01.04.2009 г.
220007, г. Минск, ул. Московская, 17
Тел.: (017) 222-74-91; 222-72-82
E-mail: [email protected]
http: \\www.pacademy.edu.by/
№ регистрации 2
ÓЛеутина Л.И., 2009
|
СОДЕРЖАНИЕ
| Стр. | |
| ПРЕДИСЛОВИЕ ……………………………………………………………. | |
| ТЕМА 1. НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ… | |
| Основные понятия……………………………………………………………. | |
| 1.1. Исторический генезис развития науки о налогах……………………… | |
| 1.2. Сущность и основные принципы налогообложения………………… | |
| 1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь………………….. | |
| 1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой ………………………………………… | |
| 1.5.Роль и место налогов в государственном регулировании экономики… | |
| Контрольные вопросы ……………………………………………………….. | |
| Тесты ………………………………………………………………………… | |
| ТЕМА 2. ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ…………………… | |
| Основные понятия……………………………………………………………. | |
| 2.1. Элементы налога и налоговая терминология…………………………... | |
| 2.2. Классификация налогов…………………………………………………. | |
| 2.3. Современная налоговая система и принципы ее построения…………. | |
| 2.4. Налоговые льготы, их понятие………………………………………….. | |
| 2.5. Налоги в системе международных экономических отношений………. | |
| Контрольные вопросы………………………………………………………... | |
| Тесты………………………………………………………………………….... | |
| ТЕМА 3. ХАРАКТЕРИСТИКА СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ……………………………………………………. | |
| Основные понятия…………………………………………………………….. | |
| 3.1. Налогоплательщики, их права и обязанности………………………….. | |
| 3.2. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения….……………………………………………… | |
| Контрольные вопросы………………………………………………………... | |
| Тесты…………………………………………………………………………… | |
| ТЕМА 4. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИСТОЧНИКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ……………………………………………………… | |
| Основные понятия…………………………………………………………… | |
| 4.1. Общая характеристика объектов налогообложения…………………… | |
| 4.2. Особенности установления объектов налогообложения в Беларуси и их влияние на эффективность экономики………………………………… | |
| 4.3. Источники налогов, их понятие…………………………………………. | |
| Контрольные вопросы………………………………………………………... | |
| Тесты ………………………………………………………………………… | |
| ТЕМА 5. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ…………………………………………………… | |
| Основные понятия…………………………………………………………… | |
| 5.1. Понятие налогового обязательства …………………………………… | |
| 5.2. Порядок и формы исполнения налогового обязательства ……………. | |
| 5.3. Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства……… | |
| Контрольные вопросы ……………………………………………………….. | |
| Тесты …………………………………………………………………………... | |
| ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ…………………………………….. | |
| Основные понятия…………………………………………………………….. | |
| 6.1. Формы налогового контроля ……………………………………………. | |
| 6.2. Виды и методы налогового контроля ………………………………… | |
| 6.3. Права и обязанности органов налогового контроля…………………… | |
| Контрольные вопросы………………………………………………………... | |
| Тесты …………………………………………………………………………... | |
| ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ…………………………………. | |
| Основные понятия…………………………………………………………… | |
| 7.1.Понятие налоговых нарушений…………………………………………. | |
| 7.2. Виды налоговых нарушений ……………………………………………. | |
| 7.3. Процедура обжалования налогового нарушения………………………. | |
| Контрольные вопросы………………………………………………………... | |
| Тесты…………………………………………………………………………… | |
| ТЕМА 8. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ……………………………………………….. | |
| Основные понятия…………………………………………………………… | |
| 8.1. Налоговая реформа 1991г. в Республике Беларусь…………………….. | |
| 8.2. Налоговое законодательство Республики Беларусь …………………... | |
| 8.3. Налоговая служба Республики Беларусь ……………………………… | |
| 8.4. Виды налогов, сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь………………………………………………………… | |
| Контрольные вопросы ……………………………………………………… | |
| Тесты …………………………………………………………………………... | |
| ТЕМА 9. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ………………………………………………….. | |
| Основные понятия…………………………………………………………….. | |
| 9.1. Порядок расчета налога на добавленную стоимость ………………….. | |
| 9.2. Порядок исчисления и уплаты акцизного налога…………………… | |
| 9.3. Расчет налога на прибыль………………………………………………... | |
| Контрольные вопросы ……………………………………………………… | |
| Тесты ………………………………………………………………………… | |
| ТЕМА 10. ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ……………………………... | |
| Основные понятия…………………………………………………………… | |
| 10.1. Расчет Фонда социальной защиты населения ……………………… | |
| 10.2. Порядок расчета Республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки ……………………………………………………………... | |
| Контрольные вопросы……………………………………………………… | |
| Тесты………………………………………………………………………….... | |
| ТЕМА 11. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ…………………………….. | |
| Основные понятия……………………………………………………………. | |
| 11.1. Порядок расчета налога с продаж……………………………………… | |
| 11.2. Расчет налогов на отдельные виды услуг и порядок их уплаты …… | |
| 11.3. Технология расчета налога на недвижимость, платежей за землю и др. …………………………………………………………………. | |
| 11.4. Технология расчета местных налогов и сборов ……………………… | |
| Контрольные вопросы……………………………………………………… | |
| Тесты ………………………………………………………………………… | |
| ТЕМА 12. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПУТИ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ…………………. | |
| Основные понятия…………………………………………………………...... | |
| 12.1. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь…………………………………………………………. | |
| 12.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации………………………… | |
| 12.3. Пути совершенствования налоговой системы………………………… | |
| Контрольные вопросы ………………………………………………………. | |
| Тесты …………………………………………………………………………... | |
| ЛИТЕРАТУРА ………………………………………………………………. |
ПРЕДИСЛОВИЕ
Налоги являются необходимым инструментом экономических отношений в обществе. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной властью в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сфере экономики, политики, социальной защиты граждан.
С развитием государства меняется налоговая политика и весь механизм налогового регулирования. Нынешний этап развития государства характеризуется коренной ломкой прежнего механизма управления экономикой, заменой старых инструментов менеджмента новыми. Решающую роль в совершенствовании как самой структуры рыночных отношений, так и механизма их регулирования играют налоги.
В курсе лекций приведены теоретические и практические основы налогообложения. Характеристика всех налогов, сборов, пошлин представлена в полном соответствии с утвержденными нормативными документами по налогообложению в Беларуси. Изложено четкое деление налогов по основным источникам их уплаты: налоги и сборы, включаемую в отпускную цену товаров (работ, услуг); налоги отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг); налоги, уплачиваемые из прибыли (дохода).
Дана характеристика принятому в Республике Беларусь Налоговому кодексу, рассмотрено содержание основных его разделов, глав. Отдельной темой рассмотрены проблемы и пути совершенствования налоговой системы.
ТЕМА 1. НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
1.1. Исторический генезис развития науки о налогах.
1.2. Сущность и основные принципы налогообложения.
1.3. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.
1.4. Налоговая политика и ее связь с бюджетно-финансовой и денежно-кредитной политикой.
1.5. Роль и место налогов в государственном регулировании экономики.
Основные понятия
Налоги, налогообложение, принципы налогообложения: равномерность, определенность, удобства, экономность; функции налогообложения: фискальная, стимулирующая, распределительная, регулирующая, налоговая политика, направления налогового воздействия на экономику.
Дата публикования: 2015-01-15; Прочитано: 967 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
