Порядок ведения массовых операций РФ. Порядок инвентаризации кассы

Порядок кассовых операций в РФ регламентируется инструкцией Центробанка РФ («Порядок ведения кассовых операций в РФ»).

Кассовые операции осуществляет кассир. С кассиром в обязательном порядке осуществляется договор о полной материальной ответственности. Все операции по кассе должны быть оформлены приходными и расходными кассовыми ордерами.

1)В кассовых документах никакие исправления не допускаются.

2)Кассовые документы действительны только в день их выписки.

Получение денег в кассу осуществляется приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер имеет отрывную квитанцию, она выдается на руки лицу, внесшему деньги.

Выдача денег из кассы осуществляется по расходному ордеру. В расходном ордере получающий собственноручно должен написать сумму к получению, документ, на основании которого выдаются деньги и подпись.

В дни массовых выплат деньги могут выдаваться по платежной ведомости. На платежную ведомость ставится реквизит расходного ордера. Заработная плата должна быть выдана в течение 3х дней, через 3 дня в платежной ведомости подводится итог: «выдано». Те суммы, которые не выданы, считаются депонированными, и по ним делается проводка 70/76.

На приходных и расходных ордерах в момент совершения операции должна быть сделана запись по погашению документа. На приходных ордерах должен стоять штамп: «получено», а на расходных: «выдано».

Аналитическим учетным регистром по кассе является кассовый отчет кассира. Каждое предприятие в обязательном порядке ведет кассовую книгу. Кассовая книга заполняется под копирку в 2х экземплярах, 2й экземпляр - отрывной. Второй экземпляр служит кассовым отчетом кассира, кассир кассовый отчет вместе с первичкой передает в бухгалтерию, где бухгалтер проверяет правильность оформления первичных документов, а так же сверяет начальные и конечные остатки.

Вся информация, содержащаяся в кассовых отчетах должна быть систематизирована. Формой обобщения по кассе для малых предприятий являются оборотные ведомости по счету, для больших предприятий используются Журналы-Ордера («Журнал-Ордер №1»). Очень часто к Журналу-Ордеру №1 открывается ведомость №1, в которой ведется отчет дебетовых остатков по кассе.

Учет кассовых операций ведется на счете 50. Счет инвентарный, сальдо дебитовое показывает наличие денег в кассе.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ, ежемесячно должна производится инвентаризация кассы. Инвентаризация проводится комиссией, которая создается по приказу директора. Инвентаризация должна производится внезапно. Если в рез-те инвентаризации обнаружены излишки, то они списываются на финансовый результат 50/91.1, если обнаружена недостача 50/91.2,если с кассиром имеется договор о полной материальной ответственности, то списывается 94/73, в момент погашения задолженности и внесения денег в кассу 50/73

Однако с кассиром может отсутствовать договор, либо суд по каким-либо причинам отказал во взыскании с кассира. В этом случае недостача списывается на уменьшение финансовых результатов 91/94

Касса – единственный счет, по которому устанавливается лимит остатка. На сегодняшний день установлен предельный размер расчета наличными между юридическими лицами. Этот макс.размер 100 000. Лимит остатка денег в кассе устанавливает обслуживающий банк. Этот лимит рассчитывается на основании потока поступления и направления расходования. За превышение лимита остатка по кассе на предприятие накладывается штраф в размере 3х кратного превышения лимита. За превышение лимита может быть наложен административный штраф на директора – до 500 размеров минимальной оплаты труда. Лимит определяется на основании кассового отчета.