Анализ изменения себестоимости продукции с выявлением факторов, повлиявших на отклонение величины себестоимости

Периоды	План	Факт
Сбыт, млн. лит.	Себестоимость, руб.	Сбыт, млн. лит.	Себестоимость, руб.
			3,576
			4,381

Соотношение плановой и фактической себестоимости:

Первый период (квартал):

В первом периоде фактическая себестоимость (1465 рублей) превысила плановую

себестоимость (1455 рублей), поскольку предприятие 7Б не смогло продать запланированный объем товара и получила на конец первого квартала остаток.

Второй период (квартал):

В этом периоде наше предприятие запланировало продать 5 млн. литров бензина, а продало 4,381 млн. литров, следовательно, фактическая себестоимость (1437 рублей) не совпадает с плановой (1425 рублей).

Третий период (квартал):

В этом периоде наше предприятие запланировало продать 5 млн. литров бензина и продало все без остатка. Фактическая себестоимость и себестоимость плановая совпали.

Динамика плановой и фактической рентабельности продукции с анализом причин отклонения и характеристика соотношений рентабельности и ранга цены.

Таблица соотношений плановой и фактической рентабельности:

Период	Рентабельность (%)	Отклонения	Ранг цены
план	факт
	15,0	14,2	0,8
		9,1	0,9

Первый период (квартал):

В первом периоде плановая рентабельность выше фактической, поскольку компания 7Б не смогла реализовать запланированный объем товара. Завершив первый квартал с небольшим остатком.

Второй период (квартал):

Во втором периоде плановая рентабельность 10%, а фактическая 9,1%. Большая часть запланированного топлива было продано.

Третий период (квартал):

В третьем периоде плановая рентабельность 8% равна фактической. По сравнению с предыдущими кварталами ранг цены упал, он равен 5, а это означает маленькую прибыль.