Аудит расчетов платежными требованиями

При аудите расчетов платежными требованиями необходимо исходить из того, что документы дня дают неравноценную информацию о списании средств по платежному требованию и о зачислении средств по нему на счет получателя, поскольку само платежное требование помещается в документы дня лишь у плательщика, а принципиальная для данной формы операция инкассо проходит в банке получателя средств. И в целом, исходя из установленного документооборота задачи аудита в банке плательщика и в банке получателя средств различны,

В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований необходимо:

1. Проверить правильность оформления и условий хранения реестров, представляемых в банк при сдаче платежных требований на инкассо.

2. Проверить правильность и своевременность оформления запросов о неоплаченных платежных требованиях и их регистрации в журнале, наличие соответствующих пометок о результатах запроса.

3. Сделать анализ информации о возврате без оплаты платежных требований от банков плательщиков для косвенной оценки качества приема документов на инкассо (по журналу регистрация поступивших без оплаты документов).

4. Проверить своевременность зачисления на текущий счет клиента поступивших сумм, полностью или частично оплаченных платежных требований клиента.

В банке плательщика проверяегся:

1. 11равильность определения платежных требований, подлежащие оплате в день поступления. Подобное списание может иметь место лишь при наличии соответствующей надписи и обязательном включении в представляемый плательщиком список на оплату без акцепта с номерами и датами заключенных с поставщиками договоров.

2. I правильность ведения картотеки к внебшинсовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Документы должны учитываться в порядке наступления сроков платежа. Проверке подлежат своевременность списания средств при стандартной ситуации наступления срока платежа при полном иди частичном отказе от акцепта платежного 1ребования, при досрочном списании по соответствующему заявлению плательщика

3. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Картотека ведется в разрезе плательщиков, существующей очередности и сроков плат ежа.

4. ] 1равильность и своевременность оформления полных и частичных отказав от акцепта платежных требовании 11ри проверке используются документы дня, включающие заявление об отказе с неоплаченным требованием.

5. Своевременность направления извещений о помещении платежных требований в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок» и ответов поступающие от банка получателя запросы о судьбе сданных на инкассо платежных требовании Проверка

осуществляется по документам дня, где хранится первый экземпляр платежного требования с соответствующими отметками.

6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и

своевременность зачисления средств или передачи для зачисления на счет получателя.