В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований

необходимо:

1. Проверить правильность оформления и условий хранения реестров, представляемых в банк при сдаче платежных требований на инкассо.

2. Проверить правильность и своевременность оформления запросов о неоплаченных платежных требованиях и их регистрации в журнале, наличие соответствующих пометок о результатах запроса.

3. Сделать анализ информации о возврате без оплаты платежных требований от банков плательщиков для косвенной оценки качества приема документов на инкассо (по журналу регистрации поступивших без оплаты документов).

4. Проверить своевременность зачисления на текущий счет клиента поступивших сумм, полностью или частично оплаченных платежных требований клиента.

В банке плательщика проверяется:

1. Правильность определения платежных требований, подлежащих оплате в день поступления. Подобное списание может иметь место лишь при наличии соответствующей надписи и обязательном включении в представляемый плательщиком список на оплату без акцепта с номерами и датами заключенных с поставщиками договоров.

2. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Документы должны учитываться в порядке наступления сроков платежа. Проверке подлежат своевременность списания средств при стандартной ситуации наступления срока платежа, при полном или частичном отказе от акцепта платежного требования, при досрочном списании по соответствующему заявлению плательщика.

3. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Картотека ведется в разрезе плательщиков, существующей очередности и сроков платежа.

4. Правильность и своевременность оформления полных и частичных отказов от акцепта платежных требований. При проверке используются документы дня, включающие заявление об отказе с неоплаченным требованием.

5. Своевременность направления извещений о помещении платежных требований в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок» и ответов на поступающие от банка получателя запросы о судьбе сданных на инкассо платежных требований. Проверка осуществляется по документам дня, где хранится первый экземпляр платежного требования с соответствующими отметками.

6. Своевременность списания средств со счета плательщика исходя из срока акцепта или его заявления и своевременность зачисления средств или передачи для зачисления на счет получателя.

2. Аудит расчетов платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями -самое распространенная и

универсальная форма расчетов, однако ее применения имеет ряд ограничений, которые должны учитываться банком. Особое внимание при аудите расчетов платежными поручениями на предмет экономического содержания и достоверности операций имеют те расчеты, где в корреспонденции со счетами клиентов проходят счета по учету собственных средств банка, учету внутрибанковских операций.

В банке плательщика проверяется:

1.Соответствие оформления платежного поручения стандартам и правильность оформления при приеме ответственным исполнителем банка.

2.Соответствие назначения платежа установленному правилами перечню. Проверка осуществляется по документам дня, где помещается первый экземпляр платежного поручения в день оплаты.

3. Правомерность принятия к исполнению платежного поручения при
недостатке средств на расчетном счете.

4. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные
документы, неоплаченные в срок».

5. Правильность акцепта банком платежных поручений, соблюдение порядка
депонирования и использования средств со счета «Акцептованные
платежные поручения», наличие дополнительного контроля за этими
счетами.

В банке получателя средств проверяется своевременность зачисления средств на текущий счет получателя. В документах дня копии платежного поручения получателя отсутствуют, проверка осуществляется по лицевым счетам клиента и выписке по корреспондентскому счету.

3. Аудит расчетов платежными требованиями -поручениями. При данной форме расчетов в банке плательщика аудитор должен:

1. Оценить на соответствие установленным стандартам правильность
оформления платежного требования -поручения.

2. Проверить порядок и правильность ведения картотеки к внебалансовому
счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок».

3. Проверить своевременность и полноту списания средств со счета
плательщика и перечисление на счет получателя.

В банке получателя процедура аудита аналогична аудиту при расчетах платежными поручениями.