Режим обслуговування поточних рахунків фізичних осіб в іноземній валюті

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб — резидентів зараховуються:

• готівкова валюта; валюта за платіжними документами, що надіслані з-за

кордону на ім'я власника рахунку; валюта за іменними платіжними документами (чеками);

• валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника рахунку; одержана з-за

кордону від юридичної особи — нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари;

• валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного поточного рахунку в іноземній валюті;

• іноземна валюта, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за дорученням фізичної особи, яка виїжджає на постійне місце проживання за кордон.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи -резидента чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України за дорученням фізичних осіб та одержання фізичними особами в Україні переказаної їм із-за кордону іноземної валюти;

• виплата готівкою, платіжними документами;

• перерахування у межах України на рахунок іншої фізичної особи — громадянина України — резидента, на власний поточний рахунок в іншому уповноваженому банку України чи вкладний рахунок;

• продаж на міжбанківському валютному ринку України для подальшого

зарахування на рахунок у національній валюті;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою (купівля іноземної валюти здійснюється за курсом уповноваженого банку, що діє на день здійснення операції);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи

надання послуг на території України.

На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи — нерезидента зараховуються:

• валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахунка, готівковкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою;

• валюта за платіжними документами, ввезена на територію України власником рахунку;

• валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

• валюта за іменними платіжними документами (чеками), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, одержана в Україні як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари;

• валюта, що перерахована у межах України іншою фізичною особою — нерезидентом;

• валюта, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютно­му ринку України за дорученням фізичної.особи — нерезидента.

З поточного рахунку в іноземній валюті фізичної особи — нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України, виплата платіжними документами, пе­рерахування на власний поточний рахунок чи вкладний рахунок в іншому упов­новаженому банку України; перерахування в межах України на поточний ра­хунок іншої фізичної особи — резидента чи нерезидента;

• перерахування фізичною особою — нерезидентом на рахунок юридичної особи — резидента як інвестиція, перерахування власником рахунку коштів за операціями з ощадними (депозитними) сертифікатами;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою в грошовій одиниці України;

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України;

• кошти, не використані або не повністю використані, у сумі, що не пере­вищує раніше зняту власником з рахунку.

Режим обслуговування вкладних (депозитних) рахунків в іноземній ва­люті фізичних осіб

На вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті фізичної особи — резидента зараховуються:

• готівкова валюта; валюта, перерахована з власного поточного чи вклад­ного рахунку в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.

З вкладного рахунку в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи — резидента чи за його дорученням проводяться операції (при закритті рахунку): В

• виплата готівкою, виплата платіжними документами;

• перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті в іншому уповноваженому банку України.

На вкладний рахунок в іноземній валюті фізичної особи — нерезидента зараховуються:

• готівкова валюта, ввезена на територію України;

• валюта, перерахована з власного поточного чи вкладного рахунку в іно­земній валюті в іншому уповноваженому банку.

З вкладного рахунку в іноземній валюті фізичної особи — нерезидента за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції (при закритті рахунку):

• перерахування за межі України;

• виплата готівкою та платіжними документами;

• перерахування на власний поточний чи вкладний рахунок в іноземній валюті.

Після закінчення терміну перебування в Україні фізичної особи — нерезидента банк закриває рахунок у порядку, передбаченому умовами договору;

7.1.6. Відкриття та обслуговування поточних рахунків в іноземній валюті представництв юридичних осіб — нерезидентів в уповноважених банках

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву юридичної особи — нерезидента до уповноваженого банку подаються:

а) заява про відкриття рахунку;

б) копія свідоцтва про реєстрацію представництва в уповноважених органах України, засвідчена нотаріально або органом, що видав свідоцтво;

в) копія легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи нерезидента, засвідчена нотаріально;

г) копія легалізованої довіреності юридичної особи — нерезидента її офіційному представнику на ведення справ в Україні, засвідчена нотаріально; ґ) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально. Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються такі документи:

• заява представництва про відкриття рахунку;

• копія легалізованого положення про представництво іноземного банку, засвідчена нотаріально;

• копія легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій

тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально;

• картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально.

Режим обслуговування поточних рахунків в іноземній валюті представництв, установ та нерезидентів-інвесторів

На поточні рахунки в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб — нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю в Україні, зараховуються такі кошти:

• у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юридичної особи — нерезидента;

• невикористаний залишок готівкової іноземної валюти чи іноземна валюта за платіжними документами, що були раніше отримані (куплені) в уповноважених банках України;

• перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

• за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;

• куплені на міжбанківському валютному ринку України власником ра­хунку за рахунок власних коштів, наявних на рахунках типу "Н" (також при закритті цього рахунку);

• перераховані в межах України власнику рахунку;

• сума процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточно­му рахунку;

• інші надходження на користь власника рахунку, що не суперечать чин­ному законодавству України.

З поточного рахунку в іноземній валюті офіційних представництв, пред­ставництв юридичних осіб — нерезидентів, які не займаються підприємниць­кою діяльністю в Україні, проводяться такі операції:

• виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, які пра­цюють в Україні за контрактом, на службові відрядження при виїзді за кор­дон, на експлуатаційні витрати, для забезпечення статутної діяльності, для оплати витрат, пов'язаних з проїздом по території іноземної держави;

• перерахування за межі України на рахунки відповідних органів інозем­ної держави та юридичних осіб;

• перерахування на рахунок юридичної особи — резидента як благодійний внесок залишків коштів при закритті поточного рахунку в одному уповнова­женому банку і відкритті поточного рахунку в іншому уповноваженому банку;

• продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подаль­шого зарахування на рахунок типу "Н";

• інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

З поточного рахунку в іноземній валюті постійних представництв інозем­них компаній, фірм, міжнародних організацій, через які повністю або частко­во здійснюється підприємницька діяльність в Україні, за розпорядженням власника рахунку проводяться такі операції:

• виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, на служ­бові відрядження при виїзді за кордон;

• перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб — нерезидентів;

• перерахування на рахунок юридичної особи — резидента в уповноваже­ному банку як благодійний внесок;

• перерахування залишків коштів при закритті поточного рахунку в одно­му уповноваженому банку і відкритті поточного рахунку в іншому уповнова­женому банку;

• перерахування в рахунок погашення кредиту та процентів за ним;

• продаж на міжбанківському валютному ринку України з метою подаль­шого зарахування на рахунок типу "П" для цільового використання (оплата витрат за кошторисом, рахунків-фактур, благодійних внесків та інших витрат, що не суперечать чинному законодавству України);

• інші будь-які перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

Запитання і завдання для самоконтролю

1. Розкрийте поняття "валюта", "валютний ринок" та "валютні цінності".

2. Наведіть розгорнуту класифікацію валютних ринків.

3.Хто є основними учасниками валютних ринків?

4. Охарактеризуйте різновиди валютних операцій комерційного банку.

5. Розкрийте процедури відкриття, документообігу та обслуговування рахунків у іноземній валюті резидентів та нерезидентів. Які умови при цьому висуваються?

7.2. Торговельні операції з іноземною валютою

7.2.1. Поточні торговельні операції з іноземною валютою

Торгівля іноземною валютою резидентами та нерезидентами для здійснення своєї статутної діяльності здійснюється на міжбанківському валютному ринку України і регулюється Правилами здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України. Клієнти банків не мають права безпосередньо купувати іноземну валюту на цьому ринку. Відповідно до Правил такі операції мають право здійснювати тільки суб'єкти ринку, а саме:

• Національний банк України;

• уповноважені банки України (комерційні банки, що отримали ліцензію НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями);

• уповноважені фінансові установи (що отримали ліцензію НБУ). Суб'єкти ринку купують іноземну валюту для власних потреб і за дорученням клієнтів з метою її подальшого перерахування за межі України у випадках, що не суперечать чинному законодавству України і нормативно-правовим актам НБУ. Іноземна валюта, яка придбана у встановленому порядку на міжбанківському валютному ринку України, має бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з часу зарахування й на його поточний рахунок на цілі, вказані в заявці на купівлю іноземної валюти.

Відповідно до статті 7 Декрету КМУ "Про систему валютного регулювання та валютного контролю", в розрахунках між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту має використовуватися як засіб платежу тіль іноземна валюта. Це правило не поширюється на розрахунки з резидента;

держав зони функціонування рубля, які можуть здійснюватися і в гривнях, якщо це передбачено контрактами (лист НБУ "Відносно порядку розрахунків із країнами зони функціонування рубля" від 26.04.93 № 19029/730).

Платежі в іноземній валюті, що здійснюються резидентами за межі Украї­ни на виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продукції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних цінностей та за договорами (страховими полісами, свідоцтвами, сертифікатами) страхування життя, не підлягають індивідуальному ліцензуванню.

У зв'язку з тим, що значна частина торговельних валютних операцій в іно­земній валюті пов'язана з обслуговуванням зовнішньоекономічної діяльності резидентів, зокрема з розрахунками за експорт-імпорт товарів (робіт, послуг), існують суттєві вимоги до суб'єктів зовнішньоторговельних розрахунків, які викладено в Законі України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 85/94-ВР. Зокрема:

• виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки виїзної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності — з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного тер­міна потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України;

• імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з мо­менту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь по­стачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивіду­альної ліцензії Національного банку України;

• порушення резидентами термінів, зазначених вище, тягне за собою стяг­нення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 процента від суми не-отриманої виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній ва­люті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Націо­нального банку України на день виникнення заборгованості;

• резиденти, які купують іноземну валюту через уповноважені банки для забезпечення виконання зобов'язань перед нерезидентами, зобов'язані здійсню­вати перерахування цих сум протягом 5 робочих днів з моменту зарахування таких сум на валютні рахунки резидентів. У разі порушення цих термінів придбана валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти робочих днів на міжбанківському валютному ринку України.

Резиденти, які мають валютні надходження, повинні керуватися постано­вою Правління Національного банку "Про введення обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті на користь резидентів — юридичних осіб" від 04.09.98 p. № 349, якою встановлено обов'язковий продаж 50 процентів над­ходжень в іноземній валюті першої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України на користь резидентів — юридичних осіб.

З метою створення резидентами України умов для оперативного одержан­ня іноземних кредитів і здійснення проектів за їх рахунок Національний банк України положенням "Про порядок реєстрації одержання резидентами кредитів в іноземній валюті від іноземних кредиторів", затвердженим постановою Правління НБУ від 07.05.97 № 144, встановив порядок реєстрації одержання та надання юридичним особам — резидентам реєстраційних свідоцтв на одержання кредитів у іноземній валюті від іноземних кредиторів. Кредити в іноземній валюті від іноземних кредиторів можуть одержувати в безготівковій формі юридичні особи — резиденти України з метою здійснення ними діяльності, передбаченої статутними документами.

Уповноважений банк у межах отриманої ним ліцензії на право здійснення операцій з валютними цінностями може залучати кредитні ресурси від іноземних банків-кореспондентів на строк до 1 року з урахуванням можливої пролонгації кредиту (при цьому загальний строк користування кредитом не може перевищувати 1 рік) без одержання реєстраційного свідоцтва. Для залучення кредитних ресурсів на строк понад 1 рік уповноважений банк має одержати таке свідоцтво.

Торгівля іноземною валютою на території України юридичними особами-резидентами і нерезидентами здійснюється через уповноважені банки та інші фінансові установи, що одержали ліцензію Національного банку України на ці операції, виключно на міжбанківському валютному ринку.

Усі поточні валютні операції з валютами першої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України та операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют за гривні здійснюються уповноваженими банками лише на таких умовах проведення поточних торговельних операцій:

• "тод" (поставка валюти здійснюється сьогодні);

• "том" (поставка валюти здійснюється наступного робочого дня);

• "спот" (поставка валюти здійснюється на другий робочий день з дня укладення угоди).

Валютні операції "спот" становлять 60 процентів від загального обсягу міжбанківського ринку, а тому мають найбільш важливе значення на валютному ринку. Основна мета їх здійснення — забезпечення потреб клієнтів банку в іноземній валюті, конверсія іноземних валют, а також купівля-продаж валюти з метою отримання прибутку за рахунок різниці в курсах цих валют.

Банки можуть використовувати поточні операції "спот" для підтримки мінімально необхідних робочих залишків у іноземних банках на рахункахНОСТРО для зменшення залишків у одній валюті та покриття потреб у іншій. У такий спосіб банки регулюють свої валютні позиції і не допускають утворення непокритих залишків на рахунках.

Купівля-продаж валют на умовах "спот" означає, що курс валют фіксується на день купівлі-продажу, а її поставка здійснюється на другий робочий день (без урахування дня продажу). Різниця в часі між підписанням валютної угоди і виплатою за нею визначена міжнародною практикою і пов'язана з необхідністю документального оформлення угоди.

Угоди "спот" можуть укладатися за телефоном, факсом або безпосередньо на валютній біржі, а розрахунки здійснюються банківськими переказами електронною поштою. У міжнародній практиці використовують електронну систе­му SWIFT.

Поточні операції використовуються переважно для обслуговування зовніш­ньоторговельних розрахунків, а також з метою одержання додаткового при­бутку в разі коливань валютних курсів.

Укладення і підтвердження угод з купівлі-продажу іноземних валют пер­шої групи Класифікатора за гривні між уповноваженими банками проводить­ся виключно у визначений проміжок часу, який називають Торговельною се­сією. НБУ має право змінити режим торговельної сесії, попередивши про це уповноважені банки не пізніше ніж за два робочих дні до часу зміни.

Підтвердження угод з купівлі-продажу іноземних валют інших груп Кла­сифікатора за гривні між уповноваженими банками проводиться не пізніше дня укладення угоди виключно засобами Системи підтвердження угод на міжбанківському валютному ринку України Національного банку України.

До початку торговельної сесії уповноважений банк як за рахунок коштів своїх клієнтів, так і за рахунок коштів, що йому належать, виконує заявки та доручення своїх клієнтів, а також задовольняє власні потреби на купівлю-про­даж іноземних валют першої групи Класифікатора. Незадоволені потреби клієнтів, а також власні потреби щодо купівлі-продажу цих іноземних валют уповноважений банк включає до зведеної заявки на участь у торговельній сесії.

Заявка на участь у торговельній сесії має подаватися Національному банку України в день проведення торговельної сесії до її початку. Уповноваженому банку забороняється брати участь у торговельній сесії без отримання підтвер­дження Національного банку України про прийняття заявки.

У заявці уповноважений банк за кожною іноземною валютою першої групи Класифікатора визначає обсяг її купівлі або продажу. Необхідно зазначити, що уповноваженому банку забороняється брати участь у торговельній сесії од­ночасно як продавцю і покупцю тієї ж самої іноземної валюти, а також переви­щувати зазначений у заявці обсяг купівлі іноземних валют.

За результатами торгів учасники валютного ринку укладають угоди; підтвер­дженою вважається угода, за якою обидва її учасники під час торговельної сесії отримали взаємні підтвердження засобами Системи підтвердження угод на міжбанківському валютному ринку України Національного банку України.

Підставою для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами за торговельними операція­ми вважаються такі документи:

• договір з нерезидентом, оформлений відповідно до вимог чинного зако­нодавства України;'

• вантажна митна декларація, якщо товар ввезено на територію України;

• акт здавання-приймання, акт виконаних робіт або інший документ, який свідчить про надання послуг, виконання робіт;

• документи, передбачені при документарній формі розрахунків (акреди­тив, інкасо);

• довідка державної податкової адміністрації, в якій резидент зареєстрований як платник податків, із зазначенням інформації про поточний рахунок в іноземній валюті, що визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються перерахування купленої на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентами в цій іноземній валюті, у разі купівлі іноземної валюти першої групи Класифікатора.

Якщо уповноважений банк купує іноземну валюту з метою виконання власних зобов'язань перед нерезидентами за торговельними операціями, то зазначена довідка не потрібна.

Підставою для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України з метою виконання власних зобов'язань уповноважених банків та фінансових установ за операціями, пов'язаними зі сплатою коштів банкам-кореспондентам, міжнародним системам зв'язку, інформаційній агенції REUTERS за користування ії послугами, є виписка з кореспондентського рахунку банку про списання іноземної валюти або рахунок-фактура. У разі купівлі іноземної валюти першої групи Класифікатора небанківськими установами для оплати послуг REUTERS вони надають уповноваженому банку довідку державної податкової адміністрації (інспекції).

Підставою для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України з метою формування резервів під заборгованість в іноземній валюті для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків є заявка банку (з розрахунком). Уповноважені банки та уповноважені фінансові установи, а також їх окремі підрозділи, які мають кореспондентський рахунок у гривнях у територіальному управлінні Національного банку України, мають право купувати в клієнтів протягом робочого дня іноземну валюту за власні кошти в загальному обсязі, що не перевищує 10 000 доларів CША або еквівалент в іншій іноземній валюті за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют на день здійснення операції, в межах нормативів відкритої валютної позиції відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України. Ці кошти мають бути продані уповноваженим банком та уповноваженою фінансовою установою на міжбанківському валютному ринку України або використані для закриття власної відкритої валютної позиції.

Підставою для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України з метою виконання зобов'язань за капітальними операціями та інших зобов'язань резидентів в іноземній валюті є такі документи:

• оригінал кредитного договору, який свідчить про необхідність виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті;

• копія кредитного договору, засвідчена банком — агентом Кабінету Міністрів України, що свідчить про необхідність виконання зобов'язань в іноземній валюті за кредитами в іноземній валюті, залученими державою або під державні гарантії;

• оригінал реєстраційного свідоцтва, індивідуальної ліцензії НБУ на одержан­ня резидентом кредиту, позики в іноземній валюті від іноземного кредитора;

• договір про інвестиційну діяльність;

• виписки з рахунку клієнта банку про надходження іноземної валюти (із копією SWIFT-повідомлення тощо) та підтвердження конвертації її у гривні;

• депозитний договір, ощадна книжка, ощадний (депозитний) сертифікат, які підтверджують необхідність виконання уповноваженим банком зобов'язань в іноземній валюті перед власником депозиту;

• усі види договорів про забезпечення виконання зобов'язань в іноземній валюті та договори, видані для забезпечення виконання останніх.

Куплена іноземна валюта першої групи Класифікатора може перерахову­ватися резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентами лише з поточного рахунку в іноземній валюті.

У разі порушення резидентами передбачених строків використання інозем­ної валюти придбана іноземна валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти робочих днів на міжбанківському валютному ринку України. При цьому додатна курсова різниця, що може виникнути за такою операцією, щоквартально направляється до Державного бюджету України, а від'ємна курсова різниця зараховується до результатів господарської діяльності ре­зидента.

Кошти в іноземній валюті, що надійшли на адресу юридичної особи — ре­зидента згідно з чинним законодавством України, підлягають попередньому зарахуванню на розподільчий рахунок. У подальшому уповноважений банк протягом 5 банківських днів повинен без доручення клієнта продати на міжбан­ківському валютному ринку іноземну валюту, що надійшла на користь клієнта та підлягає обов'язковому продажу. Клієнт має право подати уповноваженому банку письмове звернення у довільній формі з проханням про терміновий про­даж іноземної валюти, яка надійшла на його користь і згідно з чинним законо­давством України підлягає продажу на міжбанківському валютному ринку України. Уповноважений банк зобов'язаний здійснити продаж не пізніше ро­бочого дня, наступного за днем подання такого звернення.

Суб'єкти міжбанківського валютного ринку України здійснюють на цьому ринку операції з купівлі-продажу іноземних валют за вільним договірним кур­сом купівлі та продажу за кожною операцією без обмеження розміру маржі між курсами купівлі та продажу і комісійної винагороди.

У тих випадках, коли події на міжнародних валютних ринках чи інші мо­жуть негативно впливати на міжбанківський готівковий чи безготівковий ва­лютний ринок України, Національний банк України з метою недопущення без­підставних фінансових втрат населення та інших суб'єктів валютного ринку України може оперативно встановлювати порядок функціонування валютно­го ринку з визначенням граничного розміру маржі за операціями купівлі-про­дажу іноземної валюти та відхилення курсів за цими операціями від офіційно­го курсу гривні до іноземних валют, що встановлюються Національним банком України.

Порядок підготовки та контролю за документами, на підставі яких:

міжбанківському валютному ринку України здійснюються операції купівлі іі земної валюти першої групи Класифікатора при розрахунках з нерезиденте за торговельними операціями, подано на рис. 7.4.

Рис. 7.4. Порядок підготовки та контролю за документами

Пояснення до рис. 7.4

1. Юридична особа — резидент подає в банк всі документи, необхідні ді здійснення операцій купівлі, а саме зовнішньоекономічний договір, ВМД, /і відку ДІЛ.

2. Уповноважений банк формує реєстр у двох екземплярах, в якому зазі;

чається:

• назва підприємства, код ЄДРПОУ, місцезнаходження;

• орган державної влади, який зареєстрував резидента;

• податковий орган, в якому взято на облік резидента, дата та номер рес трації;

• прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційні номери директора і голе:

ного бухгалтера згідно з Державним реєстром фізичних осіб;

• номери та дати договорів або інших документів, що є підставою для прі дбання іноземної валюти.

Зазначений реєстр щоденно, на паперових (усі примірники) та магнітнії носіях з копіями відповідних документів, що є підставою для здійснення от рацій купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку Укрг;

ни, не пізніше 14 години поточного робочого дня подається на розгляд до пі даткового органу, де уповноважений банк взято на облік;

3. Податковий орган до 14 години наступного робочого дня засобами елект-гаого зв'язку надсилає реєстр відповідному регіональному управлінню На-•нального банку України.

4. Регіональне управління Національного банку України після отримання зстру від податкового органу до 17 години цього самого дня надсилає отри-ну інформацію до відповідного уповноваженого банку.

Отриманий засобами електронного зв'язку від регіонального управління щіонального банку України реєстр є підставою для здійснення операцій півлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України. Строк [ реєстру не може перевищувати 90 днів.

Необхідно зазначити, що для здійснення операцій з купівлі іноземних ва-уг другої групи Класифікатора складання зазначеного вище реєстру не по-ібне і вся операція здійснюється значно простіше: клієнту необхідно надати іанк оригінал договору, ВМД і заяву на суму купівлі валюти.

7.2.2. Строкові торговельні валютні операції

[ Протягом останніх 20—25 років значного поширення набув строковий сег-|ент світового валютного ринку, представлений форвардними угодами, валют­ами ф'ючерсами, свопами, опціонами, а також їхніми різновидами та комбі-аціями.