К таблице 15

1. В таблице 15 показано распределение прибыли, сформированной исходя из «Отчета о прибылях и убытках» (табл.8) и «Данных к распределению прибыли» (табл.14).

2. Отметим, что распределение идет по 4 направлениям:

3. Фонд накопления (кап.вложения из прибыли) (стр.2, стр.3 – из стр. 2, стр.3. табл.14 соответственно);

4. Фонд потребления, куда «занесем» и выплату дивидендов (стр.5 – из стр.4 табл.14 и стр.13 – как балансовая статья в распределении прибыли, т.е. на выплату дивидендов «уходит» оставшаяся нераспределенная прибыль);

5. Налоги из прибыли (стр.9,стр.10, стр.11 – из стр.13, стр.14, стр.15 табл. 9 соответственно);

6. Отчисления в резервный фонд (стр. 1 – из стр.1 табл.14).

7. «Итого получено прибыли» (из стр.16 табл.15) должно отличаться от «Итого распределено прибыли» (сумма статей распределения прибыли) на величину «Прироста оборотных средств за счет прибыли» (табл.13).

9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). Предварительно следует проверить соответствия расходов и доходов, используя шахматку (табл.17). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в табл.16.

Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали — графы источников финансирования этих расходов. Расчеты в шахматке допускают двойной счет, так как целью составления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали) и в расходах (по вертикали).

Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).

Таблица 17
Шахматка
	Выручка	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Операционные доходы	Внереализационные доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договороам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
Затраты	50 449												50 449
Платежи в бюджет-всего													14 854
в том числе:
Налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 271												6 271
Налог на прибыль												6 068	6 068
Налоги, выплачиваемые за счет прибыли
Налоги, относимые на финансовые результаты						1 534							1 534
Выплата из фонда потребления (материальная помощь и др.)												3 020	3 020
Прирост собственных оборотных средств												-771	-541
Вложение во внеоборотные активы	1 910										3 111	2 750	8 100
Капитальные вложения непроизводственного назначения												2 250	3 120
Затраты на проведение НИОКР
Операционные расходы					5 410								5 410
Внереализационные расходы						9 100							9 100
Содержание объектов социальной сферы						1 220							1 370
Погашение долгосрочных кредитов												2 000	2 000
Уплата процентов по долгосрочным кредитам
Выплата дивидендов												10 295	10 295
Отчисления в резервный фонд												3 000	3 000
Прибыль	27 393				3 377	-1 178							29 592
Итого доходов	86 024				9 376	10 876					3 271	29 592	138 758

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел

Таблица 18: Баланс доходов в расходов ( финансовый план)