Цель освоения учебной дисциплины 7 страница

(подписи)Председатель комиссии ___________________ Члены комиссии __________________________ __________________________ Дата составления __ _________ 2000 г.

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СУБСЧЕТОВ ПО ОСНОВНЫМ

БУХГАЛТЕРСКИМ ОПЕРАЦИЯМ В ФОНДАХ ОМС

┌───┬─────────────────────────────────┬──────────────────────────┐│ N │ Содержание операции │ Номер субсчета ││п/п│ ├────────────┬─────────────┤│ │ │ по дебету │ по кредиту │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Основные средства и другие │ │ ││ │долгосрочные вложения │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│1 │Приобретение машин и │013, 015 - │178 ││ │оборудования, нематериальных │019, 031 │ ││ │активов, транспортных средств и │ │ ││ │прочих основных средств │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│2 │Одновременно производится вторая │225 │250, 251 ││ │запись │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│3 │Безвозмездное получение основных │010 - 019, │020, 250, 251││ │средств и нематериальных активов │031 │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│4 │Передача безвозмездно основных │020, 250, │010 - 013, ││ │средств, нематериальных активов │251 │015 - 019, ││ │ │ │031 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│5 │Реализация излишнего, │020, 250 │013, 015 - ││ │неиспользуемого оборудования, │ │019 ││ │транспортных средств и др. │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Получены средства от реализации │015 │270 ││ │оборудования │ │ ││ │ │ │ ││ │На суммы, полученные от │225 │173 ││ │реализации, производятся │ │ ││ │начисления по платежам в бюджет │ │ ││ │ │ │ ││ │На суммы, перечисленные в бюджет │173 │110 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│6 │Списание основных средств, │020, 250 │010 - 019 ││ │пришедших в негодность │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│7 │Списание нематериальных активов │251 │031 ││ │по истечении срока их │ │ ││ │использования │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│8 │Оприходование стоимости │063, 069 │270 ││ │материалов, полученных от │ │ ││ │ликвидации основных средств и │ │ ││ │остающихся в распоряжении │ │ ││ │учреждения │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│9 │Списание недостачи основных │020, 250, │013 - 019, ││ │средств, нематериальных активов, │251 │031 ││ │образовавшихся вследствие │ │ ││ │стихийных бедствий и принятых за │ │ ││ │счет средств фонда │ │ ││ │ │ │ ││ │Списание основных средств, │020, 250, │013 - 019, ││ │нематериальных активов вследствие│251 │031 ││ │недостачи, установленной при │ │ ││ │инвентаризации, отнесенных за │ │ ││ │счет виновных лиц по балансовой │ │ ││ │стоимости │ │ ││ │ │ │ ││ │Одновременно производится вторая │170 │270 ││ │запись на суммы недостачи по │ │ ││ │рыночной стоимости │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│10 │Погашена недостача за счет │110, 120, │170 ││ │виновных лиц по рыночной │180 │ ││ │стоимости │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│11 │Начисление суммы износа в │250 │020 ││ │последний рабочий день декабря │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│12 │Приобретение ценных бумаг и │030, 134 │110, 115, 118││ │облигаций и других долгосрочных и│ │ ││ │краткосрочных финансовых вложений│ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Материальные запасы │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│13 │Приобретение материалов │060, 063, │160, 178 ││ │ │064, 066, │ ││ │ │069 │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│14 │Списание израсходованных │225 │060, 063, ││ │материальных запасов на основании│ │064, 066, ││ │оправдательных документов │ │069 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│15 │Оприходование излишков │060, 063, │270 ││ │материальных запасов, выявленных │064, 066, │ ││ │при инвентаризации по рыночной │069 │ ││ │стоимости │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│16 │Получение материальных запасов │060, 063, │270 ││ │безвозмездно от ФОМС │064, 066, │ ││ │ │069 │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│17 │Передача безвозмездно │225 │060, 063, ││ │материальных запасов от ФОМС ТФ │ │064, 066, ││ │ │ │069 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│18 │Передача безвозмездно │175 │060, 063, ││ │материальных запасов │ │064, 066, ││ │территориальным фондом филиалу │ │069 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│19 │Получено филиалом безвозмездно │060, 063, │175 ││ │материальных запасов │064, 066, │ ││ │ │069 │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Малоценные предметы │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│20 │Приобретение малоценных │070, 072 │160, 178 ││ │предметов, постельных │ │ ││ │принадлежностей, одежды и обуви │ │ ││ │ │ │ ││ │Одновременно производится вторая │225 │260 ││ │запись │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│21 │Выдача со склада в эксплуатацию │ │ ││ │малоценных предметов: │ │ ││ │ │ │ ││ │до 1/2 минимального размера │260 │070 ││ │оплаты труда (за исключением │ │ ││ │посуды, столового и кухонного │ │ ││ │инвентаря) включительно за │ │ ││ │единицу (комплект) │ │ ││ │ │ │ ││ │свыше 1/2 минимального размера │071 │070 ││ │оплаты труда за единицу │ │ ││ │(комплект) │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│22 │Выдача со склада в эксплуатацию │ │ ││ │одежды и обуви: │073 │072 ││ │ │ │ ││ │Списание пришедших в негодность │260 │071, 073 ││ │малоценных предметов, одежды и │ │ ││ │обуви │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│23 │Списание выявленных при │260 │070 - 073 ││ │инвентаризации недостач │ │ ││ │малоценных предметов, белья, │ │ ││ │постельных принадлежностей, │ │ ││ │одежды, обуви, отнесенных на │ │ ││ │виновных лиц по балансовой │ │ ││ │стоимости │ │ ││ │ │ │ ││ │Одновременно производится вторая │170 │270 ││ │запись на суммы, подлежащие │ │ ││ │взысканию с виновных лиц по │ │ ││ │рыночной стоимости │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│24 │Погашение недостачи малоценных │110, 120, │170 ││ │предметов, отнесенных на виновных│180 │ ││ │лиц │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│25 │Оприходование стоимости │063, 064, │270 ││ │материалов, полученных от │069 │ ││ │ликвидации малоценных предметов, │ │ ││ │оставленных для ремонта и других │ │ ││ │хозяйственных нужд фонда │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Средства учреждения │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│26 │Оплата счетов поставщиков за │150, 157, │110 ││ │материальные ценности, │178 │ ││ │оборудование, материалы, │ │ ││ │выполненные работы, оказанные │ │ ││ │услуги, а также перечисление │ │ ││ │авансов │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│27 │Перечисление в бюджет сумм │173 │110 ││ │удержанных налогов и др. │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│28 │Перечисление сумм со счетов в │193, 194, │110 ││ │государственные внебюджетные │198, 199 │ ││ │фонды │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│29 │Вложение средств сроком до 1 года│134 │110, 115 ││ │в депозиты кредитных организаций,│ │ ││ │ценные бумаги │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│30 │Поступления на счет страховых │115 │274 ││ │взносов, платежей на ОМС │ │ ││ │неработающего населения, штрафов,│ │ ││ │пени, доходов от депозитной │ │ ││ │деятельности и другие │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│31 │Поступление сумм в кассу по │120 │110, 160, ││ │приходным кассовым ордерам (по │ │170, 178 ││ │чекам) │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│32 │Выдача из кассы по расходным │160, 180, │120 ││ │кассовым ордерам или другим │187, 193 │ ││ │заменяющим их документам │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│33 │Внесение сумм на восстановление │110 │120, 150, ││ │кассовых расходов текущего года │ │170, 178 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│34 │Приобретение иностранной валюты │118 │110, 115 ││ │ │ │ ││ │Переоценка по валютному счету: │ │ ││ │ │ │ ││ │суммы положительной курсовой │118 │270, 274 ││ │разницы │ │ ││ │ │ │ ││ │суммы отрицательной курсовой │270, 274 │118 ││ │разницы │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Внутриведомственные расчеты по │ │ ││ │финансированию из бюджета │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│35 │Перечисление денежных средств │175 │110 ││ │филиалу на его содержание │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│36 │Получение денежных средств │110 │175 ││ │филиалом │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Расчеты │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│37 │Получение материальных ценностей │040 - 041, │150, 178 ││ │от поставщиков │060 - 069 │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│38 │Начисление взносов в │225 │193, 194, ││ │государственные внебюджетные │ │198, 199 ││ │фонды │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│39 │Перечисление средств в │193, 194, │110 ││ │государственные внебюджетные │198, 199 │ ││ │фонды │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│40 │Выдача из кассы фонда сумм в │160 │120 ││ │подотчет │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│41 │Получение по чеку наличных денег │120 │110 ││ │из банка │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│42 │Представление авансового отчета │060 - 069, │160 ││ │об израсходованных подотчетных │070, 072, │ ││ │суммах │225 │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│43 │Возврат подотчетным лицом остатка│120 │160 ││ │от аванса в кассу фонда │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│44 │Отнесение за счет виновных лиц │ │ ││ │выявленных недостач и потерь: │ │ ││ │ │ │ ││ │материалов, недостач денежных │170 │041, 060 - ││ │средств в кассе фонда │ │069, 120 ││ │объектов основных средств, │170 │270 ││ │нематериальных активов, │ │ ││ │малоценных предметов │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│45 │Поступление сумм в кассу или на │110, 120 │170 ││ │счет фонда в погашение недостач │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│46 │Начисление работникам пособий по │193 │180 ││ │временной нетрудоспособности и по│ │ ││ │уходу за ребенком до достижения │ │ ││ │им возраста 1,5 лет за счет │ │ ││ │средств Фонда социального страхо-│ │ ││ │вания Российской Федерации │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│47 │Выплаты за счет средств Фонда │193 │120, 160 ││ │социального страхования │ │ ││ │Российской Федерации │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│48 │Списание сумм кредиторской и │177, 178 │270 ││ │депонентской задолженности, по │ │ ││ │которым истек срок исковой │ │ ││ │давности │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│49 │Перечисление сумм поставщикам │178 │110, 115, 118││ │согласно предъявленным счетам │ │ ││ │(контрактам) за материальные │ │ ││ │ценности, услуги │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│50 │Начисление заработной платы │225 │180 ││ │штатным и нештатным работникам │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│51 │Удержания из заработной платы │180 │173, 187, 198││ │работников │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│52 │Выплата заработной платы │180 │120 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│53 │Начисление установленных │225 │173 ││ │законодательством налогов │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│54 │Получены счета-реестры от │228 │191 ││ │медучреждений за пролеченных │ │ ││ │иногородних граждан │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│55 │Оплачено медучреждениям за │191 │115 ││ │пролеченных иногородних граждан │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│56 │Выставлены счета-реестры в │191 │153 ││ │другие территориальные фонды за │ │ ││ │пролеченных граждан │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│57 │Поступили денежные средства от │115 │274 ││ │других территориальных фондов │ │ ││ │ │ │ ││ │Одновременно: │153 │191 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│58 │Получены счета от других │228 │191 ││ │территориальных фондов за лечение│ │ ││ │граждан своей территории (за │ │ ││ │минусом отказа) │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│59 │Перечислены денежные средства за │191 │115 ││ │лечение граждан своей территории │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│60 │Отражение дебиторской │153 │191 ││ │задолженности в медицинских │ │ ││ │учреждениях по неоплаченным │ │ ││ │счетам-реестрам │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│61 │Получены средства медицинским │115 │274 ││ │учреждением по погашению │ │ ││ │дебиторской задолженности за │ │ ││ │пролеченных больных │ │ ││ │ │ │ ││ │Одновременно: │191 │153 │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│ │Фонды и средства целевого │ │ ││ │назначения │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│62 │Формирование целевых средств │115 │274 ││ │фондов ОМС из поступающих │ │ ││ │страховых взносов, штрафов, пени │ │ ││ │и других поступлений │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│63 │Формирование фондов финансовых │110 │270 ││ │средств на содержание аппарата │ │ ││ │фондов │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│64 │Списание последним рабочим днем │274 │228 ││ │декабря фактических расходов, │ │ ││ │произведенных за счет целевых │ │ ││ │средств фондов │ │ │├───┼─────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤│65 │Списание последним рабочим днем │270 │225 ││ │декабря фактических расходов, │ │ ││ │произведенных за счет средств на │ │ ││ │содержание фонда │ │ │└───┴─────────────────────────────────┴────────────┴─────────────┘