Типові порушення та зловживання з грошовими коштами

Указом Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.1995 р. № 436/95 передбачені такі види штрафів за порушення норм з регулювання готівки, встановлених Національним банком України:

• за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах — у двократному роз­мірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;

• за неоприбуткування (неповне оприбуткування ) у касах готівки — у п'ятикратному розмірі неоприбуткованоїсуми;

• за витрату готівки з виручки, отриманої від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень, на виплату заробітної плати, матеріального заохочення, допомоги усіх видів, компенсацій за наявності податкової заборгованості — у розмірі здійснених виплат;

• за перевищення встановлених термінів використання виданої під звіт готівки, а та­кож за видачу готівкових коштів під звіт без повного звіту за раніше видані кошти —у розмірі 25 відсотків від виданих під звіт сум;

• за проведення готівкових коштів без надання одержувачем коштів платіжного доку­мента (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого пись­мового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, —у розмірі сплачених коштів;

• за використання отриманих в установі банку готівкових коштів не за цільовим при­значенням — у розмірі витраченої готівки.

Правила організації контролю за дотриманням норм з регулювання обігу готівки установлюються Національним банком (НБУ) за узгодженням з Міністерством доходів та зборів України.

Штрафи стягуються до Державного бюджету у безспірному порядку і застосовуються податковими інспекціями за результатами перевірок.

Розрахунки готівкою підприємств і підприємців між собою дозволені з обмеженнями. ліміту платежу готівкою одного підприємства (підприємця) іншому не повинна перевищувати 10 тис. грн. протягом одного дня за одним чи декількома платіжними документами. Три цьому кількість підприємств, з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується. Платежі понад 10 тис, грн. проводяться винятково в безготівковому порядку.

ТЕМА 9.