На тех предприятиях, где расчеты ведут наличными деньгами, в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника (ККТ). В этом случае кроме кассовой книги ведется

Книга кассира операциониста, которую заводят на каждую кассовую машину. В ней указывают показания суммирующего кассового счетчика на начало и конец рабочего дня. Разница между этими показателями соответствует сумме дневной торговой выручки. Показания суммирующего кассового счетчика отражаются на контрольной кассовой ленте, которая по ее окончании сдается в бухгалтерию и хранится до инвентаризации плюс десять дней после.

Основные бухгалтерские проводки по кассе.

Дебет Кредит

Поступило наличными деньгами за проданные товары, продукцию, работу, услуги

Д50 – К901 Сдача наличных денег на р/с в банк:

- по объявлению на взнос наличными

Д51 – К50

- через инкассатора

Д57 – К50

Поступило от покупателя и заказчиков за товары и услуги

Д50 – К62

Дебет Кредит

Поступили наличные деньги с р/с

Д50 – К51 Оплата счет фактур поставщиков наличными деньгами

Д60 – К50 (не более 60000 руб.)

Поступили наличные деньги в погашение долга по материальному ущербу

Д50 – К732 Выдача заработной платы

Д70 – К50

Возврат неиспользованной подотчетной суммы

Д50 – К71 Выдача денежных средств в подотчет

Д71 – К50

Погашение наличными деньгами дебиторской задолженности

Д50 – К76 Выдача премий, единовременных поощрений из фонда потребления

Д84 – К50