Ошибочно зачисленные суммы, принадлежащие другому предприятию

Д51 – К76 Перечисление платежей в бюджет

Д68 – К51

Поступление целевого финансирования

Д51 – К86 Перечисление ЕСН в бюджет

Д69 – К51

Тема: УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ.

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие должно иметь кассу. Правило работы с наличными деньгами установлено в Положении ЦБРФ «О правилах работы с наличными деньгами в РФ» № 40 от 22.09.1993 г. Это правило предписывает:

- хранение всех наличных денежных средств в учреждениях банка;

- расходование наличных денег, полученных из банка, строго по целевому назначению;

- хранение наличных денег в кассе предприятия в приделах лимита установленного в банке.

Кассир при поступлении на работу должен ознакомится с правилами ведения кассовых операций, и заключить с администрацией предприятия договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассир несет материальную ответственность за сохранность принятых им материальных ценностей.

При оформлении кассовых операций используются следующие документы:

- приходные кассовые ордера (ПКО) форма КО-1;

- расходные кассовые ордера (РКО) форма КО-2;

- журнал регистрации кассовых ордеров форма К-3;

- кассовая книга форма К-4.

Прием наличных денег в кассу ведется по ПКО, а выдача наличных денег из кассы по РКО. К ордерам должны быть приложены документы, по которым оформлялись ПКО и РКО. Лицу, сдающему наличные деньги в кассу, выдается отрывная квитанция, являющаяся частью ПКО. При выдаче наличных денег из кассы на РКО и на документ, по которому деньги выдаются, ставится подпись руководителя. Все документы гасятся штампом кассира получено или оплачено, в котором указана полностью дата, что исключает повторное использование этих документов. Никаких подчисток и исправлений в ПКО и РКО не допускается.

Если деньги выдаются лицу, не работающему на предприятии, то предъявляется паспорт или документ его заменяющий, реквизиты которого указываются в РКО (если с лицом не заключен договор, то также обязательно указываются домашний адрес, дата рождения, № страхового пенсионного свидетельства для предоставления сведений в ИФНС по НДФЛ). Наличные деньги полученные в кассу от юридических и физических лиц должны сдаваться на р/с в банк. Расчеты наличными деньгами, должны производится на сумму не более 60000 руб. по одной сделке.

Все ПКО и РКО должны включаться в кассовую книгу, выдаваемую кассиру пронумерованной, прошнурованной, скрепленной печатью и подписью главного бухгалтера (руководителя). Отчеты, содержащиеся в кассовой книге, составляются в двух экземплярах. Отрывной экземпляр со всеми документами передается в бухгалтерию. На тех предприятиях, где небольшой объем кассовых документов, разрешено производить записи в отчет по кассовой книге в течение нескольких дней, но обязательно выводить остатки за каждый отчетный день.