Документальное оформление кассовых операций

Бухгалтерия торговой организации оформляет прием наличных денег приходным кассовым ордером, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. В приходном кассовом ордере указывается его номер, дата, сумма цифрами и прописью, от кого приняты наличные деньги и основание. После получения денег в кассу приходные кассовые ордера подписываются кассиром и приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Получено» с указанием даты.

На принятые денежные суммы выдаются: квитанция к приходному кассовому ордеру формы № КО-1; второй экземпляр квитанции формы № КВ-1; квитанция к талону формы № 20-ФС; другие приходные документы.

Приходные кассовые ордера регистрируются в налоговой инспекции.

Выдачи денежных сумм из касс организаций производятся по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным документам(платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и др.) с наличием на этих документах реквизитов расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.В кассовых расходных ордерах указываются: наименование организации, номер расходного ордера, сумма цифрами, Ф.И.О. получателя, основание для их составления, сумма прописью и даты получения наличных денег.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу кассир требует предъявления документа, подтверждающего личность получателя денег.

Поступление и выдачу наличных денег кассир ведет в кассовой книге в двух экземплярах под копировальную бумагу. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью, а количество листов заверено подписью руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовую книгу производит кассир по мере совершения хозяйственных операций по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Кассир ежедневно подводит итоги оборотов по приходу и расходу денег, выводит их остаток на следующий день и передает отчет в бухгалтерию со всеми приходными и расходными документами.