Облік процентів за депозитами

Облік процентів за депозитами здійснюється за принципами нарахування і відповідності. Для обліку нарахованих процентів використовуються відповідні рахунки «Нараховані витрати», на яких нагромаджуються нараховані проценти до настання строку їх сплати.

Нарахування процентів за депозитами відображається проведенням:

Дебет рахунків груп 700 А «Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України», 701 А «Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків», 702 А «Процентні витрати за операціями із суб’єктами господарювання», 703 А «Про­центні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України», 704 А «Процентні витрати за операціями з фізичними особами», 707 А «Процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами»;

Кредит рахунків нарахованих витрат.

Сплачені авансом проценти не рідше від одного разу на місяць протягом строку депозиту амортизуються з віднесенням відповід­ної суми на процентні витрати. При цьому здійснюється таке бух­галтерське проведення:

Дебет рахунків груп 700 А «Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України», 701 А
«Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків», 702 А «Процентні витрати за операція-
ми із суб’єктами господарювання», 703 А «Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України», 704 А «Процентні витрати за операціями з фізичними особами», 707 А «Процентні витрати
за операціями з небанківськими фінансовими установами»;

Кредит рахунка 3500 А «Витрати майбутніх періодів».

Якщо після закінчення дії депозитного договору депонент не отримує проценти, то згідно з умовами договору несплачені нараховані проценти приєднуються до депозиту або враховуються за рахунками нарахованих витрат.