Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Операції повернення вкладу (депозиту) відображаються в бухгалтерському обліку такими проведеннями (табл. 8.3).
Таблиця 8.3
Відображення в обліку банку повернення вкладу (депозиту)
№ з/п | Зміст операції | Бухгалтерські проведення | |
Дебет | Кредит | ||
Повернення залучених коштів на вимогу | |||
іншим банкам | 1200, 1500 | ||
суб`єктам господарювання (на суму вкладу з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації) | 2560, 2565, 2600, 2604, 2650, | 1200, 1500, 3900, рахунки клієнтів | |
фізичним особам: | |||
а) готівкою (на суму вкладу з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації) | 1001, 1002 | ||
б) безготівковим шляхом (на суму вкладу з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації) | 2620, 2909 |
Закінчення табл. 8.3.
Повернення залучених коштів у визначений договором банківського вкладу (депозиту) строк | |||||
1) короткострокового вкладу (депозиту) | |||||
іншим банкам: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 1610, 1612 | 1200, 1500, 1600 | |||
на суму процентів | 1200, 1500, 1600 | ||||
суб`єктам господарювання: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 2610, 2651 | 1200, 3900, рахунки клієнтів | |||
на суму процентів | 2618, 2658 | 1200, 3900, рахунки клієнтів | |||
фізичним особам | |||||
а) готівкою: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 1001, 1002 | ||||
на суму процентів | 1001, 1002 | ||||
б) безготівковим шляхом: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 2620, 2909 | ||||
на суму процентів | 2620, 2909 | ||||
2) довгострокового вкладу (депозиту) | |||||
іншим банкам: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 1200, 1500, 1600 | ||||
на суму процентів | 1200, 1500, 1600 | ||||
суб`єктам господарювання: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 2615, 2652 | 1200, 3900 | |||
на суму процентів | 2618, 2658 | 1200, 3900 | |||
фізичним особам: | |||||
а) готівкою: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 1001, 1002 | ||||
на суму процентів | 1001, 1002 | ||||
б) безготівковим шляхом: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 2620, 2909 | ||||
на суму процентів | 2620, 2909 | ||||
Погашення розміщених коштів | |||||
у Національному банку: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 1200, 1500 | ||||
на суму процентів | 1200, 1500 | ||||
в інших банках: | |||||
на суму вкладу (депозиту) | 1200, 1500 | 1510, 1512, 1513 | |||
на суму процентів | 1200, 1500 | ||||
Сплата процентів вкладнику за залученими вкладами може здійснюватися щомісячно, щоквартально, у кінці строку залучення або шляхом капіталізації відповідно до умов договору, укладеного між установою банку та клієнтом. Можлива сплата процентів вкладнику за залученим строковим вкладом (депозитом) авансом, якщо це передбачено договором.
У разі дострокового повернення вкладу (депозиту) за вимогою вкладника відповідно до умов, передбачених договором, укладеним між установою банку і вкладником, здійснюється перерахунок процентів (табл. 8.4).
Таблиця 8.4
Дата публикования: 2014-11-26; Прочитано: 290 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!